中小企業(yè)財務管理存在的問題及應對策略

聶瑩

[摘 要] 如今，隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，國家新政策的不斷提出，中小企業(yè)開始不斷建立、發(fā)展。而如今我國中小企業(yè)發(fā)展迅猛，也因其企業(yè)特色，大多中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模、人員規(guī)模較小，且無法在短時間內(nèi)擴大。因短時間內(nèi)無法擴大其規(guī)模，中小企業(yè)處于低生產(chǎn)運營狀態(tài)，抗風險能力較傳統(tǒng)企業(yè)偏弱，因而面臨破產(chǎn)的危險增大。而中小企業(yè)的財務管理水平的高低，對獨立的中小企業(yè)的經(jīng)濟效益起著關(guān)鍵性作用，對全體企業(yè)的發(fā)展和社會經(jīng)濟等產(chǎn)生重要影響。文章對于中小企業(yè)在財務管理方面存在的缺陷進行分析，提出部分解決措施。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè)；財務管理；發(fā)展；問題和策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 07. 021

[中圖分類號] F234 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2019）07- 0046- 03

0 前 言

財務管理，是企業(yè)正常運作、不斷發(fā)展的基礎(chǔ)保障，是企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的直接影響因素?，F(xiàn)今，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國中小企業(yè)需要構(gòu)建完整的財務管理體系，完善財務管理機制，完備財務管理技能，尋求有自身特色的現(xiàn)代化科學管理模式，為科學發(fā)展、高效生意，創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)條件。

1 財務管理在中小企業(yè)的存在意義

隨著世界一體化進程的不斷加快，我國經(jīng)濟飛速向良好趨勢發(fā)展，在國家的宏觀調(diào)控下，各類行業(yè)、企業(yè)隨之大力發(fā)展。市場需求的逐步攀升，使國內(nèi)中小企業(yè)對財務管理的重視程度逐漸加深，財務管理水平迅速提高。為推動企業(yè)發(fā)展，達成預期目標，規(guī)避資金風險，完善的財務管理體系十分重要。

管理結(jié)構(gòu)的完善，管理體系的完整，管理人員的素質(zhì)，管理方式的規(guī)范，都直接影響企業(yè)的正常經(jīng)營。以我國突然晉升的房地產(chǎn)行業(yè)為例，企業(yè)內(nèi)部控制與外部銷售形成相輔相成的作用，內(nèi)部管理體系的提高，有利于提升企業(yè)管理層對企業(yè)控制權(quán)。完整的管理體系完善的管理結(jié)構(gòu)，可以使企業(yè)管理成本降低，運營風險減少。中小企業(yè)行業(yè)內(nèi)競爭日漸激烈，行業(yè)外部市場變化劇烈，為滿足多變的發(fā)展形勢要求，中小企業(yè)的財務管理需盡快加強完善。

2 發(fā)展的中小企業(yè)財務管理中存在的問題

由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，投資規(guī)模較弱，在競爭激烈的市場中風險較大，承受的壓力較大。資金實力薄弱，企業(yè)規(guī)模小，使其無法承受巨大的市場經(jīng)濟波動。提高中小企業(yè)的抗壓能力，使核心競爭力增強，就需要穩(wěn)定、有力的財務管理機制。

2.1 產(chǎn)業(yè)抉擇不成熟

目前國內(nèi)的中小企業(yè)大多數(shù)會遇到資金周轉(zhuǎn)困難，向銀行或其他金融機構(gòu)借款，或?qū)で髾C構(gòu)進行投資十分不易。中小企業(yè)規(guī)模小，投資風險遠大于傳統(tǒng)企業(yè)；收益不穩(wěn)定，造成銀行或金融機構(gòu)對其收益評估不確定，使中小企業(yè)的融資成本增高，融資數(shù)額偏少。

以房地產(chǎn)業(yè)為例，大多數(shù)國內(nèi)中小企業(yè)希望在短期內(nèi)獲得高效益，多選擇時下熱門產(chǎn)業(yè)創(chuàng)立公司，而忽略市場因素和客觀環(huán)境，無視政府宏觀調(diào)控國家政策的影響，最終使企業(yè)獲得資金十分困難。由于此類中小企業(yè)創(chuàng)立者對企業(yè)定位不明，造成企業(yè)對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、循環(huán)周期、投資數(shù)額、未來預期等無法做出系統(tǒng)、科學的判斷，使現(xiàn)金流失控、經(jīng)營不善、管理分歧化嚴重。最終，由于產(chǎn)業(yè)抉擇不成熟，導致整個企業(yè)對未來走向不明，造成企業(yè)資金短缺，效益降低。

2.2 資金短缺，融資能力不足

中小企業(yè)規(guī)模較小，現(xiàn)有資金持有量較小，經(jīng)常在日常生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的狀況。我國中小企業(yè)主要以自籌、銀行貸款、銷售回款、其他金融機構(gòu)投資等渠道進行融資。

一方面由于國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面不夠完善，致使中小企業(yè)信用度偏低，使銀行等金融機構(gòu)無法對其經(jīng)營行為進行有效的評判，使得中小企業(yè)貸款存在相當大的困難；另一方面，國家對于銀行貸款發(fā)布限貸令、銀行信貸加息、貸款收縮等一系列政策措施。國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款的審批權(quán)限過于集中，不良貸款所占比重偏大，使中小企業(yè)資金鏈條受損，獲得資金更加困難；少部分中小企業(yè)無奈使用民間借貸，而民間借貸利息一般較高，使企業(yè)運營成本增加，承擔風險更大，而由于中小企業(yè)投資能力偏差造成資金回籠不穩(wěn)，從而缺少流動性資金，獲取資金更加困難。

而一些開發(fā)周期較長的項目資金回籠時間較長，使銷售回款帶來的資金鏈斷裂風險加大，而中小企業(yè)的特殊性與其技術(shù)不過關(guān)等情況，使其受資金流動性影響較大，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展和盈利空間。

2.3 財務管理體制不完善，投資盲目

中小企業(yè)一般起于社會閑置資金，后期金融管制較多、扶植較少使資金匱乏，最終形成掛靠集體。而集體內(nèi)的中小企業(yè)以全體的財產(chǎn)為擔保，向銀行或其他金融機構(gòu)進行貸款，貸款較容易。但此種方法源于國家法律體系對經(jīng)濟管制不全面，法律制度不完善，因此風險性、腐蝕性較大。

中小企業(yè)不同于傳統(tǒng)大型企業(yè)，一般直接面向市場，尋求短期化利益增長，投資盲目，不合理；無視國家政策，違背產(chǎn)業(yè)規(guī)律，最終與社會利益產(chǎn)生嚴重矛盾。中小企業(yè)管理者普遍呈保守心理，由于日常各種分攤而無法理智面對，造成企業(yè)運營成本升高。因此成本升高投資盲目，用于經(jīng)營和未來發(fā)展的資金不明，資金分配方面有管理者虛報營業(yè)收入，虛列稅前費用，制作虛假票據(jù)，阻礙企業(yè)更好地發(fā)展。

2.4 員工素質(zhì)不高，人才流失

部分中小企業(yè)建設初期，未明確分立會計機構(gòu)，委托會計師事務所全權(quán)代理，或聘請親屬或兼職會計進行賬目確認，無法分別明確出納、會計的職責，一些會計人員不持有會計專業(yè)職稱證書，專業(yè)技能不過關(guān)，素質(zhì)較低。

由于企業(yè)內(nèi)部對財務人員管理不重視，缺乏精細化任命，管理方式滯后，無法順應現(xiàn)代化管理需求，使專業(yè)技能強、對公司發(fā)展要求較大的人才流失。專業(yè)素質(zhì)越強，對國家政策經(jīng)濟市場敏感的高端人才，一般較為在意企業(yè)的發(fā)展趨勢，會結(jié)合自身優(yōu)勢，選擇適合其職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，且為其提供良好發(fā)展前景的公司工作。

而中小企業(yè)人才管理制度混亂，無法吸引高端人才，造成人才緊缺和匱乏，企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有財務人員無法承擔相應工作專業(yè)素質(zhì)較低，最終制約企業(yè)經(jīng)營，使中小企業(yè)無法向前發(fā)展。

2.5 管理意識淡薄，觀念守舊

中小企業(yè)普遍采取所有權(quán)同經(jīng)營權(quán)集中的經(jīng)營方式，一般屬于個體、民營企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營權(quán)、所有權(quán)基本為一人掌控，企業(yè)家族化現(xiàn)象嚴重。管理者缺乏財務管理的必備知識，主觀隨意性較大，容易造成職責不分、財務混亂、信息失真、制度空立等問題。管理者綜合素質(zhì)偏低，不重視財務管理工作，不更新管理觀念，對經(jīng)營績效重視程度偏頗，忽視財務管理的指導、管理作用，使財務管理職能無法正常發(fā)揮，甚至架空財務管理人員權(quán)力。

財務管理專業(yè)水平低，無法針對自身情況對應收賬款進行特定的賒銷政策，無故大量購置固定資產(chǎn)，導致企業(yè)資金流動性偏低，現(xiàn)金余額不足，無法支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)，使企業(yè)資金鏈異常脆弱。

3 解決中小企業(yè)財務管理不善的基本措施

3.1 完善相關(guān)法律法規(guī)

我國中小企業(yè)市場融資信用度低，使中小企所有者不得不鋌而走險鉆法律空隙生存。這就需要國家完善法律結(jié)構(gòu)，建立有效地融資體制，實行中小企業(yè)運營優(yōu)惠政策加強對中小企業(yè)的扶持，借鑒國際經(jīng)驗，實事求是，落實頒布的法律法規(guī)，構(gòu)建中小企業(yè)信用擔保制度，減輕中小企業(yè)的資金壓力。

中小企業(yè)應尊重國家的信任，重視服務質(zhì)量，遵守國家法律的基礎(chǔ)上獲得收益，進而共同促進國家經(jīng)濟發(fā)展。

3.2 直面風險，確定投資方向

市場變幻不定，外部經(jīng)濟競爭激烈，但中小企業(yè)需要直面市場、頂住壓力，規(guī)范財務工作，在保持正常經(jīng)營生產(chǎn)基礎(chǔ)上防范投資風險，控制風險增加。高風險和高收益是中小企業(yè)發(fā)展的契機，中小企業(yè)更應該抓緊這一機遇，鞏固、完善自身內(nèi)部管理機制，主動回避風險極大、決策不確定性強的項目，選用短、中期投資，對每個項目進行具體的探查、落實、求證，持續(xù)優(yōu)化方案，適時調(diào)整產(chǎn)品上市周期，保持企業(yè)活力。

加強設備更新，確定企業(yè)投資方向，不盲目跟風，結(jié)合自身實際優(yōu)勢，總結(jié)發(fā)展趨向。

3.3 拓寬融資渠道，縮短資金回籠周期

中小企業(yè)的資金制約，可以從源頭上解決。一是設置股權(quán)融資，設立私募基金，向社會、機構(gòu)、個人進行融資；向銀監(jiān)會請教，嘗試申請信托融資。以合理、合法、公平的方式獲得資金，控制投資風險。二是采取營銷措施，提高服務質(zhì)量重視程度，進行價格折扣、增加產(chǎn)品附加值等，刺激消費者大量購物，提升營業(yè)業(yè)績，增加資金回籠速度，縮短資金周轉(zhuǎn)周期。

3.4 提高財務人員素質(zhì)，增強人力資源管理

財務管理占據(jù)企業(yè)的重要位置，尤其中小企業(yè)更應重視財務管理的整合、決策、控制作用。要進行員工專業(yè)技能培訓，定期進行素質(zhì)拓展活動，培養(yǎng)財務人員對政策、市場的敏感度；尊重員工的勞動成果，采取合理的獎勵措施，調(diào)動員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性；建立完善的獎懲制度，對弄虛作假、態(tài)度散漫、背信棄義的人員進行懲戒。

建立完整的人力資源體系，加大吸引人才條件，控制人才的引入和考核，積極培養(yǎng)、儲備優(yōu)勢人才；培養(yǎng)人員法律觀念，不偷稅漏稅，不貪污受賄。為人才的成長提供良好的環(huán)境。

3.5 除舊迎新，改革管理制度

中小企業(yè)應從引導財務管理實踐的價值觀出發(fā)，及時更新財務管理觀念，確定財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，提高財務管理水平，培養(yǎng)強化管理者財務管理知識。

樹立以人為本的理財觀念，以人的思想為中心，規(guī)范人員行為，構(gòu)建責任、權(quán)利、能力共贏的財務體系，激勵人員工作；堅持資本多元化的理念，符合實際一體化要求，抓住外資進中國的時機，尋求國際合作，提升管理水平，向國外吸取教訓，實現(xiàn)投資主體多元化；建立合理的風險理財觀，不夸大、不看輕風險，確定不確定因素，降低風險實際出現(xiàn)概率，防患于未然。

4 結(jié) 語

一個企業(yè)財務管理能力的高低，決定了企業(yè)未來發(fā)展的潛力。想要提升中小企業(yè)的核心競爭力，就需要在資金、經(jīng)營、技術(shù)、人才、規(guī)劃等方面進行明確的部署，找到自己應走的管理道路。在國家宏觀調(diào)控下，中小企業(yè)應加強管理制度建設，提高管理人員技能，提高自身企業(yè)的核心競爭力，穩(wěn)步的健康發(fā)展。

主要參考文獻

[1]梁清.中小企業(yè)的財務管理問題及應對策略分析[J].財會學習，2017（21）：97.

[2]吳飛.關(guān)于中小企業(yè)財務會計管理中存在的問題及應對策略分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015（20）：279.

[3]劉國華.試論我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及應對措施[J].中國商貿(mào)，2013（13）：93-94.