試論中小企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對

黃 佳

一、中小企業(yè)資金管理面臨的現(xiàn)狀

（一）不合理的決策

中小企業(yè)的財會部門人力配置缺乏且不專業(yè)，導(dǎo)致內(nèi)部資金管理水平不高，無法準確的預(yù)測市場環(huán)境和產(chǎn)品的收益性，使得管理者容易出現(xiàn)決策的不合理。

在決策環(huán)節(jié)中，中小企業(yè)在開展經(jīng)濟活動時如果劃分沒有明確的界限，就無法制定更為合理的資金使用計劃，如果出現(xiàn)資金斷流現(xiàn)象，就無法完成整個經(jīng)濟活動，導(dǎo)致前期的投入功虧一潰。

（二）資金分配不合理、利用率低下

1.資金的分配不合理、資金利用率低下，導(dǎo)致企業(yè)無法保證有充足的資金來滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需求；

2.維持日常生產(chǎn)經(jīng)營和擴張所需的資金沒有合理的分配，缺乏合理的資金使用計劃；

3.對于企業(yè)面臨的財務(wù)風險沒有正確的認知和合理的管控，在財務(wù)風險發(fā)生時，難以借助適當?shù)慕?jīng)營手段有效規(guī)避風險，轉(zhuǎn)化風險，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展空間；

4.流動資金的管理沒有合理的管理方案，無法進行有效的周轉(zhuǎn)，出現(xiàn)閑置現(xiàn)象也無動于衷，對現(xiàn)金管理的疏漏，使得資金流失現(xiàn)象嚴重；流動債務(wù)面臨巨大的償還風險也沒有進行嚴格管控。

（三）單一融資、片面的內(nèi)源融資

目前我國中小企業(yè)的融資方式較為單一，融資渠道以向金融機構(gòu)借款進行債務(wù)融資為主。通過企業(yè)存貨抵押的方式將融資主體和融資對象聯(lián)系，為企業(yè)經(jīng)濟活動提供支持，并分別對經(jīng)濟活動進行控制。

由于中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模偏小、整體資本實力偏弱，在開展某項技術(shù)創(chuàng)新活動時，常常出現(xiàn)資金供應(yīng)不足的問題。而這些中小企業(yè)與一些大型企業(yè)相比，信用保障不足，銀行在滿足大型企業(yè)的貸款后，往往無法滿足這些中小企業(yè)科技創(chuàng)新活動的貸款。外加融資使用的不合理，盲目地增加創(chuàng)新成本，使得技術(shù)創(chuàng)新收益降低，大大加強了企業(yè)的財務(wù)風險。另外，中小企業(yè)發(fā)展時間相對不長，信用額度不高，外源融資信用等級難以達到財務(wù)報表的要求，無法得到外源投資者和銀行的支持，使之更加依賴內(nèi)源融資，側(cè)重通過債務(wù)進行融資，向金融機構(gòu)貸款。

中小企業(yè)單一的依靠內(nèi)部累積的資金，來達到企業(yè)的循環(huán)運轉(zhuǎn)的目的，很難得到很好的發(fā)展。

（四）財務(wù)風險防范意識淡薄

1.中小企業(yè)在進行資金管理時，疏忽對各個資金流動環(huán)節(jié)的管控，很容易造成資金流動不暢甚至斷流現(xiàn)象；

2.在財務(wù)決策環(huán)節(jié)中，財務(wù)決策的不合理，難以為中小企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)；

3.企業(yè)內(nèi)部的管理水平也相對低下，對財務(wù)關(guān)系沒有清晰的認知等問題日漸突出。

此外，中小企業(yè)所進行的科技創(chuàng)新項目，因其科技創(chuàng)新誘發(fā)的財務(wù)風險具有多樣性，且企業(yè)對財務(wù)風險沒有較高的認知，很容易產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)危機。

二、如何應(yīng)對中小企業(yè)存在的資金管理風險

（一）加強企業(yè)管理、增強企業(yè)管理意識

1.企業(yè)經(jīng)營活動要從預(yù)測到?jīng)Q策各個環(huán)節(jié)都樹立客觀科學(xué)的態(tài)度，在預(yù)測環(huán)節(jié)要充分利用信息資源，對經(jīng)濟活動的價值作出正確評價；在決策環(huán)節(jié)，決策者要綜合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，作出正確的判斷，為企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.制定內(nèi)部資金管理制度，為資金管理營造出良好的氛圍，資金管理人員能按照相應(yīng)的資金管理制度切實的進行企業(yè)各項經(jīng)濟活動的決策。

3.企業(yè)還可通過對內(nèi)部資金管理重要性的宣傳，加強企業(yè)內(nèi)部各個人員的資金管理意識，從源頭上重視資金管理。

（二）資金的統(tǒng)一安排、實現(xiàn)有效的管控

1.企業(yè)的資金要進行統(tǒng)一安排，通過充分發(fā)揮自己價值，實現(xiàn)對企業(yè)收支的全面控制，以解決企業(yè)資金短缺的問題;

2.在企業(yè)資金的控制上，要針對企業(yè)多頭開戶現(xiàn)象進行統(tǒng)一管理，提高資金的利用率;

3.在資金預(yù)算環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)、使用環(huán)節(jié)實現(xiàn)全面管控：資金預(yù)算應(yīng)由相應(yīng)的預(yù)算系統(tǒng)編制相應(yīng)經(jīng)濟活動的預(yù)算；資金流通，要經(jīng)相關(guān)審核部門充分審議，審議通過才可進行下一環(huán)節(jié)；資金使用，要強化監(jiān)督部門的職能，資金的嚴格管控，避免浪費現(xiàn)象的產(chǎn)生;

4.企業(yè)的資金流通還要制定詳細的報表進行記錄，方便管理者進行查閱。

（三）制定財務(wù)管理制度、合理選擇投資方式

中小企業(yè)應(yīng)當遵循國家統(tǒng)一財務(wù)制度，充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及管理要求，制定符合自身發(fā)展的財務(wù)管理制度。中小企業(yè)的會計核算要在財務(wù)管理制度下，充分保證財務(wù)資金的準確性、可靠性。通過財務(wù)管理制度，對企業(yè)借貸進行規(guī)范，有計劃的進行還貸，一點一點累積企業(yè)的信譽度，良好的信譽度便于企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機時通過籌資度過危機。

合理的投資選擇，還可為企業(yè)豐富融資。中小企業(yè)應(yīng)在具體的經(jīng)濟活動中，分析并選擇更為合理的投資方式：

1.一般來說，企業(yè)可以通過中短期投資，提早收回成本，這種投資方式可以為企業(yè)內(nèi)部累積資金，促進資金流通；

2.企業(yè)也可以通過直接投資，在企業(yè)資金短缺的情況下，將企業(yè)固定資金和無形資產(chǎn)等進行抵押性投資，這種投資方式可以改善企業(yè)資金利用情況，提高利用率，擴展企業(yè)投資力度。企業(yè)還可對經(jīng)濟活動進行投資監(jiān)理，對項目實施過程中造價的確定及項目費用進行控制，這種投資方式具有周期短的特點。

（四）建設(shè)財務(wù)風險控制系統(tǒng)

1.構(gòu)建有效的財務(wù)風險控制體系。首先企業(yè)應(yīng)對相關(guān)財務(wù)人員進行定期培訓(xùn)，優(yōu)化財務(wù)風險控制體系。通過財務(wù)風險控制體系對企業(yè)運營狀況進行密切觀察，對積貨、成本投資過大等風險提前預(yù)知，分析風險產(chǎn)生原因，提出解決方案，規(guī)避和轉(zhuǎn)化風險。其次，對企業(yè)的投資計劃要進行科學(xué)編制，有效實施，全面規(guī)避財務(wù)風險。

2.改善獎懲措施，妥善處理企業(yè)內(nèi)部所有成員的各種利益關(guān)系，與政府機構(gòu)也應(yīng)加強交流，良好的交流能使政府為企業(yè)送政策送信息,尋找商機,共謀發(fā)展。

三、總結(jié)

隨著我國市場經(jīng)濟體系的日益成熟，國家也在大力發(fā)展中小企業(yè)。中小企業(yè)既面臨著前所未有的發(fā)展機遇，也面臨著市場競爭帶來的巨大挑戰(zhàn)。抓住機遇，擴大市場競爭力，就需要這些中小企業(yè)對自身資金進行合理有效的管理。資金管理的合理、有效性，不但能優(yōu)化企業(yè)資金的利用效率、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，還能為企業(yè)在市場競爭中站穩(wěn)腳跟。發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)資金管理的不足，剖析中小企業(yè)存在的財務(wù)風險，探討企業(yè)資金管理的意義，實現(xiàn)中小企業(yè)健康高速發(fā)展。