證券營(yíng)業(yè)部區(qū)域財(cái)務(wù)集中管理

摘 要 自資本市場(chǎng)初建，隨市場(chǎng)規(guī)模由小到大，證券公司原來(lái)的以營(yíng)業(yè)部為單位的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)行業(yè)的發(fā)展需要。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理是證券公司滿(mǎn)足市場(chǎng)發(fā)展的新要求，是財(cái)務(wù)管理方式的一次變革，能夠幫助公司提高管理能力。本文結(jié)合工作實(shí)際情況，論述財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理的優(yōu)點(diǎn)及實(shí)施過(guò)程中存在的不足，并提出自己的建議及切實(shí)可行的優(yōu)化措施，以期對(duì)證券公司營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理實(shí)踐有所幫助。

關(guān)鍵詞 證券公司 財(cái)務(wù)區(qū)域集中 管理優(yōu)化

我國(guó)證券市場(chǎng)于20世紀(jì)90年代建立。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，證券主管部門(mén)對(duì)營(yíng)業(yè)部的審批限制放寬，營(yíng)業(yè)部設(shè)立數(shù)量大增，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不再局限于交易通道服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)，已上升到公司治理層面的比拼。傳統(tǒng)模式下的證券財(cái)務(wù)管理模式已不能適應(yīng)行業(yè)發(fā)展。

一、早期營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理模式的狀況

（一）證券公司財(cái)務(wù)管理不到位

證券公司早期的財(cái)務(wù)管理模式以營(yíng)業(yè)部為單位各自獨(dú)立進(jìn)行核算，這種模式在行業(yè)初期發(fā)展時(shí)發(fā)揮了積極的作用。營(yíng)業(yè)部層面掌握著客戶(hù)資金，對(duì)營(yíng)業(yè)部的人、財(cái)、物有絕對(duì)支配權(quán)，灰色交易或者違規(guī)操作的行為層出不窮，最終結(jié)果讓公司整體利益受損。但財(cái)務(wù)管理工作對(duì)這些事的事前、事中、事后的監(jiān)督軟弱無(wú)力。隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和行業(yè)地位的提升，這種分散松散的模式明顯滯后于時(shí)代，已不再適應(yīng)形勢(shì)的發(fā)展。

（二）公司資金使用效率低

營(yíng)業(yè)部資金分散存放各地，難以統(tǒng)一調(diào)配，缺乏規(guī)模優(yōu)勢(shì)，沒(méi)有辦法和商業(yè)銀行利率談判，使報(bào)表上的資金規(guī)模不能轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，法人清算模式是目前證券公司采取的交易結(jié)算體制，中國(guó)證券登記結(jié)算公司只對(duì)證券公司法人開(kāi)立賬戶(hù)清算。在這種模式下，交易資金流動(dòng)只能通過(guò)公司法人實(shí)現(xiàn)，公司內(nèi)部再和營(yíng)業(yè)部進(jìn)行二級(jí)清算。這增加了資金清算層級(jí)，使資金來(lái)回劃撥，增加了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（三）公司經(jīng)營(yíng)成本高

舊有財(cái)務(wù)管理模式下，為保證內(nèi)控要求，每家傳統(tǒng)營(yíng)業(yè)部按編制配備兩名以上專(zhuān)職的財(cái)務(wù)人員，在證券通道業(yè)務(wù)收入持續(xù)下降的大背景下，這樣的人員配備使整個(gè)單位人員成本增加，加大了公司整體的運(yùn)營(yíng)成本。

（四）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行力度不夠

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下，公司層面盡管有一些制度，但基層執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督約束機(jī)制，營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)人員思想上認(rèn)識(shí)不到位，監(jiān)管措施不全面，缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。這導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，容易出現(xiàn)把關(guān)審核不嚴(yán)等問(wèn)題，難以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性。

二、證券公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理的益處

證券公司財(cái)務(wù)按區(qū)域集中管理是為應(yīng)對(duì)新市場(chǎng)形勢(shì)，對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行的革新和探索，是為促進(jìn)公司降低人工成本、提高利潤(rùn)、集約化發(fā)展和綜合競(jìng)爭(zhēng)力的有益嘗試。實(shí)施區(qū)域集中管理后，分散于各地的公司自有資金和客戶(hù)保證金統(tǒng)一上收總部，分支機(jī)構(gòu)所在地不再保留客戶(hù)資金賬戶(hù)，自有資金僅預(yù)留少量頭寸應(yīng)對(duì)日常支付。這樣有助于公司總部對(duì)資金的統(tǒng)一掌控調(diào)配，增強(qiáng)對(duì)資金托管行的話語(yǔ)權(quán)，實(shí)現(xiàn)資金規(guī)模效益;同時(shí)避免分支機(jī)構(gòu)本地存放過(guò)多資金帶來(lái)的可能風(fēng)險(xiǎn)，有助于提高公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。實(shí)施區(qū)域集中管理后，公司財(cái)務(wù)核算趨于規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，制度能夠得到統(tǒng)一貫徹執(zhí)行，確保了財(cái)務(wù)提取信息的真實(shí)性。財(cái)務(wù)人員按區(qū)域集中管理后，財(cái)務(wù)人員數(shù)量做到總體減少，降低了人力成本;財(cái)務(wù)人員集中辦公后，相互學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)水平相應(yīng)提高，從而提高了賬務(wù)處理質(zhì)量和效率，將公司賬務(wù)處理真實(shí)準(zhǔn)確性提升到一個(gè)新水平。

三、YH證券公司財(cái)務(wù)集中管理的進(jìn)程和所面臨的問(wèn)題

隨著證券市場(chǎng)規(guī)模的發(fā)展，行業(yè)同質(zhì)化越來(lái)越嚴(yán)重，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，已有不少證券公司實(shí)施了財(cái)務(wù)區(qū)域集中管理。YH證券公司注冊(cè)資本過(guò)百億元，全國(guó)各地設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)近500家，近年向海外擴(kuò)展業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)。YH公司自2012年開(kāi)始，按照分公司為區(qū)域，先易后難的原則，對(duì)原有財(cái)務(wù)崗位設(shè)置進(jìn)行了整合改革，逐步實(shí)現(xiàn)了營(yíng)業(yè)部客戶(hù)資金集中三方存管，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法簽署協(xié)議三方存管客戶(hù)分批實(shí)施另庫(kù)。其在2016年實(shí)現(xiàn)了按分公司集中管理。分公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照所下轄營(yíng)業(yè)部數(shù)量配備財(cái)務(wù)人員，對(duì)外營(yíng)業(yè)部還是獨(dú)立工商登記，獨(dú)立納稅主體，獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)主體，獨(dú)立對(duì)外提供報(bào)表，獨(dú)立接受政府職能部門(mén)監(jiān)督管理;對(duì)內(nèi)營(yíng)業(yè)部擁有獨(dú)立的財(cái)務(wù)賬套，作為利潤(rùn)中心自負(fù)盈虧。分公司財(cái)務(wù)中心集中負(fù)責(zé)所有營(yíng)業(yè)部的資金往來(lái)、業(yè)務(wù)清算、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資產(chǎn)購(gòu)置、稅務(wù)申報(bào)、薪酬核算發(fā)放等財(cái)務(wù)工作。

該種模式下的財(cái)務(wù)集中管理較傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理有著眾多優(yōu)勢(shì)，但在實(shí)戰(zhàn)中也面臨一些問(wèn)題。

第一，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理缺乏獨(dú)立性。集中管理后，財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)人員的編制歸屬于分公司，但年終考核打分營(yíng)業(yè)部占很大比重。在整體利益和局部利益相沖突、營(yíng)業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)要求同公司規(guī)章制度發(fā)生沖突時(shí)，財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性無(wú)法在制度上得到保障，容易出現(xiàn)違規(guī)事項(xiàng)。

第二，財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)人員管理職能被弱化。集中管理后，財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)人員減少，一名財(cái)務(wù)人員要處理3～4家營(yíng)業(yè)部的賬務(wù)，有的甚至更多，面臨所管理營(yíng)業(yè)部各種監(jiān)管報(bào)表、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等大量營(yíng)業(yè)部工作。很多工作都是交叉進(jìn)行，實(shí)際工作量增加。財(cái)務(wù)人員只能埋頭苦干，疲于應(yīng)付，同公司把財(cái)務(wù)人員作為經(jīng)營(yíng)發(fā)展的好幫手、業(yè)績(jī)考核的左右手、增收節(jié)支的算盤(pán)手的期許相去甚遠(yuǎn)，財(cái)務(wù)人員的主觀能動(dòng)性難以發(fā)揮，人的價(jià)值難以充分體現(xiàn)。

第三，財(cái)務(wù)中心管理難度加大。近10年，雖說(shuō)指數(shù)幾乎不動(dòng)，但行業(yè)的變化是巨大的，新設(shè)營(yíng)業(yè)部審批限制取消，證券公司都在大規(guī)模地跑馬圈地。財(cái)務(wù)集中管理可以保證證券公司規(guī)模的擴(kuò)大，但是隨著營(yíng)業(yè)部越開(kāi)越多，賬套不斷增加，增大了系統(tǒng)服務(wù)器的壓力，在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)難以登錄服務(wù)器的情況。軟件升級(jí)轉(zhuǎn)換期，把各地運(yùn)行產(chǎn)生的問(wèn)題反映上去，軟件提供商的服務(wù)人員應(yīng)接不暇，造成過(guò)渡期延長(zhǎng)，不能盡快形成生產(chǎn)力。

四、優(yōu)化證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式的建議

（一）財(cái)務(wù)人員施行總部委派制

建議財(cái)務(wù)人員直接歸屬到總部財(cái)務(wù)部管理，由總部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)人員的招聘、薪酬考核和獎(jiǎng)金發(fā)放等事宜，增強(qiáng)區(qū)域財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)的獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)性，減少掣肘。此外，總部財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)與區(qū)域財(cái)務(wù)核算中心財(cái)務(wù)人員的交流與協(xié)作，實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)制度化，從宏觀微觀不同的角度提升財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)認(rèn)知和水平。

（二）優(yōu)化分公司財(cái)務(wù)中心業(yè)務(wù)處理流程，提高工作效率

分公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)所轄營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)事宜?，F(xiàn)在每名財(cái)務(wù)人員至少負(fù)責(zé)3～4家營(yíng)業(yè)部的賬務(wù)處理，每日固定的股票清算賬務(wù)，每月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，薪資計(jì)提發(fā)放，社保公積金繳納，月底結(jié)賬前與結(jié)算系統(tǒng)、內(nèi)部系統(tǒng)等核對(duì)。隨著技術(shù)漸趨成熟，總部可以統(tǒng)一調(diào)取營(yíng)業(yè)部賬套數(shù)據(jù)，同各系統(tǒng)數(shù)據(jù)匹配比對(duì)，對(duì)有差異的營(yíng)業(yè)部直接通知有關(guān)人員，這樣做會(huì)節(jié)省分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員大量時(shí)間，把節(jié)省的時(shí)間用于更有意義的事情，同時(shí)最大限度地減少差錯(cuò)發(fā)生。

（三）完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，提升系統(tǒng)自動(dòng)化處理能力

分公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)所轄營(yíng)業(yè)部的涉及財(cái)務(wù)事宜，其中很多東西是流程化的業(yè)務(wù)，每月變化不大或相同，這些工作完全可以交給機(jī)器去做，減少人工處理帶來(lái)差錯(cuò)。公司的經(jīng)營(yíng)成果最后都會(huì)體現(xiàn)在報(bào)表上，為了更真實(shí)、完整地反映，應(yīng)該提升賬務(wù)自動(dòng)化處理能力，關(guān)聯(lián)公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，盡可能地降低人的干預(yù)程度，真正實(shí)現(xiàn)一體、高效，提高機(jī)動(dòng)反應(yīng)能力。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)

國(guó)家的財(cái)稅制度不斷修訂更新，財(cái)務(wù)人員只有加強(qiáng)學(xué)習(xí)才會(huì)跟上時(shí)代。公司層面應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的定期培訓(xùn)，對(duì)行業(yè)的前景、新出臺(tái)的制度規(guī)定做以講述，給財(cái)務(wù)人員提供更多的經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)會(huì)，在廣泛交流和學(xué)習(xí)中不斷提高財(cái)務(wù)人綜合能力。深入落實(shí)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提高證券公司財(cái)務(wù)集中管理水平;同時(shí)要建立財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核激勵(lì)制度，提高財(cái)務(wù)人員工作的責(zé)任感，調(diào)動(dòng)工作的積極性、主動(dòng)性。

（五）建立全面預(yù)算管理

構(gòu)建全面預(yù)算體系。按照內(nèi)外結(jié)合原則，優(yōu)化分配資源。將預(yù)算貫穿公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)，細(xì)化內(nèi)容，分解指標(biāo)。同時(shí)建立全面考核制度，將其列入年度考核目標(biāo)，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性;建立全面預(yù)算管理，為公司準(zhǔn)確控制成本，提高運(yùn)營(yíng)效率提供制度保證。

財(cái)務(wù)集中管理是對(duì)舊有管理模式的創(chuàng)新，對(duì)證券公司未來(lái)發(fā)展有著促進(jìn)作用;財(cái)務(wù)集中管理能有效提升證券公司財(cái)務(wù)管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)公司整體的競(jìng)爭(zhēng)力。

（作者單位為中國(guó)銀河證券股份有限公司青島分公司）

[作者簡(jiǎn)介：劉君年（1972—），男，山東青島人，學(xué)士，會(huì)計(jì)師（中級(jí)職稱(chēng)），研究方向：財(cái)務(wù)管理與成本控制。]

參考文獻(xiàn)

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