建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施之我見(jiàn)

鄧彥潔

摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理工作中所占的比例越來(lái)越大，對(duì)建筑施工企業(yè)而言也是如此。財(cái)稅改革的大背景下，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，對(duì)于建筑施工企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展以及最大化利益經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有十分積極的現(xiàn)實(shí)意義。在建筑施工企業(yè)整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，隨處可見(jiàn)稅務(wù)管理，稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有著密切的聯(lián)系。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既能反映建筑施工企業(yè)整體的管理水平，又對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了直接影響。所以，本文對(duì)建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀展開(kāi)分析，并就建筑施工企業(yè)如何提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出了幾點(diǎn)建議，希望有助于提升建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率、質(zhì)量和水平，從而為其實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 意義 問(wèn)題 對(duì)策

一、引言

隨著社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新時(shí)代對(duì)建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了新的要求，傳統(tǒng)的管理模式已跟不上企業(yè)的發(fā)展步伐。因此，如何提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平已成為建筑施工企業(yè)的研究熱點(diǎn)和重點(diǎn)。

二、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中具有十分重要的作用。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在建筑施工企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的應(yīng)用，有利于提升企業(yè)財(cái)務(wù)成本管控和稅務(wù)籌劃的效率與水平，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，也在一定程度上降低了企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)稅體制改革背景下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還有利于建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展的目標(biāo)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。值得一提的是，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是建筑施工企業(yè)對(duì)最新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析的重要載體，建筑施工企業(yè)可以此來(lái)判斷自身真實(shí)的運(yùn)營(yíng)情況，有助于提升自身決策的準(zhǔn)確性和可靠性。

三、現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，管理過(guò)程存在很多問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念較為落后

目前，我國(guó)已全面實(shí)施了“營(yíng)改增”，但是建筑施工企業(yè)并沒(méi)有在此大背景下轉(zhuǎn)變稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，新舊政策之間缺乏良好的對(duì)接，因此我國(guó)建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏科學(xué)性與合理性，同時(shí)沒(méi)有一套可行的方案。在“互聯(lián)網(wǎng)+”管理時(shí)代，建筑施工企業(yè)并沒(méi)有重視現(xiàn)代信息技術(shù)帶給稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極作用，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的處理僅僅停留在表面，沒(méi)有在管理中充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)。

（二）缺乏健全完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

目前，許多建筑施工企業(yè)并沒(méi)有依據(jù)自身真實(shí)的發(fā)展情況開(kāi)展有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)沒(méi)有明確的劃分和規(guī)定。不同的財(cái)稅人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解不同，存在一定的偏差，因此很難形成一套統(tǒng)一的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這導(dǎo)致在實(shí)際操作過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)失誤，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展產(chǎn)生了一定的阻礙。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)較為滯后

目前，很多建筑施工企業(yè)依然采用傳統(tǒng)的工作方式開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。現(xiàn)代信息技術(shù)在建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中沒(méi)有得到充分的應(yīng)用，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)不完善、不科學(xué)，同時(shí)財(cái)務(wù)共享服務(wù)體系也沒(méi)有得到重視，滯后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)為稅務(wù)信息的交流與共享帶來(lái)了一定的阻礙。

（四）不重視對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)

隨著稅務(wù)信息化的不斷發(fā)展，建筑施工企業(yè)對(duì)財(cái)稅管理人員的要求越來(lái)越高。目前建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)較低，其對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行深入的分析，不熟悉國(guó)家最新政策的要求，這使得新舊政策在銜接環(huán)節(jié)遇到了阻礙和不利的影響因素。

四、建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題的對(duì)策分析

建筑施工企業(yè)要想增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高管理水平，彌補(bǔ)目前稅務(wù)管理的不足，可以從以下幾個(gè)方面入手來(lái)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平：

（一）轉(zhuǎn)變落后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念

第一，建筑施工企業(yè)要加大對(duì)發(fā)票的管控力度，把以票控稅的管理理念深入到企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，不斷對(duì)發(fā)票的審批制度進(jìn)行完善和改進(jìn)，提高對(duì)增值稅專用發(fā)票的審核要求，并對(duì)納稅者進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。第二，建筑施工企業(yè)的管理者要提高對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”管理理念的重視程度，把現(xiàn)代信息技術(shù)引入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，為各部門之間的溝通和交流建立一個(gè)平臺(tái)，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率，提高稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的處理效率。

（二）積極建立科學(xué)、合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有利于提升建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范性?；凇盃I(yíng)改增”政策的全面實(shí)施，建筑施工企業(yè)要全面收集政策與市場(chǎng)的相關(guān)信息，并在新政策的規(guī)定下依據(jù)自身的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行不斷優(yōu)化和改進(jìn)，緊跟時(shí)代的發(fā)展步伐，統(tǒng)一制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，這樣既有利于降低建筑施工企業(yè)的稅負(fù)，又有利于降低建筑施工企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。此外，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程加以科學(xué)的規(guī)范，為在“營(yíng)改增”政策背景下改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制做好準(zhǔn)備工作，對(duì)已定的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行深入的解讀和分析，評(píng)估納稅方案的可操作性、科學(xué)性，保證納稅方案和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的各項(xiàng)流程。

（三）提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化水平

在“互聯(lián)網(wǎng)+”大背景下，建筑施工企業(yè)既面臨著發(fā)展的機(jī)遇，也面臨著發(fā)展的挑戰(zhàn)，因此必須提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化水平，充分發(fā)揮云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。首先，建筑施工企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部信息環(huán)境，規(guī)范各類數(shù)據(jù)信息的標(biāo)準(zhǔn)，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)建立一個(gè)財(cái)稅信息平臺(tái)，對(duì)各類數(shù)據(jù)信息的收集與儲(chǔ)存進(jìn)行科學(xué)、規(guī)范化的處理，通過(guò)財(cái)稅數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比來(lái)加大財(cái)稅管控力度。其次，建筑施工企業(yè)要提升財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的科學(xué)性與合理性，不斷規(guī)范財(cái)稅核算和審計(jì)流程，并不斷加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的聯(lián)系，增強(qiáng)部門間的溝通，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的共享，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中出現(xiàn)的各種問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，并依據(jù)分析結(jié)果制定解決措施。

（四）建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作過(guò)程中，不可忽視防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，因此，建筑施工企業(yè)要建立一套較為完善、科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。首先，建筑施工企業(yè)要建立一個(gè)供財(cái)稅部門與其他部門溝通、交流的平臺(tái)，以便財(cái)稅部門對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行評(píng)估，并據(jù)此評(píng)估企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的防范措施，針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中出現(xiàn)的各種問(wèn)題提出相應(yīng)的解決措施，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，以此來(lái)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。其次，建筑施工企業(yè)要制定一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行深入的分析與解讀，對(duì)一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行深度解析，做好提前防范工作，以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。最后，建筑施工企業(yè)要專門成立一個(gè)獨(dú)立的、具有權(quán)威性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，專門負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)，并選擇一個(gè)專業(yè)、負(fù)責(zé)、認(rèn)真的稅務(wù)代理，負(fù)責(zé)建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中各項(xiàng)事務(wù)的處理，稅務(wù)代理人的主要職責(zé)包括賬薄憑證的保管、申辦或稅務(wù)登記證變更以及稅務(wù)行政復(fù)議。

（五）提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)

高素質(zhì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍是建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開(kāi)展的保證和前提，因此建筑施工企業(yè)要重視對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)。建筑施工企業(yè)可以采用講座、座談分享交流會(huì)的方式，定期組織稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員解讀國(guó)家最新的相關(guān)政策，定期學(xué)習(xí)不斷更新的稅務(wù)大數(shù)據(jù)處理技術(shù)，以此來(lái)提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，強(qiáng)化其專業(yè)技能，通過(guò)其對(duì)國(guó)家相關(guān)優(yōu)惠政策的深入解讀，實(shí)現(xiàn)依據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)降低企業(yè)稅負(fù)的目標(biāo)。此外，建筑施工企業(yè)僅僅只對(duì)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還要重視外來(lái)稅務(wù)管理人才的引進(jìn)，應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展需求和市場(chǎng)環(huán)境的需要，制定一套合理的人才招聘標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)評(píng)價(jià)和考核應(yīng)聘者的綜合素質(zhì)。同時(shí)，不斷完善相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工資福利待遇，以吸引更多更優(yōu)秀的人才，不斷擴(kuò)大建筑施工企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。在對(duì)稅務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，要提高對(duì)稅務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)的重視程度，同時(shí)不斷增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)，要求其在實(shí)際的工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)，以保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和質(zhì)量。

五、結(jié)語(yǔ)

提升建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，既有利于降低企業(yè)的稅負(fù)，又有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，在建筑施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力有助于促進(jìn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

（作者單位為云南滇中水務(wù)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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