淺談行政事業(yè)單位內(nèi)控管理與信息化應(yīng)用

王丹

摘 ?要：隨著我國信息技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展，被廣泛應(yīng)用在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展管理中，逐步發(fā)展成為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作中的重要組成，是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施的關(guān)鍵手段，是政府管理機(jī)制發(fā)展的全新要求。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)控管理;信息化

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控的概述

行政事業(yè)單位的內(nèi)控主要是憑借制度、措施、程序等手段，對內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險進(jìn)行防范和管控，內(nèi)部控制是長期性、復(fù)雜性的工作，所有工作活動都是為保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的合法性和合規(guī)性，以及保證行政事業(yè)單位運(yùn)行資產(chǎn)的安全性和有效性等，從而實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)控的現(xiàn)狀問題

從行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建設(shè)情況來看，行政事業(yè)單位通過建設(shè)健全的管理制度，以及推進(jìn)管理理念和管理措施的落實(shí)，從而提高內(nèi)部的控制管理水平。但這個過程是具有長期性和復(fù)雜性的，并伴隨著諸多風(fēng)險影響因素，所以要充分考慮行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的信息化所帶來的影響。同時在行政事業(yè)單位內(nèi)部推行內(nèi)控管理制度，由于部分單位缺少正確認(rèn)識和充分了解，會將內(nèi)控管理簡單的認(rèn)為是建立制度、制定流程等，甚至部分單位缺少內(nèi)控管理意識，僅僅只是為應(yīng)對上層部門領(lǐng)導(dǎo)的檢查。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的落實(shí)途徑

（一）信息化助力內(nèi)控管理的落地實(shí)施

1.通過信息技術(shù)來防控行為風(fēng)險

利用安全管理系統(tǒng)中的報警機(jī)制和監(jiān)控手段，部署桌面阻斷外接設(shè)備以及監(jiān)控陌生設(shè)備違規(guī)接入，尤其是阻斷涉密介質(zhì)的接入操作，這時候就需要安全管理系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)自動監(jiān)控和報警提示，從而實(shí)現(xiàn)行為風(fēng)險的有效防控。

2.通過計算機(jī)程序來防控流程風(fēng)險

防控流程風(fēng)險是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)手段，但在設(shè)置流程規(guī)則、細(xì)化流程、風(fēng)險識別、風(fēng)險阻斷等方面還缺少完善。因此，在進(jìn)行流程風(fēng)險防控措施完善的同時，要充分考慮到內(nèi)控信息化與業(yè)務(wù)信息化的有效融合，從而提高風(fēng)險識別能力、風(fēng)險監(jiān)控能力、風(fēng)險預(yù)警能力，并要加大內(nèi)控與業(yè)務(wù)之間的銜接融合、數(shù)據(jù)共享、約束控制，從而實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的自動化。

3.通過信息化平臺來控制內(nèi)控與業(yè)務(wù)的融合

要注重研發(fā)內(nèi)控信息系統(tǒng)，根據(jù)風(fēng)險流程和防控方法，在固化的信息系統(tǒng)流程中，逐步將風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險監(jiān)控等流程進(jìn)行程序化，通過行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)、監(jiān)控、內(nèi)控進(jìn)行有效融合，來進(jìn)行單位管理工作之間的聯(lián)動和制約。

（二）行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理由機(jī)控代替人控

1.內(nèi)控管理約束的自動化

行政事業(yè)單位要注重從約束自動化的角度為出發(fā)點(diǎn)，在單位業(yè)務(wù)方面要嚴(yán)格遵循量化形式的活動控制原則，通過建立內(nèi)控信息系統(tǒng)，來實(shí)現(xiàn)用機(jī)控代替人控，從而避免出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

2.內(nèi)控管理過程的透明化

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的全生命周期是具有透明性的縱向管理鏈條，通過全過程的關(guān)聯(lián)和銜接，來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享，從而避免出現(xiàn)內(nèi)控管理的信息孤島現(xiàn)象，并且信息系統(tǒng)會自動記錄臺賬。

3.內(nèi)控管理責(zé)任的明確化

行政事業(yè)單位利用內(nèi)控系統(tǒng)中的崗位職責(zé)、授權(quán)范圍等，約束和控制了審批過程中的相關(guān)權(quán)利和實(shí)際責(zé)任，逐步將業(yè)務(wù)中的責(zé)任和追責(zé)都設(shè)置在內(nèi)控系統(tǒng)中。

4.內(nèi)控管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化

行政事業(yè)單位中內(nèi)控管理的工作標(biāo)準(zhǔn)化，主要是口徑統(tǒng)一，能夠?qū)L(fēng)險要素、控制步驟、控制要讀、控制邏輯等，都進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的量化工作，并要嵌入到內(nèi)控系統(tǒng)中。

（三）以資金和信息化項(xiàng)目來推進(jìn)內(nèi)控管理信息化

為實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的信息化，可將資金管理和信息化項(xiàng)目管理相結(jié)合作為出發(fā)點(diǎn)，針對項(xiàng)目管理和資金使用中的風(fēng)險點(diǎn)，要做到事前防范以及事中監(jiān)控;而針對業(yè)務(wù)的全生命周期過程，要有效的控制項(xiàng)目管理、資金支付等方面銜接，從而避免出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象和信息孤島現(xiàn)象。

（四）內(nèi)控管理信息化實(shí)現(xiàn)投資的透明化

在行政事業(yè)單位內(nèi)控管理工作中，將單位的依法行政和規(guī)范管理作為出發(fā)點(diǎn)，要注重工作的透明化以及過程留痕，通過內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行資料積累，如預(yù)算到結(jié)算的過程，都可在內(nèi)控系統(tǒng)中查找出來，并在這個系統(tǒng)中，設(shè)置資金支出的控制標(biāo)準(zhǔn)，有利于提高管理工作的規(guī)范化以及風(fēng)險問題的防范性。

（五）內(nèi)控信息化能夠提高財務(wù)的內(nèi)控管理

在實(shí)際的內(nèi)控管理工作中，相關(guān)問題的產(chǎn)生原因，不僅是主觀原因，還有對財務(wù)規(guī)則和管理制度的不熟悉，而財務(wù)部門和相關(guān)人員為規(guī)避這些影響因素，會耗費(fèi)大量的人力、物力、財力、時間。

四、行政事業(yè)單位推進(jìn)內(nèi)控管理信息化的措施

（一）注重完善系統(tǒng)

行政事業(yè)單位要不斷優(yōu)化和完善系統(tǒng)功能，增加過程管理和外部參與管理，從而實(shí)現(xiàn)與財務(wù)管理的銜接，有利于增強(qiáng)財務(wù)管理控制能力和資產(chǎn)管理控制能力，并且，優(yōu)化完善單位內(nèi)部項(xiàng)目管理和資金管理各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的關(guān)聯(lián)控制，在系統(tǒng)中增設(shè)風(fēng)險識別功能、風(fēng)險預(yù)警功能等。

（二）注重完善業(yè)務(wù)流程

行政事業(yè)單位要找出風(fēng)險點(diǎn)，來設(shè)置固化的防控措施，并且要與辦公自動化、業(yè)務(wù)管理自動化進(jìn)行有效的銜接，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)管理的聯(lián)動控制。此外，還要注重完善系統(tǒng)的風(fēng)險識別能力和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。

（三）注重建設(shè)多領(lǐng)域的內(nèi)控管理信息平臺

行政事業(yè)單位要注重以資金管理和項(xiàng)目管理為出發(fā)點(diǎn)，來建設(shè)多領(lǐng)域的內(nèi)控管理信息平臺，涉及到管理內(nèi)容也是全方位的，如建設(shè)制度、預(yù)算管理等，從而提高單位內(nèi)部控制管理水平。

（四）注重將內(nèi)控管理信息化與單位其他業(yè)務(wù)相融合

行政事業(yè)單位可以根據(jù)ERP原理，進(jìn)行內(nèi)控活動的單據(jù)化以及內(nèi)控業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)化，將業(yè)務(wù)系統(tǒng)作為核心，實(shí)現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、內(nèi)控系統(tǒng)的一體化，通過信息化平臺，進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險的防范和處置，從而提高單位內(nèi)部的控制管理水平。

綜上，隨著科學(xué)信息技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展，促使互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、人工智能、大數(shù)據(jù)等，對人們的生活以及單位的經(jīng)營產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。而在行政事業(yè)單位中進(jìn)行內(nèi)控工作，是依法治國基本方略的重要組成，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化治理的新要求，行政事業(yè)單位也要積極推廣內(nèi)控管理的信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)自身的長久穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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