深入推進大數(shù)據(jù)審計的幾點思考

謝南

摘 要：在信息技術飛速發(fā)展的大數(shù)據(jù)時代，緊跟大數(shù)據(jù)發(fā)展步伐才是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重點，借助大數(shù)據(jù)技術帶領企業(yè)進入信息處理高效時代。審計作為我國經(jīng)濟效益發(fā)展的主要經(jīng)濟監(jiān)督活動，也受到大數(shù)據(jù)技術的影響，大數(shù)據(jù)給審計帶來巨大的機遇與挑戰(zhàn)，本文就對推進大數(shù)據(jù)審計工作效率和質量的措施進行深入分析。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)；計算機審計；困境；措施

21世紀是信息技術全面覆蓋的新紀元，我國數(shù)據(jù)審計工作也得到發(fā)展和升華，大數(shù)據(jù)審計工作成為各行領導的關注。借助大數(shù)據(jù)技術提升計算機審計工作效率與質量，應科學合理的應用大數(shù)據(jù)技術，提高審計工作的交接速率。在新形勢背景下，推動大數(shù)據(jù)審計工作是社會與國家發(fā)展的必經(jīng)之路。

一、我國大數(shù)據(jù)審計工作面臨的現(xiàn)狀

（1）缺乏大數(shù)據(jù)應用能力

當前，大數(shù)據(jù)技術在我國審計部門中應用不廣泛，不合理，在審計工作前期和審計過程中沒有過多涉及大數(shù)據(jù)，只是在事后審計階段應用大數(shù)據(jù)技術，大大降低了審計工作的未來預測性，無法實現(xiàn)審計工作的實時監(jiān)控作用。另外，大數(shù)據(jù)信息庫中有海量的信息，但是審計人員缺乏大數(shù)據(jù)深度挖掘的意識與能力，沒有在審計工作中發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢。

（2）大數(shù)據(jù)審計質量不高

很多審計人員錄入數(shù)據(jù)出錯，直接導致最終數(shù)據(jù)分析失誤。我國尤其是基層審計部門審計工作各環(huán)節(jié)管理審核力度不夠，導致部分審計數(shù)據(jù)在傳遞中失真。還有些審計部門存在不會用、不會采集數(shù)據(jù)的問題，導致一些潛在數(shù)據(jù)疑點無法被發(fā)現(xiàn)。

二、推進大數(shù)據(jù)審計工作的發(fā)展思路

（1）組建大數(shù)據(jù)審計技術團隊

在新時代背景下，國家審計機關應組建一支精通大數(shù)據(jù)技術和審計業(yè)務的技術團隊，堅持以人為本的審計原則，走能力強審道路。大數(shù)據(jù)審計專業(yè)團隊要對大批量的數(shù)據(jù)有獨到的見解，并挖掘審計目標與數(shù)據(jù)之間的關聯(lián)性。技術團隊必須熟悉審計部門的日常工作流程和業(yè)務內容，精通單位審計數(shù)據(jù)結構，將不同行業(yè)的審計數(shù)據(jù)信息重新篩選整合，構建完整的數(shù)據(jù)信息鏈網(wǎng)。

（2）推進審計部門大數(shù)據(jù)信息化建設

相關資料顯示，很多審計預算單位大數(shù)據(jù)技術應用錯誤，在財務工作和業(yè)務審計中缺乏大數(shù)據(jù)使用和維護，導致部門大數(shù)據(jù)審計工作發(fā)展緩慢，數(shù)據(jù)信息收集、錄入出錯、不及時。面對上述大數(shù)據(jù)審計普遍問題，應加強審計人員的業(yè)務水平。大數(shù)據(jù)信息技術更新?lián)Q代迅速，因此，作為審計部門工作人員，也應及時掌握新的大數(shù)據(jù)技術，這就需要審計部門對工作人員技術能力和業(yè)務知識進行培訓。審計單位可以構建網(wǎng)絡系統(tǒng)培訓平臺，加強審計人員的大數(shù)據(jù)分析能力和計算機應用能力。

（3）創(chuàng)新審計工作形式

首先，設計人員應進行數(shù)據(jù)審計工作，合理分析審計工作的預期目標，并將此目標作為審計向導。以工作審計數(shù)據(jù)為基礎，全面分析數(shù)據(jù)，突出有用重點數(shù)據(jù)，合理借助審計工作的綜合審計技術，分析審計部門大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設和審計環(huán)節(jié)中存在的各種弊端和漏洞，進而確定本次審計工作中大數(shù)據(jù)分析的應用思路，以保審計工作有序合理的進行。其次，要借助大數(shù)據(jù)技術挖掘更多的審計手段。大數(shù)據(jù)技術中有維度分析技術、數(shù)據(jù)挖掘技術、數(shù)據(jù)統(tǒng)計技術等，審計人員應合理應用這些信息技術，更加系統(tǒng)靈活的進行大數(shù)據(jù)審計分析工作。審計部門數(shù)據(jù)量很大，私密數(shù)據(jù)很多，如果數(shù)據(jù)審計中漫無目的、毫無組織，那么數(shù)據(jù)信息將會遭受泄露、錄入出錯等問題，還會消耗大量不必要的人力和物力資源。因此，在審計工作中，應將審計數(shù)據(jù)放入大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)中，通過專業(yè)軟件的數(shù)據(jù)分析，相似數(shù)據(jù)關聯(lián)對比等手段，同時結合數(shù)據(jù)代碼審查方法確定此次審計業(yè)務的重點核心數(shù)據(jù)。然后，審計人員再對篩查出的核心數(shù)據(jù)進行分析，從而確定審計業(yè)務中存在的疑點的漏洞，最終制定成審計意見。最后，應合理規(guī)范大數(shù)據(jù)審計模型，構建信息化審計模型庫。審計部門應將單位處理的審計業(yè)務綜合整理，統(tǒng)一各個業(yè)務的數(shù)據(jù)類型和單位，從而建立審計模型，以便在日后審計工作中更加直觀的將審計業(yè)務應用于模型中，同時還有利于審計模型的優(yōu)化和更新。

（4）構建審計數(shù)據(jù)共享機制和審計結果評價體系

要想提升審計工作的效率就應實現(xiàn)各個審計部門的數(shù)據(jù)共享。收集的所有審計數(shù)據(jù)和部門審計業(yè)務審計數(shù)據(jù)都應進行統(tǒng)一備份儲存，在為后續(xù)審計業(yè)務提供數(shù)據(jù)分析資源的基礎上，避免了數(shù)據(jù)丟失和數(shù)據(jù)二次儲存，縮小了人力資源、物力資源的輸出。另外，還應建立審計結果評價體系。大數(shù)據(jù)審計除了要提升審計數(shù)據(jù)質量和工作效率外，還應重視其縮小成本的作用，審計工作成本取決于業(yè)務的效率和最終效果。所以，在大數(shù)據(jù)審計背景下，審計工作的最終結果必須是加強審計單位管理為目的。另外，審計單位應合理有目的的編制年度審計計劃表，國家審計部門要加強基層審計部門的監(jiān)督與管理，避免審計交際工作中的損失。審計結果公告制度也是審計結果評價的措施之一，凡是與審計工作掛鉤的關系人，起評崗定級和績效考核都與此制度結合評估，通過數(shù)據(jù)庫信息遠程監(jiān)督分析，實現(xiàn)責任到人，獎懲結合。

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時代，審計機關應借助大數(shù)據(jù)技術實現(xiàn)審計的全面覆蓋，創(chuàng)新審計工作方式，優(yōu)化審計數(shù)據(jù)管理方式。借助大數(shù)據(jù)綜合分析數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)審計業(yè)務疑點，不斷提升大數(shù)據(jù)技術在審計機關工作中的有效運用。

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