企業(yè)監(jiān)事會閉環(huán)管理的有效策略

李荊

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2019）1-119-02

摘 要 監(jiān)事會制度作為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分，具有監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動、監(jiān)督董事會成員行為、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理活動、規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等重要作用。隨著我國企業(yè)體制改革的逐步深入，監(jiān)事會在企業(yè)發(fā)展中的作用與地位日益重要，但在實(shí)際的企業(yè)管理中，監(jiān)事會的管理情況并不盡人意，而通過采取封閉循環(huán)的閉環(huán)管理模式，能夠有效促進(jìn)監(jiān)事會工作的完善?；诖?，本文分析了當(dāng)前企業(yè)監(jiān)事會管理中存在的問題，并提出了基于閉環(huán)管理的企業(yè)監(jiān)事會管理策略，以期進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)事會職能，促進(jìn)企業(yè)的健康、有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞 企業(yè)監(jiān)事會 閉環(huán)管理 管理策略

為充分發(fā)揮企業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用，國家相關(guān)部門根據(jù)企業(yè)實(shí)際，確立了監(jiān)事會制度，意在通過內(nèi)部監(jiān)督使企業(yè)更好地履行自身職能，避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的健康、有序發(fā)展。但由于監(jiān)事會制度在我國的實(shí)施較晚，其在企業(yè)的應(yīng)用還處在摸索階段，加之市場經(jīng)濟(jì)形勢風(fēng)云變幻，導(dǎo)致監(jiān)事會制度在實(shí)際實(shí)施中還存在較多問題，使得監(jiān)事會職能難以充分發(fā)揮，所以有必要把閉環(huán)管理理念引進(jìn)企業(yè)監(jiān)事會管理中去，形成封閉的循環(huán)監(jiān)督系統(tǒng)，以充分發(fā)揮企業(yè)監(jiān)事會職能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)監(jiān)事會的職能

企業(yè)監(jiān)事會的常規(guī)職能決定了獨(dú)立性、專門性、法定性是其本質(zhì)特征。監(jiān)事會在企業(yè)的經(jīng)營過程中有較多的監(jiān)督職能，包括財(cái)務(wù)檢查；向股東會作出提案；對企業(yè)董事會成員或企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員的違法行為提起訴訟；核實(shí)企業(yè)經(jīng)營狀況；擬定企業(yè)章程；組織召開臨時(shí)股東大會等。監(jiān)事會的職能相對獨(dú)立，它并不隸屬于企業(yè)管理層，并且與董事會存在制約關(guān)系。監(jiān)事會必須遵守法制原則，監(jiān)督董事會活動，發(fā)現(xiàn)董事會違反相關(guān)法律或公司內(nèi)部章程時(shí)，有權(quán)提出質(zhì)疑與合理化建議，確保企業(yè)的良性發(fā)展。

二、當(dāng)前企業(yè)監(jiān)事會管理存在的問題

（一）運(yùn)作方式不合理

一般情況下，企業(yè)監(jiān)事會的運(yùn)作方式是每季度或半年甚至每年召開一次例會，多數(shù)上市公司的監(jiān)事會年報(bào)是由董事會起草的，只用在股東大會上例行公事般照本宣科地宣讀一遍。監(jiān)事會主席只能通過列席董事會或領(lǐng)導(dǎo)層會議、瀏覽企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表來開展監(jiān)督工作，有的甚至連財(cái)務(wù)報(bào)表也難以看到，在這種情況下對企業(yè)的有效監(jiān)督顯然無從談起。更何況查看財(cái)務(wù)報(bào)表也只是了解事后結(jié)果，而對于事前決策、事中運(yùn)作往往一無所知。另外，對于公司決策會議上討論的一些事先已經(jīng)過調(diào)研論證的事項(xiàng)，由于監(jiān)事會主席并未全程參與，即使列席會議也難以發(fā)表有效意見。因監(jiān)事會監(jiān)管不到位，監(jiān)事會與董事會相互制約的機(jī)制就難以形成，不利于企業(yè)的資產(chǎn)管理及法人治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，進(jìn)而影響了企業(yè)的健康、有序發(fā)展。

（二）組織機(jī)構(gòu)不到位

當(dāng)前，企業(yè)監(jiān)事會的機(jī)構(gòu)設(shè)置還很不健全，甚至有的企業(yè)因種種原因沒有設(shè)置監(jiān)事會，有的雖然設(shè)立了監(jiān)事會，但相關(guān)配備并不齊全，并且沒有獨(dú)立的辦公場所；有的企業(yè)沒有專職監(jiān)事，而是由單位管理層或領(lǐng)導(dǎo)層的人員兼任，即使監(jiān)事的責(zé)任心及工作能力都很強(qiáng)，但因其本職工作繁多，很難有時(shí)間與精力去從事監(jiān)事會的監(jiān)督工作。所以，當(dāng)前企業(yè)監(jiān)事會的現(xiàn)狀是工作條件較差，缺少辦公經(jīng)費(fèi)，工作手段與運(yùn)作方式有待提高，在某種程度上，監(jiān)事會對于企業(yè)來說只是擺設(shè)，監(jiān)督效果不盡人意。

三、基于閉環(huán)管理的企業(yè)監(jiān)事會管理策略

（一）構(gòu)建內(nèi)容

要想充分發(fā)揮監(jiān)事會的作用，就必須賦予監(jiān)事會對董事會決策、董事會成員考核等事項(xiàng)的參與權(quán)，結(jié)合監(jiān)事會在企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)作規(guī)律，本文建議構(gòu)建以下基本內(nèi)容：

1.監(jiān)督董事會決策。董事會決策在未征詢監(jiān)事會意見時(shí)，監(jiān)事會成員可發(fā)起臨時(shí)股東大會提議，但這并不能彌補(bǔ)之前調(diào)查信息的完備度，后續(xù)的監(jiān)督活動也存在時(shí)間上的滯后性，為切實(shí)解決這一問題，有必要賦予監(jiān)事會隨時(shí)查詢董事會業(yè)務(wù)與決策信息的權(quán)限。在監(jiān)督調(diào)查過程中，應(yīng)避免董事會成員的旁聽或參與，在監(jiān)事會取得有客觀依據(jù)的資料之后再向股東成員、董事會成員發(fā)布。這樣的流程可以有效優(yōu)化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，降低調(diào)查取證的難度，達(dá)到預(yù)期的監(jiān)督效果，形成從決策條件審核到后續(xù)證據(jù)收集的閉環(huán)，確保監(jiān)督信息的完整性，提升監(jiān)事會開展各項(xiàng)活動的便捷性。

2.評估董事會成員。董事會成員的個人行為與企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動并沒有直接關(guān)系，但也是影響董事會成員主觀判斷、董事會最終決策結(jié)果的重要因素。如董事會成員在發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的情況下是否會將財(cái)務(wù)危機(jī)轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)業(yè)務(wù)，甚至發(fā)生違法行為等。如果監(jiān)事會只是從企業(yè)的角度手機(jī)基礎(chǔ)調(diào)研資料，其監(jiān)督的范圍就會變得狹窄，難以掌握董事會成員行為的真正動機(jī)。因此，有必要加強(qiáng)監(jiān)事會對董事會成員個人行為的監(jiān)督和評價(jià)，擴(kuò)大監(jiān)督范圍，完善監(jiān)督控制的閉環(huán)，提升監(jiān)督的專業(yè)水平。但需注意的是，對董事會成員的監(jiān)督必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行。

3.評價(jià)整體性設(shè)計(jì)。在企業(yè)中，董事會與監(jiān)事會的權(quán)限與行為存在一定的沖突，監(jiān)事會的監(jiān)督行為必然會在一定程度上影響董事會成員的利益，在這個博弈的過程中，少數(shù)董事會成員將己方代表打入監(jiān)事會，在實(shí)質(zhì)上瓦解了監(jiān)事會整體架構(gòu)的穩(wěn)定性，甚至導(dǎo)致監(jiān)事會喪失監(jiān)督權(quán)限。因此，在形成閉環(huán)管理時(shí)，有必要給予監(jiān)事會整體設(shè)計(jì)評價(jià)權(quán)限，確保監(jiān)事會可以制約和平衡董事會的業(yè)務(wù)與行為。

4.調(diào)整監(jiān)事會結(jié)構(gòu)。監(jiān)事會內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整權(quán)應(yīng)由監(jiān)事會內(nèi)部掌控，而非被董事會成員所控制，否則就無法發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督職能，甚至從根本上喪失對董事會決策的監(jiān)督能力。為優(yōu)化監(jiān)事會內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整的效果，可賦予監(jiān)事會成員互相調(diào)查的權(quán)限，一旦發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會成員與董事會成員交往過多，有可能干擾監(jiān)督效果，就應(yīng)對該監(jiān)事會成員進(jìn)行全面調(diào)查，甚至去底氣監(jiān)督權(quán)限。要通過對監(jiān)事會成員職能的調(diào)整實(shí)現(xiàn)監(jiān)事會整體的良性發(fā)展，確保監(jiān)事會可以實(shí)現(xiàn)基本的監(jiān)督職能。

（二）具體應(yīng)用

加強(qiáng)監(jiān)事會建設(shè)是優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的重要措施，也是企業(yè)深化改革的重要舉措，為確保監(jiān)事會工作走上正軌，正常發(fā)揮監(jiān)督約束作用，企業(yè)必須深化思想認(rèn)識，將監(jiān)事會的監(jiān)控權(quán)限融入到企業(yè)的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，具體來說包括以下方面：

1.監(jiān)控財(cái)務(wù)管理。企業(yè)擁有的資源是有限的，為使企業(yè)的利潤最大化，企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的是怎樣讓有限的資源發(fā)揮最大的價(jià)值。而財(cái)務(wù)管理就是企業(yè)有效管理資源的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是監(jiān)事會重點(diǎn)監(jiān)督的內(nèi)容。企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍點(diǎn)多面廣，而企業(yè)每年的財(cái)務(wù)預(yù)算涉及到較多復(fù)雜的財(cái)務(wù)信息，稍有疏忽就可能出現(xiàn)差錯，甚至?xí)蛏a(chǎn)、銷售部門提供的不實(shí)生產(chǎn)、銷售報(bào)告而影響到企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案的準(zhǔn)確性。而監(jiān)事會有自己的信息來源渠道，在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告不實(shí)的情況下，就可以提出意見與建議，并以檢查報(bào)告的形式披露企業(yè)真實(shí)的資金狀況、經(jīng)營盈虧等相關(guān)財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算提供真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保預(yù)算方案真實(shí)、準(zhǔn)確，并進(jìn)一步監(jiān)督預(yù)算方案的執(zhí)行情況，根據(jù)監(jiān)督結(jié)果提出相應(yīng)的建議，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

2.監(jiān)控資產(chǎn)管理。自企業(yè)設(shè)立伊始，企業(yè)的管理人員肯定希望企業(yè)的資產(chǎn)能夠不斷增值，而不是縮水或貶值，以確保企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中得以發(fā)展壯大。企業(yè)若想對資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的增值保值，企業(yè)管理者在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃時(shí)，就要對企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境有詳細(xì)透徹的了解，仔細(xì)分析自身的優(yōu)勢與劣勢，并就計(jì)劃實(shí)施后可能出現(xiàn)的社會反映、企業(yè)可能面臨的問題有一定的應(yīng)對策略，唯有如此才能在出現(xiàn)問題時(shí)不至于手忙腳亂，做到未雨綢繆。也就是說，企業(yè)在做出重大決策之前 必須充分做好準(zhǔn)備，采取有效措施避免決策失誤。但是決策者的決策能力有限，或因其他原因?qū)е聸Q策失誤是在所難免的，對此，監(jiān)事會可以在國家法律法規(guī)或企業(yè)內(nèi)部制度允許的情況下，列席企業(yè)有關(guān)會議，充分了解企業(yè)的決策方案，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定對決策進(jìn)行有效監(jiān)督，一旦決策出現(xiàn)問題，能夠及時(shí)把情況反映給企業(yè)決策人員，然后根據(jù)相關(guān)情況對存在問題的決策提出修改建議，降低企業(yè)資產(chǎn)損失的概率。此外，監(jiān)事會的另一職能是對企業(yè)的運(yùn)行過程進(jìn)行全程監(jiān)督，并在每年的監(jiān)事會報(bào)告中將企業(yè)存在的問題和不足反映給企業(yè)相關(guān)部門，結(jié)合企業(yè)實(shí)際提出合理化建議，為企業(yè)完善管理、實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的增值保值作出積極的貢獻(xiàn)。

3.監(jiān)控經(jīng)營行為。當(dāng)前社會是法治社會，為真正做到有法可依，我國政府相關(guān)部門已制定了切實(shí)可行的法律規(guī)定，而法律的強(qiáng)制性特點(diǎn)也要求人們必須有法必依，只要觸犯法律就要受到法律的嚴(yán)懲。企業(yè)在法治社會環(huán)境下，必然受到相關(guān)法律法規(guī)的制約，企業(yè)的所有經(jīng)營行為都要在法律允許的范圍之內(nèi)進(jìn)行，一旦越界，必然會給企業(yè)造成難以挽回的經(jīng)濟(jì)損失與消極影響。然而在現(xiàn)實(shí)中，總有個別企業(yè)出于眼前利益的考慮，觸碰法律高壓線，違法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。為避免上述情況的出現(xiàn)，監(jiān)事會必須掌握我國頒布實(shí)施的有關(guān)企業(yè)管理的法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度，從而對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行有針對性的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中有違反法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部制度的不規(guī)范行為，就要及時(shí)提出合理化建議并上報(bào)相關(guān)部門，提出有效解決辦法，促使企業(yè)不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，充分發(fā)揮監(jiān)事會完善企業(yè)內(nèi)控制度的重要作用。此外，監(jiān)事會還應(yīng)對企業(yè)完善后的制度及經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督，形成閉環(huán)管理的模式，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營行為的規(guī)范化。

4.監(jiān)控業(yè)績評價(jià)。評價(jià)企業(yè)經(jīng)營狀況的優(yōu)劣，最重要的指標(biāo)就是企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，經(jīng)營業(yè)績優(yōu)劣也是企業(yè)是否進(jìn)行經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整及投資者是否需要繼續(xù)投資的重要依據(jù)。對于經(jīng)營業(yè)績較好的企業(yè)來說，需要不斷精進(jìn)，爭取更大的成功；對于經(jīng)營業(yè)績較差的企業(yè)來說，則要適時(shí)做出改變，避免被市場無情淘汰。企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)通過多種形式對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行有效評價(jià)，并根據(jù)業(yè)務(wù)評價(jià)結(jié)果，就企業(yè)存在的問題及不足提出切實(shí)可行的解決方案，督促企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營管理模式，力爭在后續(xù)業(yè)務(wù)評價(jià)中能夠做出有效改進(jìn)。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)業(yè)務(wù)盡管是由董事會來決策實(shí)施的，但監(jiān)事會對企業(yè)負(fù)有重要的監(jiān)督職能，二者是相互制衡的關(guān)系。為充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督職能，企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)引進(jìn)閉環(huán)管理模式，通過對財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)營行為、業(yè)績評價(jià)的有效監(jiān)控，形成封閉循環(huán)的管理模式，提高監(jiān)督管理成效，從而促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

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