城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率發(fā)展水平探析

呂歡

摘要：20世紀(jì)90年代以來我國基本形成了城鎮(zhèn)職工基本社會養(yǎng)老保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險為主要內(nèi)容的社會養(yǎng)老保障制度。由于我國養(yǎng)老金替代率發(fā)展較晚，存在養(yǎng)老金替代率水平相對較低、不同地區(qū)之間養(yǎng)老金替代率存在較大差異等問題。以養(yǎng)老金替代率為切入點并結(jié)合養(yǎng)老保障制度體系，從中分析出養(yǎng)老金替代率現(xiàn)有水平的現(xiàn)狀及問題。結(jié)合我國國情，對我國養(yǎng)老金替代率改革，要確保養(yǎng)老金替代率水平適度；加強第二支柱有效補充；加強法律法規(guī)建設(shè)與相應(yīng)監(jiān)督機制，使得我國養(yǎng)老金替代率水平改革的更加合理，提高老人生活水平的質(zhì)量，促進(jìn)國家的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

關(guān)鍵詞：逆全球化；安徽；中小型外貿(mào)企業(yè)；發(fā)展對策

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2019）04-0041-02

一、引言

現(xiàn)階段，人口老齡化是發(fā)展過程中我國突出問題之一，我國是老齡人口數(shù)量最多的國家也是老齡化速度最快的國家。當(dāng)前，由于勞動年齡人口日趨減少人口老齡化趨勢愈發(fā)嚴(yán)重，“未富先老”這一情況為我國帶來了很大的危機，包括財政的壓力、養(yǎng)老保障基金收不抵支的壓力等壓力，養(yǎng)老金替代率是影響?zhàn)B老保險基金收支平衡的關(guān)鍵性因素。1997年，國務(wù)院出臺《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定》以35年為平均繳費期限，養(yǎng)老基金投資回報和工資增長率一致的前提下城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度采用基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶組成。養(yǎng)老金替代率也由基礎(chǔ)性部分替代率即社會統(tǒng)籌工資達(dá)到平均工資的20%加上個人賬戶部分，以十年為計發(fā)時間，總替代率達(dá)到38.5%。2002年我國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老金替代率水平總體在70%以上，從2002年到2013年，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金替代率水平從73.29%下降到48.26%，養(yǎng)老金替代率水平卻明顯呈下降的趨勢，沒有達(dá)到國際上公認(rèn)的維持基本生活水平的標(biāo)準(zhǔn)。

二、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率水平發(fā)展存在的問題

（一）養(yǎng)老金替代率水平較低

城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率是養(yǎng)老保險第一層面的基本養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金替代率。城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金支出水平、離退休人員數(shù)量及退休人員人均養(yǎng)老金和城鎮(zhèn)職工在職平均工資都呈現(xiàn)逐年上升的趨勢，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率從2005年開始至2014年，盡管國家連續(xù)第十年提高企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平，但由于受經(jīng)濟(jì)發(fā)展波動的影響，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。已經(jīng)由2002年的73.29%下降到2015年的49.22%，這一數(shù)值是低于國際警戒線的。退休時機關(guān)事業(yè)單位人員的養(yǎng)老金替代率多在80%以上，企業(yè)職工多在40～60%左右，二者差距很大。

（二）單一支柱運行

現(xiàn)階段我國養(yǎng)老保險制度改革設(shè)立的目標(biāo)是要建立社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險多層次的養(yǎng)老保險保障。就目前而言，我國還沒有達(dá)到多支柱養(yǎng)老保險的有效支付效果。從現(xiàn)在情況來看養(yǎng)老保險的支撐結(jié)構(gòu)相對單一，大多數(shù)退休人員的養(yǎng)老保險都來源于第一支柱的國家基本養(yǎng)老金。首先，人們的一直堅持的觀念是政府應(yīng)該承擔(dān)所有的社會養(yǎng)老支付義務(wù)，這種方式是國家為所有人民應(yīng)該提供的一種養(yǎng)老保障。其二是養(yǎng)老保險金缺乏激勵機制，補充保險還需要另繳費用，導(dǎo)致人們由于缺乏積極性而拒絕選擇補充保險。我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老退休制度是單一層次的養(yǎng)老保險制度，退休人員的生活質(zhì)量完全依靠單一層面的退休養(yǎng)老金，養(yǎng)老制度暴露了責(zé)任集中及風(fēng)險集中的問題。

（三）法律體制不健全

中華人民共和國保險法1995年通過 之后經(jīng)過不斷的調(diào)整修改，然而只有這一部相關(guān)的法律規(guī)范作為保障，其余都只是相關(guān)的條例，并沒有上升到法律的高度。我國在這方面的相關(guān)的法律法規(guī)并不完善和規(guī)范。缺少相關(guān)的法律法規(guī)對社會保障工作和制度建設(shè)的支撐與保障。最主要的就是養(yǎng)老保障制度缺少統(tǒng)一適用的法律制度，造成了我國養(yǎng)老保障制度的覆蓋面窄、保障人群不夠全面、保障程度不夠的問題。次要的是針對相關(guān)的法律法規(guī)制度的法律效力不夠充分，相關(guān)的責(zé)任人對于自己的責(zé)任認(rèn)責(zé)不清。由于我國還沒有真正意義上的養(yǎng)老金管理法，養(yǎng)老金的投資管理更多的依賴于行政部門的監(jiān)管。而行政部門的工作人員，對于養(yǎng)老金投資賬目的管理、投資組合的選擇以及投資市場潛在風(fēng)險的分析等，都缺乏足夠的經(jīng)驗。依靠行政監(jiān)管往往會因為政府失靈而導(dǎo)致養(yǎng)老金投資管理的低效率甚至負(fù)效率，從而導(dǎo)致養(yǎng)老金投資管理的完整性和保值增值性缺失。相關(guān)的監(jiān)督機構(gòu)監(jiān)督力度不夠，重視程度不夠，使得對養(yǎng)老金發(fā)放等方面問題出現(xiàn)嚴(yán)重的失職而沒有相關(guān)的懲罰措施或是法律制裁。

三、完善城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率改革對策建議

（一）確保養(yǎng)老金替代率水平適度

第一要建立替代率的自動調(diào)整機制。我國可建立公共養(yǎng)老金財政平衡指標(biāo)，構(gòu)建養(yǎng)老金待遇水平和替代率自動調(diào)節(jié)機制。因為公共養(yǎng)老金財政支出主要需要承擔(dān)和彌補的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度中基礎(chǔ)養(yǎng)老金中政府補貼的部分。第二要應(yīng)采用延遲退休和彈性退休協(xié)調(diào)并重的政策。一方面逐步提高退休年齡，另一方面逐步擴(kuò)大退休選擇。充分考慮了老年人的權(quán)益，可以將退休年齡按照退休人員工作性質(zhì)分為多個年齡層次，城鎮(zhèn)職工退休人員可以根據(jù)自身條件在每一個年齡區(qū)間內(nèi)自由選擇，按照規(guī)定辦理退休手續(xù)的時點，最終敲定的合理的退休年齡下限，規(guī)劃一個時間跨度比較長的試點區(qū)間，在規(guī)定的期間內(nèi)以每年延遲幾個月的方式慢慢達(dá)到最終目標(biāo)。

（二）加強第二支柱有效補充

第二支柱企業(yè)補充養(yǎng)老保險主要是年金。實現(xiàn)養(yǎng)老金財政體系的可持續(xù)發(fā)展，不僅僅要依靠個人賬戶的養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金，還應(yīng)該補充第二支柱的企業(yè)年金。首先，加快推行企業(yè)年金制度，并給予相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。其次，在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度逐漸健全的基礎(chǔ)上，將企業(yè)年金制度作為企業(yè)提高員工工作積極性的評估標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵中小企業(yè)構(gòu)建各種形式的企業(yè)年金。在企業(yè)年金層面，應(yīng)該降低或取消目前企業(yè)年金在社保、盈利等方面限制性條件，擴(kuò)大企業(yè)建立企業(yè)年金的覆蓋面，企業(yè)年金制度應(yīng)當(dāng)盡快擴(kuò)大到有固定收入的人群。逐漸減少對企業(yè)年金投資的過分限制，企業(yè)年金可以投資的領(lǐng)域?qū)⑦M(jìn)一步拓寬，尤其是逐漸提高權(quán)益產(chǎn)品的投資比例，有利于企業(yè)年金的保值和增值；同時，企業(yè)年金可以參與部分套期保值、對沖風(fēng)險的衍生產(chǎn)品投資，從而進(jìn)一步降低投資風(fēng)險。從稅收優(yōu)惠方面著手，真正建立起來的養(yǎng)老金支付符合中國國情的養(yǎng)老金支付結(jié)構(gòu)從而保障城鎮(zhèn)職工退休人員的生活水平。在個人所得稅優(yōu)惠方面和在企業(yè)所得稅優(yōu)惠方面進(jìn)行扣除，該扣除比例是根據(jù)國際經(jīng)驗5%-8%的繳費率可以達(dá)到20%的養(yǎng)老金替代率。

（三）加強法律法規(guī)建設(shè)與相應(yīng)監(jiān)督機制

養(yǎng)老金替代率改革和社會保障體系完善，需要政府完善法律法規(guī)體系。政府應(yīng)該通過健全法律法規(guī)和制定合理的政策措施，協(xié)助養(yǎng)老金替代率改革制度設(shè)計的目標(biāo)、組織架構(gòu)、整合資源、提升社會保障水平等。同時，加大對養(yǎng)老保障體系監(jiān)管力度，使其參與保障有法可依、有章可循。制定綜合性的社會保障法律；建立配套的法律法規(guī)首先應(yīng)該通過法律法規(guī)來規(guī)范管理制度和我國的養(yǎng)老保險基金模式，經(jīng)辦機構(gòu)作為第三方進(jìn)入更需要明確責(zé)任。不能擅自挪用養(yǎng)老保險基金。最后嚴(yán)格規(guī)范基金投資使用原則，明確在基金投資過程中的運作透明度，以確保養(yǎng)老基金的安全運營。與此同時，建立一個長期信息監(jiān)管體系，并積極推動實施的規(guī)章制度，從其來源、基金和違反紀(jì)律等根源問題上，正確、科學(xué)地解決養(yǎng)老保險基金管理和操作問題。

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