降低關(guān)稅總水平背景下的宏觀經(jīng)濟效應(yīng)實證分析

穆源坤

摘 要：近年來，關(guān)稅總水平的下調(diào)成為了我國貿(mào)易自由化進程的重要課題。而同時，關(guān)稅作為我國國民收入的重要組成部分，其實質(zhì)性變動將影響著我國廣泛的產(chǎn)業(yè)部門及國際貨物貿(mào)易市場，此外，財政收入的壓力也是制約關(guān)稅調(diào)整的影響因素。本文在對關(guān)稅變動的財政收入效應(yīng)進行理論分析基礎(chǔ)上，基于GTAP第8版數(shù)據(jù)庫模擬將我國名義關(guān)稅稅率水平降低至WTO成員國平均關(guān)稅水平，結(jié)果顯示：（1）我國現(xiàn)行的7.5%的名義關(guān)稅水平較WTO成員國6%的平均標準仍有下調(diào)空間，通過進一步下調(diào)關(guān)稅稅率，我國進出口貿(mào)易規(guī)模將進一步擴大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級也將加速完成。（2）經(jīng)過實證模擬，關(guān)稅稅率的下調(diào)能夠使政府財政收入發(fā)生增長，但這種增長是不顯著的。

關(guān)鍵詞：關(guān)稅減讓；進出口貿(mào)易；GTAP模型

一、引言

2018年9月26日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，從2018年11月1日起，降低1585個稅目工業(yè)品等商品進口關(guān)稅稅率。會議決定，將部分國內(nèi)市場需求大的工程機械、儀器儀表等機電設(shè)備平均稅率由12.2%降至8.8%，紡織品、建材等商品平均稅率由11.5%降至8.4%，紙制品等部分資源性商品及初級加工品平均稅率由6.6%降至5.4%，并對同類或相似商品減并稅級。結(jié)合2018年以來已經(jīng)出臺的一系列降關(guān)稅舉措，企業(yè)和消費者稅負預(yù)計減輕近600億元，我國關(guān)稅總水平將由上年的9.8%降至7.5%。①

不可否認，我國關(guān)稅平均稅率即使經(jīng)歷了今年以來我國多次的下調(diào)舉措，但與國際水平相比仍處在較高水平。顯然地，政府降低關(guān)稅的最大障礙來自于財政收入下滑的壓力，那么我國關(guān)稅水平的下降是否會對政府收支水平造成失衡風(fēng)險？關(guān)稅水平下調(diào)對宏觀經(jīng)濟的影響機制如何進行定量描述？該水平的關(guān)稅稅率設(shè)置是否符合我國當前的開放式國際貿(mào)易方針？這些問題應(yīng)當引起關(guān)稅研究領(lǐng)域的足夠重視，也是筆者在本文的思路中心。

二、GTAP模型的實證分析

GTAP模型規(guī)定了政府財政收入的三個來源：初級要素投入的稅收、中間產(chǎn)品稅收收入以及最終產(chǎn)品稅收收入，所謂中間投入品稅收收入又分為三部門兩產(chǎn)品，即政府部門、市場部門與家庭部門，以及國內(nèi)與進口兩種產(chǎn)品；同時GTAP模型將初級要素、中間投入和自然資源作為確定國民經(jīng)濟總產(chǎn)出的內(nèi)生變量。

1.模擬情境設(shè)定

我國現(xiàn)行7.5%的名義關(guān)稅稅率水平相較于WTO成員國6%的平均關(guān)稅稅率仍有下調(diào)空間，因此可以針對未來的稅率調(diào)節(jié)進行實證模擬分析。筆者在政策沖擊模擬給出了以下情境：假設(shè)將我國平均關(guān)稅稅率下降至WTO成員國的平均關(guān)稅水平6%，以不同種類經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)劃分的角度，分析關(guān)稅平均水平下降對進出口貿(mào)易量的影響以及稅收收入的影響進行預(yù)測。

2.模擬情境設(shè)定下進出口貿(mào)易量的變化

從我國產(chǎn)業(yè)劃分角度，進口增加最多的是畜牧業(yè)（12.871%），其次是重工業(yè)（9.22%）與食品行業(yè)（4.5651%）。值得注意的是，公共服務(wù)業(yè)、運輸業(yè)和其他服務(wù)業(yè)作為我國第三產(chǎn)業(yè)的組成部分，在我國關(guān)稅名義稅率下調(diào)的政策沖擊下，進口規(guī)模不升反降，出口規(guī)模相應(yīng)有所增長。這說明進口關(guān)稅下調(diào)使得我國第三產(chǎn)業(yè)中間產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，最終產(chǎn)品附加值提升，在國際領(lǐng)域內(nèi)的競爭力得以增長。因此，關(guān)稅水平下降與我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，進一步促進內(nèi)需的經(jīng)濟發(fā)展方針是相契合的。

3.模擬情境設(shè)定下我國財政收入的變化

概括地講，平均關(guān)稅水平下調(diào)的模擬情景下，我國財政收入并未發(fā)生顯著性變動，由下表知，將我國現(xiàn)行7.5%的平均稅率水平下調(diào)至6%，最終使得我國各產(chǎn)業(yè)總稅收上升0.0007%，稅收收入變化分布在各類產(chǎn)品上的體現(xiàn)為：初級產(chǎn)品與最終產(chǎn)品來源的稅收均有所下降，但變化不大，均小于0.01%，中間產(chǎn)品來源的稅收收入呈現(xiàn)增長，平抑了初級產(chǎn)品與最終產(chǎn)品來源稅收收入的變化效應(yīng)。

下面筆者對政府對中間產(chǎn)品稅收收入變化進行分析。首先，進口關(guān)稅稅率的下調(diào)必然導(dǎo)致中間產(chǎn)品的出清量上升，而國外中間產(chǎn)品的市場規(guī)模擴大，關(guān)稅稅基的增長效應(yīng)大于關(guān)稅稅率下調(diào)效應(yīng)，進而導(dǎo)致國外中間產(chǎn)品來源稅收收入上升，但由表可知，該效應(yīng)最終并不明顯。另外，進口產(chǎn)品價格水平的單方面下降導(dǎo)致市場替代效應(yīng)明顯，居民消費更偏向選擇更多的國外產(chǎn)品，這就間接導(dǎo)致了國內(nèi)替代品市場來源稅收收入下降。

因此可以得出結(jié)論，平均關(guān)稅水平下降對我國財政收入帶來的影響是正向的，但十分小，基本可以忽略不計，并提供了一種新的降稅思路：可以通過對服裝紡織業(yè)、輕工業(yè)與重工業(yè)的相關(guān)產(chǎn)品進行降稅，進而增加財政收入。

三、結(jié)語

結(jié)合以上實證模擬的關(guān)稅下調(diào)政策研究，筆者得出以下結(jié)論：（1）我國現(xiàn)行的7.5%的名義關(guān)稅水平較WTO成員國6%的平均標準仍有下調(diào)空間，通過進一步下調(diào)關(guān)稅稅率，我國進出口貿(mào)易規(guī)模將進一步擴大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級也將加速完成。（2）我國平均關(guān)稅稅率下降對采掘業(yè)、紡織業(yè)、輕工業(yè)與重工業(yè)的稅收收入影響均為正向。（3）經(jīng)過實證模擬，關(guān)稅稅率的下調(diào)能夠使政府財政收入發(fā)生增長，但這種增長是不顯著的，其中，對初級產(chǎn)品以及最終產(chǎn)品稅收收入是產(chǎn)生了負向影響，但由于進口關(guān)稅下降導(dǎo)致廠商中間產(chǎn)品成本降低，進而刺激廠商生產(chǎn)；中間產(chǎn)品交易活躍導(dǎo)致其稅收收入增加，從而抵消了初級產(chǎn)品與最終產(chǎn)品稅收收入下降的影響。

注釋：

①國務(wù)院：11月起降低1585個稅目進口關(guān)稅稅率[J].現(xiàn)代化工，2018，38（10）：66.

參考文獻：

[1]蘭天，張建國，海鵬.ACESA背景下中國工業(yè)品貿(mào)易被動碳關(guān)稅與主動碳稅選擇研究——基于GTAP模型的實證分析[J].軟科學(xué)，2018，32（08）：82-85.

[2]張明志，季克佳，張倩玉.貿(mào)易自由化如何影響企業(yè)出口關(guān)系的進入與退出？——基于企業(yè)微觀層面數(shù)據(jù)的經(jīng)驗分析[J].北京師范大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2018（03）：144-157.

[3]朱啟榮，姚敏，杜才平.中國降低企業(yè)稅負的經(jīng)濟效應(yīng)——基于基于GTAP模型的評估[J].經(jīng)濟學(xué)家，2018（05）：69-78.