淺議事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)

鄧麗穎 鞍山市教育事業(yè)發(fā)展中心

前言：在會計(jì)工作開展過程中通過單位內(nèi)控體制的建設(shè)可以充分利用各種信息技術(shù)來指導(dǎo)單位各種活動的開展，只有認(rèn)真做好了事業(yè)單位內(nèi)控體制的建設(shè)才能保證事業(yè)單位得到正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保事業(yè)單位的工作效率以及管理水平，這是一種防止錯誤發(fā)生的有效方法。

一、不斷提升事業(yè)單位內(nèi)控的意識

單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該對內(nèi)控體制建設(shè)抱以足夠的重視，充分發(fā)揮自己的表率作用，能夠從全局的角度來認(rèn)識到單位內(nèi)控的重要性[1]。在財(cái)務(wù)人員開展內(nèi)控工作的過程中，應(yīng)該積極予以配合，做好對員工的教育工作，讓其知道單位開展內(nèi)控工作的重要性。通過領(lǐng)導(dǎo)的引領(lǐng)和帶頭作用，令所有員工更加充分了解內(nèi)部控制的內(nèi)容，從而有效結(jié)合單位的激勵制度與內(nèi)部機(jī)制，不斷推進(jìn)事業(yè)單位的發(fā)展。此外，各單位應(yīng)該盡量做好按章辦事，避免各種違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

在會計(jì)工作中，核算以及監(jiān)督屬于兩個重要職能，應(yīng)該做好行為主體人的控制工作，真正將各種內(nèi)控工作落到實(shí)處。財(cái)務(wù)人員在開展工作的過程中，應(yīng)該堅(jiān)持按照相關(guān)政策辦事，加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)。為了保證財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量，還應(yīng)該認(rèn)真做好對這些人員的考核工作，制定長遠(yuǎn)且完善的激勵機(jī)制，從而提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性。此外，還應(yīng)該盡量將各種財(cái)務(wù)工作做實(shí)、做細(xì)，讓財(cái)務(wù)人員逐漸認(rèn)識到開展內(nèi)控工作的重要性，充分強(qiáng)化內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)效果[2]。

二、認(rèn)真做好各種內(nèi)控制度的建設(shè)工作

在內(nèi)控工作的建設(shè)過程中，應(yīng)該認(rèn)真做好各種崗位建設(shè)，避免崗位工作內(nèi)容出現(xiàn)相互重疊的情況。此外，想要完善財(cái)會機(jī)構(gòu)管理模式，需積極構(gòu)建嚴(yán)格的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，應(yīng)該采用嚴(yán)格的崗位責(zé)任制度，讓每個員工的工作主動性得到充分的發(fā)揮，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展[3]。為了避免管理漏洞的現(xiàn)象，應(yīng)制定崗位運(yùn)行相互監(jiān)督制度，有效平衡做好權(quán)利的分配工作，避免在權(quán)利運(yùn)行中出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件。此外，還應(yīng)該將財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制工作有效結(jié)合起來，明確各個組織的權(quán)限，落實(shí)各個崗位的工作職責(zé)。

在事業(yè)單位資金的管理方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避尤為重要。若想改善以往的事業(yè)單位資金管理以及使用情況，需積極利用信息化來進(jìn)行事業(yè)單位資金管理和使用：首先，構(gòu)建資金信息管理平臺，將事業(yè)單位的各類資金管理相互融合，并對其制定統(tǒng)一管理制度；其次，利用信息管理平臺詳細(xì)記錄事業(yè)單位所使用的每一項(xiàng)資金，并統(tǒng)一化管理所有使用資金。經(jīng)過這些操作才能夠令事業(yè)單位清楚每一階段的資金狀況。同時為了促進(jìn)下級單位財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)充分對接契合單位財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，事業(yè)單位可積極構(gòu)建統(tǒng)一的資金網(wǎng)絡(luò)管理平臺，實(shí)現(xiàn)資金管理信息的共享，讓下級單位能及時將資金管理情況上傳到單位的財(cái)務(wù)部門，從而便于事業(yè)單位對統(tǒng)一管理資金，從而防止事業(yè)單位在資金管理中出現(xiàn)的資金異常現(xiàn)象。

三、不斷提升相關(guān)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

在對相關(guān)人員培訓(xùn)的過程中，應(yīng)該不斷夯實(shí)單位的內(nèi)內(nèi)控基礎(chǔ)，加強(qiáng)這些人員平時的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，多組織一些技能培訓(xùn)工作，讓財(cái)務(wù)人員逐漸掌握各種信息化辦公的手段，不斷提升其開展工作的效率和質(zhì)量；針對培訓(xùn)成績優(yōu)異的人員，應(yīng)該及時予以獎勵。此外，還應(yīng)該做好相關(guān)行業(yè)法律知識的普及工作，不斷強(qiáng)化其法律責(zé)任，還應(yīng)該認(rèn)真做好會計(jì)的核算工作，不斷提升其開展會計(jì)基礎(chǔ)工作的水平。

為了充分挖掘事業(yè)單位發(fā)展的漏洞以及發(fā)展的力，可積極開展有效的內(nèi)部審計(jì)工作，從而最大程度上提升事業(yè)單位的管理水平。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作逐漸細(xì)化，事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)則為主要內(nèi)容。同時隨著事業(yè)單位多樣化的經(jīng)營活動發(fā)展，以往的事后審計(jì)已經(jīng)無法滿足事業(yè)單位在經(jīng)營管理中的需求。因此，在單位開展經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)過程中，應(yīng)重視各部門的內(nèi)部制度評價，在單位采購、生產(chǎn)、銷售、人力資源管理以及財(cái)會統(tǒng)計(jì)等各個方面尋找在管理中存在的問題，并通過會議討論進(jìn)行相應(yīng)的評估，這不僅能有效發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位中財(cái)務(wù)管理的潛在風(fēng)險(xiǎn)，還能為事業(yè)單位的管理提出合理的建設(shè)性建議，從而針對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，使事業(yè)單位管理水平得到進(jìn)一步提高。

如今，我國大部分單位都具備自己的管理制度以及管理章程，但落實(shí)以及執(zhí)行過程中仍然有著諸多違規(guī)以及違紀(jì)情況。為此，單位管理人員不僅要完善以及調(diào)整內(nèi)控制度，還要加強(qiáng)制度的落實(shí)與執(zhí)行，明確執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的各個主體；同時，根據(jù)現(xiàn)有的基礎(chǔ)，要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，以預(yù)防事業(yè)單位在資產(chǎn)方面發(fā)生巨大損失的情況。

結(jié)語：在事業(yè)單位改革不斷推進(jìn)的今天，單位面臨的財(cái)務(wù)管理形式已經(jīng)發(fā)生了非常大的變化，傳統(tǒng)的管理方式漏洞越來越多。為此，需要單位認(rèn)真做好內(nèi)控體系的建設(shè)，構(gòu)建完善的內(nèi)控體制和及時落實(shí)相關(guān)人員的工作職責(zé)和工作內(nèi)容，認(rèn)真做好對會計(jì)人員的培訓(xùn)工作。