電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理體會探討

馬小靜

摘要：在電力行業(yè)改革的新形式下，傳統(tǒng)的金融管理模式已經(jīng)無法滿足當前電力企業(yè)的發(fā)展需求，因此有必要在現(xiàn)金流預(yù)算管理方面進行進一步的完善。本文對電力企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流預(yù)算管理進行了探討，分析了目前電力企業(yè)中應(yīng)用現(xiàn)金流進行管理發(fā)揮出的重要作用，以及分析了我國電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理發(fā)展情況和存在的一些問題，針對這些問題提出了一些解決措施。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);現(xiàn)金流預(yù)算管理;措施為了進一步促進電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，建立一個市場經(jīng)濟效益以及競爭率雙高的企業(yè)，需要完善現(xiàn)金流預(yù)算管理體制，以現(xiàn)金流預(yù)算管理工作來進行監(jiān)控監(jiān)督財務(wù)管理工作。

一、企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理的具體含義及其現(xiàn)狀

在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的相關(guān)依據(jù)收付實現(xiàn)制在相關(guān)的規(guī)定會計期間內(nèi)，通過投資經(jīng)營籌資等一系列的經(jīng)濟活動而出現(xiàn)的有關(guān)現(xiàn)金流動以及二者差量方面的情況，均屬于現(xiàn)金流。產(chǎn)生現(xiàn)金流，多在企業(yè)進行提供勞務(wù)以及銷售產(chǎn)品和向銀行籌款方面的工作中體現(xiàn)，但是企業(yè)的生產(chǎn)是需要進行相關(guān)設(shè)備材料的購買才能夠維持相關(guān)的生存和發(fā)展，首先要對原材料購買，支付員工工資，設(shè)備購買以及投入生產(chǎn)成本等方面的日常生產(chǎn)活動都需要進行資金的使用，因此也出現(xiàn)了現(xiàn)金流[1]。如果在這些日常的基本業(yè)務(wù)支出方面，企業(yè)內(nèi)部的資金用來支付，就會直接導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營活動停止，經(jīng)營活動的停止，意味著整個企業(yè)的經(jīng)濟收入得不到保障，對企業(yè)的發(fā)展會造成致命性的打擊。另外整個企業(yè)的發(fā)展信譽，發(fā)展?jié)摿σ约皟r值評估，均會受到現(xiàn)金流量指標的影響，根據(jù)以上所說的情況，可以表明現(xiàn)金流目前在企業(yè)中占據(jù)著十分重要的地位，而且根據(jù)相關(guān)的研究實踐結(jié)果表明我們目前企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理模式處于一個平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，但是仍然存在著一些不穩(wěn)定的因素。第一企業(yè)的相關(guān)計劃年成本指標在每個月進行支出的時候，存在著不均勻的情況，而且相關(guān)現(xiàn)金支付大多集中在年末，這不僅增加了現(xiàn)金支付的風(fēng)險，而且在進行繳稅支出過程中會造成不均勻的情況。第二，企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流動不穩(wěn)定，出現(xiàn)的波動較大，而且會出現(xiàn)現(xiàn)金高儲量和現(xiàn)金支付集中但時間錯開問題，這樣就大大減少了企業(yè)的償還債務(wù)能力[2]。第三，相關(guān)的現(xiàn)金收支工作，沒有進行預(yù)見性管理，企業(yè)內(nèi)部各個單位和各個部門之間有關(guān)現(xiàn)金流動的信息傳達慢，而且部門之間交流不夠，缺乏協(xié)調(diào)性，因此為直接導(dǎo)致相關(guān)工作進行，具有一定的被動性。以上問題表明，目前在企業(yè)內(nèi)部進行現(xiàn)金流預(yù)算管理具有十分重要的意義和作用，如果不能對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流信息進行監(jiān)控收集以及分析，就無法保證企業(yè)的管理者能夠做出科學(xué)合理決策，直接影響到整個企業(yè)的發(fā)展。

二、實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理的重要意義

在我國的現(xiàn)代企業(yè)范圍內(nèi)，電力公司屬于一種資產(chǎn)資金密集型的企業(yè)，主要是由于電力公司要進行大規(guī)模的電網(wǎng)運營，而且有關(guān)于企業(yè)長遠發(fā)展都需要公司內(nèi)部資金儲量充足，這樣才能保證相關(guān)運營工作的順利進行。不管是籌資活動還是投資活動與現(xiàn)金儲備流量具有十分密切的關(guān)系瞬間股東利益分配需要有一定的資金儲量作為依據(jù)。在目前的財務(wù)工作中，現(xiàn)金是保證資金的順利運轉(zhuǎn)的核心，在整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中均發(fā)揮著十分重要的作用，對于整個企業(yè)的發(fā)展是一項不可忽視的內(nèi)容，也可以較為完整地反映整個企業(yè)發(fā)展的狀況。另一方面，通過對企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的計算和統(tǒng)計，也能夠幫助企業(yè)高層管理者進行相關(guān)計劃和決策，能夠根據(jù)企業(yè)目前賠償債務(wù)變現(xiàn)能力等方面的信息展現(xiàn)給企業(yè)外部的使用者[3]。由此可以說明，目前在我國電力公司財務(wù)工作管理方面，現(xiàn)金流量的控制已經(jīng)成了一項重要的工作內(nèi)容，而且也是目前我國電力公司財務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容。

三、有效實現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算管理途徑

（一）遵循科學(xué)理論編制現(xiàn)金流預(yù)算管理制度

在電力企業(yè)中進行現(xiàn)金流預(yù)算管理的主要目的就是為了不斷規(guī)范企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流預(yù)算管理，同時要加強分析相關(guān)企業(yè)的預(yù)算決策以及生產(chǎn)營銷等方面的過程。另外還要保證電力企業(yè)內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境以及生產(chǎn)經(jīng)營能力方面進行嚴格的預(yù)算控制。進行現(xiàn)金流預(yù)算管理，主要就是要進行現(xiàn)金預(yù)算，在進行現(xiàn)金預(yù)算的過程中保證相關(guān)工作具有高效準確詳細的特點，要準確計算出在預(yù)算期間內(nèi)相關(guān)現(xiàn)金流入和流出的余額和相關(guān)情況，并且加強對現(xiàn)金流入流出的預(yù)測，能夠有效提高電力企業(yè)各種需求的滿足，如果出現(xiàn)問題，也能夠在可以承受的范圍之內(nèi)籌集到相應(yīng)的資金。在進行現(xiàn)金流預(yù)算管理制度的規(guī)定和編制過程中，首先要針對資本性支出方案，不同類別以及資本性集資方面進行預(yù)算。例如，在某一電力企業(yè)中，需要按照該企業(yè)的季度月份已經(jīng)年份方面的不同形式將現(xiàn)金流預(yù)算管理分為兩種形式，主要為長期和短期[4]。從整體方面來看，現(xiàn)金流預(yù)算管理制度是在利潤預(yù)算，銷售成本以及銷售收入的基礎(chǔ)條件以上進行的，因此受到影響的相關(guān)因素有很多，相關(guān)的管理人員效對現(xiàn)金的信用期以及提付款等方面的因素進行進一步的分析，在分析統(tǒng)計之后要對相關(guān)項目回報和支出項目直接轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金流量進行計算。另一方面在進行現(xiàn)金流預(yù)算過濾的時候，還要對相關(guān)項目集資活動以及向投資活動進行充分的觀察和分析，記錄產(chǎn)生的現(xiàn)金支出和現(xiàn)金回報數(shù)量。通過對現(xiàn)金流預(yù)算管理編制，能夠極大的促進了整個企業(yè)投資資金的投資時間和籌資金額，能夠保證電力企業(yè)有效的進行生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）有效規(guī)范相關(guān)基礎(chǔ)管理工作

在進行現(xiàn)金流控制開始之前，要保證相關(guān)管理規(guī)范能夠建立起來。電力公司的相關(guān)管理人員要制定出內(nèi)部各項工作的工作指標，并且將其共同組建成為一個基礎(chǔ)的管理標準化模式。首先電力公司要對相關(guān)的業(yè)務(wù)流動資金進行科學(xué)合理的配置，保證資金的投資，使用，回收，籌資，分配等工作能夠順利進行。另外還要對企業(yè)內(nèi)部所持有的現(xiàn)金總量進行合理利用，盡量降低期間費用，提倡性觀念保證相關(guān)人員在進行現(xiàn)金使用的過程中，能夠誠實規(guī)范經(jīng)營，保證企業(yè)信譽的維持。另外電力企業(yè)內(nèi)部的財政部門還可以設(shè)立一些有關(guān)流動資金的經(jīng)濟指標太重，能夠為相關(guān)管理人員提供更加標準合理的現(xiàn)金流量表，保證相關(guān)資金穩(wěn)定運行。

（三）加強預(yù)算管理工作的執(zhí)行力

預(yù)算管理工作在電力企業(yè)中能夠應(yīng)用就是以保證預(yù)算管理工作能夠執(zhí)行為前提的，因此需要不斷加強預(yù)算管理工作的執(zhí)行能力，這樣才能保證企業(yè)的預(yù)算管理工作能夠和企業(yè)的經(jīng)營目標相一致，并且還可以對在預(yù)算管理中出現(xiàn)的問題進行有效的解決，保證預(yù)算編制工作能夠進一步完善。針對這種情況，需要加強企業(yè)的信息溝通能力，保證企業(yè)內(nèi)部各個管理部門對各個項目的資金撥付申請進行及時的安排，同時還要保證預(yù)算工作的實際運行情況以及計劃相一致，盡量減少二者之間的偏差，保證企業(yè)間的各個預(yù)算工作能夠緊密連接在一起，實現(xiàn)企業(yè)各個部門的共同發(fā)展。

四、結(jié)束語

我國進行改革開放以來，相關(guān)的開放政策制度也逐漸被我國廣大人民所接受，而且相關(guān)的改革措施也在不斷深入。為了保證相關(guān)的發(fā)展能夠適應(yīng)當今時代變化的情況，我國的電力企業(yè)也不斷在進行體制改革方面的更新和創(chuàng)新，逐漸實現(xiàn)自身的突破。目前社會的發(fā)展導(dǎo)致我國目前的市場經(jīng)濟秩序有更加復(fù)雜多變的情況，為了進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和發(fā)展程度，電力企業(yè)必須要在激烈的競爭環(huán)境中提高自身的競爭力，加強對現(xiàn)金流的預(yù)算管理。

參考文獻：

[1]朱若晶.淺談電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理[J].中國集體經(jīng)濟，2014 （30）：120-121.

[2]劉杰.電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理體會探討[J].通訊世界，2014 （20）：172-172，173.

[3]劉文.淺析“五位一體”模式下的電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理[J].財經(jīng)界，2016 （26）：55-55.

[4]沈博文.加強電力企業(yè)預(yù)算現(xiàn)金流集約化管理研究[J].中國經(jīng)貿(mào)，2015 （3）：158-159.