財務(wù)報銷管理存在的問題及對策研究

張婷 西安電力高等?？茖W(xué)校

電力學(xué)校業(yè)務(wù)范圍涵蓋培訓(xùn)、學(xué)歷教育、科技研究、信息化、大修、技改、日常運(yùn)營等多項(xiàng)業(yè)務(wù)，每一種業(yè)務(wù)對應(yīng)的報銷要求不盡相同，而報銷管理是否合規(guī)、是否完善體現(xiàn)了財務(wù)內(nèi)部控制管理制度是否健全、運(yùn)行是否有效。

一、財務(wù)報銷管理現(xiàn)狀

（一）制度不完善，適用面較窄

電力學(xué)校作為電力企業(yè)的下屬單位，執(zhí)行的是電力企業(yè)財務(wù)制度。近年來，電力企業(yè)圍繞建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，大力推行財務(wù)管理創(chuàng)新，積極構(gòu)建財務(wù)集約化管理體系，全面制定了核算、預(yù)算、資金、資產(chǎn)等多項(xiàng)財務(wù)通用制度，對規(guī)范財務(wù)管理工作起到了指導(dǎo)作用。但在實(shí)際中，各單位業(yè)務(wù)存在多樣性，尤其對于電力學(xué)校而言，主營業(yè)務(wù)為學(xué)歷教育及培訓(xùn)，業(yè)務(wù)較特殊，往往存在電力企業(yè)財務(wù)通用制度涵蓋不到、不適用的現(xiàn)象。

（二）職責(zé)分工不明晰，費(fèi)用歸口不統(tǒng)一

由于歷史原因，學(xué)校校址較多，各部門、各校區(qū)間的多樣性經(jīng)常會導(dǎo)致分工不清、職責(zé)不明、費(fèi)用歸口未統(tǒng)一管理等現(xiàn)象，部門作用得不到充分發(fā)揮，沒有形成工作合力，嚴(yán)重影響了工作成效。

（三）流程不規(guī)范，報銷要求不明確

電力學(xué)校業(yè)務(wù)的多樣性使得不同類型的費(fèi)用報銷要求亦不同，業(yè)務(wù)人員往往不知道該使用何種報銷單據(jù)、如何填寫報銷單據(jù)、報銷流程是什么、在系統(tǒng)中如何操作等問題，大大降低了工作效率。同時，報銷要求不規(guī)范導(dǎo)致手續(xù)不齊全、票據(jù)不合規(guī)等，易成為審計檢查的重點(diǎn)。

（四）培訓(xùn)力度不足，宣傳不到位

財務(wù)政策制度、業(yè)務(wù)種類、系統(tǒng)功能等更新較快，若不及時傳達(dá)給業(yè)務(wù)人員，不開展相應(yīng)培訓(xùn)，就會造成“財務(wù)報賬難”的負(fù)面影響，極大地降低了員工對財務(wù)報賬服務(wù)的滿意度。

二、規(guī)范財務(wù)報銷管理的措施

根據(jù)對電力學(xué)校財務(wù)報銷管理工作現(xiàn)狀的具體分析，造成問題產(chǎn)生的原因主要存在于制度規(guī)范、職責(zé)分工、流程梳理、宣傳培訓(xùn)等方面，需要通過梳理業(yè)務(wù)交互過程，理順工作流程，確保財務(wù)報銷業(yè)務(wù)穩(wěn)妥、有序地開展。因此，應(yīng)從以下方面加強(qiáng)改進(jìn)，促進(jìn)財務(wù)管理水平穩(wěn)步提升。

（一）以通用制度為基準(zhǔn)，補(bǔ)充相關(guān)管理辦法

近年來，電力學(xué)校以電力企業(yè)財務(wù)通用制度為基準(zhǔn)，結(jié)合中央八項(xiàng)規(guī)定要求、巡視檢查重點(diǎn)、自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)及實(shí)際工作需要，補(bǔ)充制定了差旅費(fèi)審批及報銷流程等，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)報銷管理規(guī)定，著重對差旅費(fèi)、辦公用品等費(fèi)用管理、發(fā)票審核、報銷單證管理等方面提出了相關(guān)補(bǔ)充要求，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法依規(guī)處理提供了參考依據(jù)。

（二）以職責(zé)分工為界線，嚴(yán)格費(fèi)用歸口審批

電力學(xué)校堅持分級負(fù)責(zé)，逐級審批的原則，規(guī)定了各級負(fù)責(zé)人的報銷審批權(quán)限、金額。同時，為了明晰職責(zé)，更加有效地管理相關(guān)事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)類型，甄選重點(diǎn)費(fèi)用，配備歸口部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，業(yè)務(wù)部門報銷歸口部門統(tǒng)一管理的費(fèi)用時，需由歸口管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽批。

（三）以流程梳理為手段，明確財務(wù)報銷要求

針對近年來巡視檢查、審計檢查等共性問題及重點(diǎn)關(guān)注問題，電力學(xué)校針對專項(xiàng)成本、部門成本費(fèi)用、培訓(xùn)業(yè)務(wù)成本等成本性費(fèi)用，以及小型基建、技改、信息化、固定資產(chǎn)零購等資本性費(fèi)用，認(rèn)真梳理每一類費(fèi)用的報銷操作流程，明確填制的報銷單據(jù)種類、需附的原始單據(jù)附件等，編制了財務(wù)報銷手冊，提出了財務(wù)報銷嚴(yán)禁事項(xiàng)，為各部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報銷提供參考標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)。同時，進(jìn)一步明確了各類報銷單據(jù)的適用范圍，詳細(xì)規(guī)定了報銷單填寫、發(fā)票開具等注意事項(xiàng)。

（四）以業(yè)務(wù)調(diào)研為抓手，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)力度

電力學(xué)校根據(jù)年度調(diào)研計劃，深入開展調(diào)研分析，赴兄弟單位開展財務(wù)工作規(guī)范化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)研，從規(guī)章制度建設(shè)、工作標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范化建設(shè)等方面汲取經(jīng)驗(yàn)，反復(fù)研討，提升自身財務(wù)管理水平。此外，召開年度財務(wù)工作會，宣貫財務(wù)日常報銷要求，同時，針對編制的財務(wù)報銷手冊，向各業(yè)務(wù)部門征集財務(wù)報賬員，開展專題培訓(xùn)及日常咨詢服務(wù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)協(xié)同，提高財務(wù)報銷效率。

三、改進(jìn)效果

（一）管理效益大大提升

通過完善規(guī)章制度，進(jìn)一步明確財務(wù)報銷要求，滿足實(shí)際工作需要及各項(xiàng)檢查規(guī)定；堅持財務(wù)報銷分級負(fù)責(zé)，逐級審批，滿足內(nèi)部控制要求，降低經(jīng)營風(fēng)險；劃分職責(zé)，明確歸口部門，統(tǒng)一管理費(fèi)用，使各部門間工作聯(lián)系更加緊密，提高工作成效；甄選重點(diǎn)費(fèi)用，梳理報銷流程，規(guī)范報銷單據(jù)使用及原始單據(jù)附件，實(shí)行精益管理，推動會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。

（二）經(jīng)濟(jì)效益顯著增強(qiáng)

通過規(guī)章制度、手冊等規(guī)范各類費(fèi)用報銷，加強(qiáng)成本費(fèi)用管控，杜絕不合法、不合規(guī)、不合理支出，降低不必要支出，極大地節(jié)約了成本費(fèi)用，收入、利潤有所增長。

（三）社會效益明顯改善

通過規(guī)范財務(wù)報銷管理，明確禁止事項(xiàng)，進(jìn)一步貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定、巡視檢查、審計檢查等要求，推進(jìn)了防腐倡廉工作，為樹立干事、干凈的優(yōu)良形象打下了堅實(shí)基礎(chǔ)。此外，編制的財務(wù)報銷手冊為各部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報銷提供參考標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)，開展的專題培訓(xùn)及工作中隨時隨地的咨詢服務(wù)，為報賬人員答疑解惑，有效提升了員工滿意度。