中小銀行應(yīng)加快實(shí)施管理會(huì)計(jì)步伐

李紀(jì)建

面對(duì)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境綜錯(cuò)復(fù)雜、內(nèi)部管理基礎(chǔ)相對(duì)薄弱、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境加劇等內(nèi)外部挑戰(zhàn)，中小商業(yè)銀行加快推動(dòng)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和提升精細(xì)化管理水平已刻不容緩。從國(guó)外先進(jìn)銀行及國(guó)內(nèi)企業(yè)改革發(fā)展歷程來(lái)看， 實(shí)施管理會(huì)計(jì)是夯實(shí)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)是構(gòu)建現(xiàn)代金融企業(yè)、加強(qiáng)公司治理的重要支撐， 為中小銀行的預(yù)算績(jī)效管理、決算分析和評(píng)價(jià)等提供了抓手和工具，有利于激發(fā)經(jīng)營(yíng)管理活力、增強(qiáng)價(jià)值創(chuàng)造力。

應(yīng)把銀行管理會(huì)計(jì)定位為超越“會(huì)計(jì)”的精細(xì)化管理平臺(tái)

管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的重要分支，主要服務(wù)于單位或組織內(nèi)部管理需要，是通過(guò)利用相關(guān)信息，有機(jī)融合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)， 在單位規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等方面發(fā)揮重要作用的管理活動(dòng)。管理會(huì)計(jì)一般稱(chēng)為“內(nèi)部報(bào)告會(huì)計(jì)”，是與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的，著重為改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的另一個(gè)會(huì)計(jì)分支，是為“管理”服務(wù)的“會(huì)計(jì)”。相對(duì)“傳統(tǒng)核算型”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)主要履行預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制和考核等職能，目的在于解析過(guò)去、控制現(xiàn)在、籌劃未來(lái)。

管理會(huì)計(jì)雖然在企業(yè)層面上得到廣泛的運(yùn)用，但都是根據(jù)各企業(yè)管理要求和實(shí)際情況因地制宜實(shí)施，至今尚未形成統(tǒng)一的模式。商業(yè)銀行實(shí)施的內(nèi)容和效果因各自需求不同存在較大的差異。在國(guó)內(nèi)外各家商業(yè)銀行的具體實(shí)踐中，管理會(huì)計(jì)的職能定位也各有不同，大致可為三種類(lèi)型： 一是將管理會(huì)計(jì)建設(shè)為分析決策系統(tǒng);二是將管理會(huì)計(jì)建設(shè)為績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng);三是將管理會(huì)計(jì)建設(shè)為客戶分類(lèi)及差異定價(jià)系統(tǒng)。但管理會(huì)計(jì)在銀行的應(yīng)用范圍實(shí)際上遠(yuǎn)遠(yuǎn)不限于這些領(lǐng)域，無(wú)論是后臺(tái)的績(jī)效管理、價(jià)值管理以及戰(zhàn)略管理，還是中臺(tái)的定價(jià)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制，以及前臺(tái)的市場(chǎng)細(xì)分、客戶營(yíng)銷(xiāo)等，都需要有管理會(huì)計(jì)的定量分析來(lái)支持。事實(shí)上，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供了全面的分條線、分產(chǎn)品、分客戶的精細(xì)化贏利分析信息，支持各類(lèi)決策和管理。

按照傳統(tǒng)的理解，大多數(shù)銀行還習(xí)慣于把管理會(huì)計(jì)當(dāng)作“會(huì)計(jì)”，側(cè)重管理的核算會(huì)計(jì)，把其定位于銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)或財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)具體工作，實(shí)際上局限了管理會(huì)計(jì)作用的有效發(fā)揮。實(shí)踐證明， “管理會(huì)計(jì)”是用會(huì)計(jì)的理念和手段提升管理，實(shí)質(zhì)在于管理，在充分保持和發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算、計(jì)量、確認(rèn)、披露等職能基礎(chǔ)上，更加側(cè)重于管理信息的深度挖掘和綜合運(yùn)用，著眼于決策支持和價(jià)值創(chuàng)造。因此，商業(yè)銀行應(yīng)把管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)定位為“一個(gè)通用、客觀、透明的精細(xì)化管理分析平臺(tái)”，不能將管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用局限于某個(gè)特定的領(lǐng)域，為全面實(shí)施管理會(huì)計(jì)打開(kāi)了空間。管理會(huì)計(jì)的實(shí)施，不僅僅是一個(gè)信息系統(tǒng)的建設(shè)問(wèn)題，更重要的是要通過(guò)管理理念的提升和管理方法的創(chuàng)新，全方位、全流程、全領(lǐng)域、全覆蓋地發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)管理中的作用。

商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)架構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵領(lǐng)域和系統(tǒng)支撐

管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是商業(yè)銀行實(shí)施價(jià)值管理和戰(zhàn)略管理，實(shí)施科學(xué)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略不可或缺的綜合性、精細(xì)化的管理平臺(tái)。新資本管理辦法和監(jiān)管規(guī)定的落地實(shí)施，要求銀行的發(fā)展必須更加注重資本，以客戶市場(chǎng)為中心，以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向，通過(guò)管理會(huì)計(jì)手段充分挖掘、利用先進(jìn)的系統(tǒng)平臺(tái)與豐富的信息資源，加強(qiáng)對(duì)所有價(jià)值創(chuàng)造節(jié)點(diǎn)的識(shí)別與分析，圍繞價(jià)值管理切實(shí)提升前、中、后臺(tái)的管理成效。管理會(huì)計(jì)對(duì)銀行未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理以及持續(xù)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)發(fā)揮至關(guān)重要的作用。

商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用重點(diǎn)聚焦于五大領(lǐng)域：一是科學(xué)細(xì)分市場(chǎng)實(shí)施業(yè)務(wù)差異化發(fā)展。當(dāng)前商業(yè)銀行之間市場(chǎng)、業(yè)務(wù)、區(qū)域、客戶等同質(zhì)化日趨嚴(yán)重，要贏得競(jìng)爭(zhēng)必須發(fā)揮自身的比較優(yōu)勢(shì)，將集中有限的資源投入到符合自身定位的重點(diǎn)市場(chǎng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)中，走差異化發(fā)展的道路， 需要管理會(huì)計(jì)的精細(xì)化分析。二是全面準(zhǔn)確評(píng)價(jià)客戶貢獻(xiàn)，挖掘客戶綜合價(jià)值。面對(duì)利率市場(chǎng)化和金融脫媒，商業(yè)銀行已由資金中介向金融綜合服務(wù)商轉(zhuǎn)型，難以依靠經(jīng)驗(yàn)及手工來(lái)判斷和衡量客戶的綜合貢獻(xiàn)，迫切需要以科學(xué)定量的分析管理信息。三是綜合考量投入產(chǎn)出實(shí)施精準(zhǔn)定價(jià)。利率全面放開(kāi)之后，更精準(zhǔn)的定價(jià)能力意味著更好的客戶選擇和更高的價(jià)值創(chuàng)造，需要提供按業(yè)務(wù)板塊、按機(jī)構(gòu)、按產(chǎn)品、按客戶的多維的投入產(chǎn)出核算數(shù)據(jù)和盈利測(cè)算信息。四是有效配置經(jīng)濟(jì)資本，提高資本運(yùn)用效率。資本管理辦法實(shí)施后，監(jiān)管措施更加突出資本硬約束要求，資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性、動(dòng)態(tài)撥備等指標(biāo)逐步細(xì)化嚴(yán)格，銀行過(guò)于依靠規(guī)模驅(qū)動(dòng)的增長(zhǎng)模式將難以為繼，銀行業(yè)必須及時(shí)轉(zhuǎn)變商業(yè)模式和強(qiáng)化資本管理。五是多維盈利分析和績(jī)效考核。全面獲得銀行經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)的成本和收益信息，通過(guò)逐筆業(yè)務(wù)、逐個(gè)客戶、逐個(gè)員工、逐個(gè)動(dòng)作的分解，單獨(dú)衡量對(duì)利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）的貢獻(xiàn)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)資本回報(bào)率（RAROC）進(jìn)行事前算賬，科學(xué)預(yù)測(cè)、制定計(jì)劃指標(biāo)，為業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理提供參考系和過(guò)程指導(dǎo)。

在大數(shù)據(jù)和云計(jì)算廣泛應(yīng)用的信息時(shí)代，實(shí)施管理會(huì)計(jì)必須依托現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建完善的功能強(qiáng)大的管理信息系統(tǒng)。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)需要各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的支撐和配套才能更好地發(fā)揮作用， 其中最主要的支撐系統(tǒng)有4種：一是內(nèi)部資金定價(jià)（FTP）系統(tǒng)，借助該系統(tǒng)逐筆核算資金來(lái)源的收益和資金運(yùn)用成本， 從而確定資金價(jià)格;二是客戶評(píng)級(jí)系統(tǒng)（CRM），借助該系統(tǒng)核算客戶的資產(chǎn)負(fù)債和業(yè)務(wù)往來(lái)，獲得綜合收益的準(zhǔn)確信息;三是資本管理系統(tǒng)，借助該系統(tǒng)測(cè)算債項(xiàng)的非預(yù)期損失，確定資本成本合理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配;四是費(fèi)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，通過(guò)該系統(tǒng)核算業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用和人力成本。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是基于各個(gè)專(zhuān)業(yè)子系統(tǒng)基礎(chǔ)上的銀行最綜合的管理信息系統(tǒng)，作為銀行精細(xì)化管理平臺(tái)的系統(tǒng)中樞，應(yīng)該全面、有效地整合各個(gè)相關(guān)系統(tǒng)等管理信息。

當(dāng)前中小銀行管理會(huì)計(jì)實(shí)施存在的主要問(wèn)題

目前國(guó)內(nèi)各類(lèi)銀行都在加大管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)和實(shí)施力度，通過(guò)對(duì)部分同業(yè)的調(diào)研和交流，總體來(lái)看各類(lèi)銀行在管理模式和實(shí)施路徑上差異較大、各有特色。國(guó)有大型銀行和部分股份制銀行基本都是以自己開(kāi)發(fā)為主，與自己內(nèi)部管理緊密結(jié)合，應(yīng)用多年模式相對(duì)固定成熟，但個(gè)性化、差異性比較大，難以按一個(gè)模式進(jìn)行復(fù)制。中小銀行大多采用產(chǎn)品化的管理軟件和個(gè)性化需求實(shí)施，但在功能與自身管理契合方面還不夠緊密，信息開(kāi)發(fā)和維護(hù)升級(jí)受到較多局限，特別是城商行和農(nóng)商銀行在管理會(huì)計(jì)的體系架構(gòu)和實(shí)際應(yīng)用方面才剛剛起步。盡管中小銀行實(shí)施管理會(huì)計(jì)可借鑒先進(jìn)銀行的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，具有后發(fā)優(yōu)勢(shì)，但從實(shí)踐來(lái)看，中小銀行在管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和系統(tǒng)效率方面，尤其是在應(yīng)用的深度、數(shù)據(jù)完整性以及報(bào)表時(shí)效性等方面，與大型銀行及股份制商業(yè)銀行等存在較大差距。

體系架構(gòu)方面。部分中小銀行通過(guò)引入管理會(huì)計(jì)的資金轉(zhuǎn)移定價(jià)（FTP）、費(fèi)用分?jǐn)?、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量等管理工具，實(shí)現(xiàn)了銀行經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的多維度衡量，但還是局限于部分功能和個(gè)別模塊， 大多數(shù)機(jī)構(gòu)把管理會(huì)計(jì)用于輔助計(jì)算“毛利潤(rùn)”或“粗條線”，沒(méi)有形成完整統(tǒng)一的管理會(huì)計(jì)體系框架，系統(tǒng)建設(shè)也基本各自為戰(zhàn)，而大型銀行的管理會(huì)計(jì)架構(gòu)體系相對(duì)完整，分析模型更為合理，符合國(guó)內(nèi)先進(jìn)銀行的管理實(shí)踐，值得中小銀行學(xué)習(xí)借鑒。

制度配套方面。在大型銀行管理會(huì)計(jì)實(shí)踐中，要堅(jiān)持制度先行，先后推出分部門(mén)費(fèi)用核算、績(jī)效考核、數(shù)據(jù)質(zhì)量多項(xiàng)配套管理制度，規(guī)范了費(fèi)用核算的流程， 細(xì)化了核算的精度，厘清了業(yè)務(wù)劃分的規(guī)則，初步建立了基于經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的按機(jī)構(gòu)、按條線的考核機(jī)制，結(jié)合實(shí)施不斷細(xì)化完善相關(guān)配套制度并逐步形成完整體系。而中小銀行管理會(huì)計(jì)以用為主，在配套制度體系方面還存在較多短板。

費(fèi)用分?jǐn)偡矫妗?/b>費(fèi)用的劃分和分?jǐn)偸枪芾頃?huì)計(jì)實(shí)施難點(diǎn)之一，盡管中小銀行在“費(fèi)用分割核算”方面做了一定的工作，但在“費(fèi)用打包分?jǐn)偂狈矫孢€略顯“粗糙”。從同業(yè)情況看，部分大型銀行通過(guò)在源頭設(shè)置較細(xì)的成本中心進(jìn)行了費(fèi)用歸集，同時(shí)借助數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)等手段實(shí)現(xiàn)海量業(yè)務(wù)動(dòng)因的采集，費(fèi)用切分的精細(xì)化程度較高。部分股份制銀行按照作業(yè)成本法理念，通過(guò)細(xì)分成本類(lèi)型及其成本動(dòng)因， 進(jìn)一步提高費(fèi)用分?jǐn)偟木珳?zhǔn)性。在這些方面，中小銀行還存在較大差距。

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)方面。目前，國(guó)內(nèi)銀行同業(yè)基本實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中，形成了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)或數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，數(shù)據(jù)質(zhì)量基本可滿足管理會(huì)計(jì)需要。大部分中小銀行的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)在2010年前上線，改制之前相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間基本處于單機(jī)或半手工核算狀態(tài)，在客戶級(jí)數(shù)據(jù)完整性方面與同業(yè)相比仍有一定差距。今后，中小銀行將繼續(xù)強(qiáng)化全行數(shù)據(jù)治理工作，加強(qiáng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，通過(guò)后續(xù)系統(tǒng)建設(shè)和核心系統(tǒng)升級(jí)來(lái)逐步完善。

系統(tǒng)效率方面。目前中小銀行的管理會(huì)計(jì)報(bào)表出具時(shí)間不同步，大體延后業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)日左右，從滿足決策及主線的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需要看，時(shí)效性仍待提高。此外，中小銀行監(jiān)管報(bào)表的自動(dòng)取數(shù)率還有較大提升空間。

多措并舉共同發(fā)力，加快推動(dòng)中小銀行管理會(huì)計(jì)實(shí)施步伐

管理會(huì)計(jì)是一門(mén)緊密與實(shí)踐相聯(lián)系的學(xué)科，只有將管理會(huì)計(jì)的理念、方法以及結(jié)果具體融入到日常的市場(chǎng)拓展和管理決策中，才能切實(shí)發(fā)揮其價(jià)值發(fā)掘和策略謀劃作用;同時(shí)，管理會(huì)計(jì)的個(gè)性化很強(qiáng)， 中小銀行需要全行上下共同發(fā)力，加快管理會(huì)計(jì)理念和手段的推廣應(yīng)用，在具體工作實(shí)踐中不斷地優(yōu)化和完善。

一是領(lǐng)導(dǎo)重視，共同參與。領(lǐng)導(dǎo)重視和參與程度，是能否做好管理會(huì)計(jì)的關(guān)鍵 ，一把手親自抓，才能確保管理會(huì)計(jì)實(shí)施工作取得成效。同時(shí)，管理會(huì)計(jì)實(shí)施不僅僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的事情，需要建立跨部門(mén)的高層協(xié)調(diào)決策機(jī)制，分層級(jí)建立實(shí)施工作組織，加強(qiáng)組織推動(dòng)和考核激勵(lì)。

二是找好抓手，考核驅(qū)動(dòng)。管理會(huì)計(jì)的實(shí)際應(yīng)用，除了通過(guò)加強(qiáng)宣導(dǎo)、統(tǒng)一思想和領(lǐng)導(dǎo)重視外，還需要找好具體驅(qū)動(dòng)的抓手。在具體工作中，可以將管理會(huì)計(jì)應(yīng)用模型與資源配置、審批權(quán)限、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等管理手段結(jié)合起來(lái)，督促和引導(dǎo)更多的部門(mén)和人員關(guān)注管理會(huì)計(jì)，并借此不斷更新管理理念、創(chuàng)新管理方法。比如對(duì)涉農(nóng)業(yè)務(wù)的成本測(cè)試、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租金的投入產(chǎn)出、ATM集中加鈔、閑置資產(chǎn)在利用、存量客戶及關(guān)聯(lián)客戶的挖掘、城區(qū)、城鄉(xiāng)結(jié)合部及遠(yuǎn)郊地區(qū)差異化考核等應(yīng)用，針對(duì)基層實(shí)際痛點(diǎn)，找準(zhǔn)問(wèn)題，才能取得良好的效果。

三是加強(qiáng)過(guò)程管理，重在實(shí)效。管理會(huì)計(jì)的系統(tǒng)建設(shè)和推廣是一個(gè)持續(xù)、漸進(jìn)和動(dòng)態(tài)的過(guò)程，管理會(huì)計(jì)實(shí)踐應(yīng)用也是如此。尤其是項(xiàng)目實(shí)施初期，系統(tǒng)可能存在較多問(wèn)題，比如局部功能不規(guī)范、不健全，數(shù)據(jù)時(shí)效滯后，條線分割重疊等，難免有抵觸心理和等、靠、要的惰性思維，需要做好相關(guān)思想動(dòng)員和教育培訓(xùn)工作，通過(guò)實(shí)踐過(guò)程中不斷磨合和完善系統(tǒng)功能。

四是堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、共建共享。管理會(huì)計(jì)全面實(shí)施是一項(xiàng)基礎(chǔ)性的系統(tǒng)工程， 與外部監(jiān)管、內(nèi)部系統(tǒng)有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。由于大部分系統(tǒng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)采取外包方式，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和交互接口的規(guī)范統(tǒng)一至關(guān)重要。同時(shí)避免重復(fù)錄入和重復(fù)開(kāi)發(fā)，數(shù)據(jù)的交互和共享很關(guān)鍵，盡量采取“源頭規(guī)范、信息共享”的方式，實(shí)現(xiàn)管理信息的無(wú)差異化。

總之，中小商業(yè)銀行的精細(xì)化管理是一項(xiàng)涉及前中后臺(tái)，涵蓋業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)、內(nèi)部管理和決策支持各個(gè)環(huán)節(jié)的復(fù)雜系統(tǒng)工程，管理會(huì)計(jì)理論和方法在支撐中小銀行精細(xì)化管理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用。實(shí)施管理會(huì)計(jì)，打造精細(xì)化管理平臺(tái)，對(duì)中小銀行建立現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理體系具有積極意義， 通過(guò)不斷的應(yīng)用、總結(jié)、挖掘，實(shí)踐，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的內(nèi)在優(yōu)勢(shì)，持續(xù)為中小銀行穩(wěn)健高質(zhì)量發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值。

（作者單位：北京農(nóng)商銀行）

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4月9日，通過(guò)梳理18家已披露2018年年報(bào)的A股上市銀行數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有16 家銀行貸款結(jié)構(gòu)的變動(dòng)方向一致。公司貸款占比下降、個(gè)人貸款占比上升，折射出去年商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益的綜合權(quán)衡。

中國(guó)央行連續(xù)停止市場(chǎng)操作引降準(zhǔn)猜測(cè)

4月9日，人民銀行公告稱(chēng)，目前銀行體系流動(dòng)性總量處于較高水平，今日不開(kāi)展逆回購(gòu)操作。鑒于當(dāng)日無(wú)逆回購(gòu)到期，人民銀行實(shí)現(xiàn)零投放、零回籠。這是央行連續(xù)“停擺”逆回購(gòu)的第14個(gè)工作日。

未來(lái)3至5年銀行業(yè)不良資產(chǎn)緩升是大概率

4月10日，中國(guó)東方資產(chǎn)管理股份有限公司發(fā)布的報(bào)告指出，2019年，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額、不良貸款率將出現(xiàn)“雙升”態(tài)勢(shì)，未來(lái)3至5年銀行業(yè)不良資產(chǎn)的緩慢上升將是一個(gè)大概率事件。

內(nèi)地銀行排隊(duì)到香港上市

4月16日，據(jù)報(bào)道，遂寧銀行、威海市商業(yè)銀行在近期加入赴港上市大軍。近半年來(lái)，從去年末的阜新銀行，到今年2月的貴州銀行、晉商銀行也都陸續(xù)透露赴港上市意圖。

國(guó)常會(huì)要求進(jìn)一步降低小微企業(yè)融資成本

4月17日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，聽(tīng)取2019年全國(guó)兩會(huì)建議提案承辦情況匯報(bào)，要求更好匯聚眾智促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展; 確定進(jìn)一步降低小微企業(yè)融資成本的措施，加大金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持。

中小銀行在競(jìng)爭(zhēng)理財(cái)子公司中被邊緣化

4月24日，相關(guān)研究人士表示，設(shè)立理財(cái)子公司會(huì)直接消耗商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本，同時(shí)可能削弱商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的拓展能力。大部分中小商業(yè)銀行無(wú)法負(fù)擔(dān)這10億的資本金投入。