壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

王翔

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，壽險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)模日益壯大，在經(jīng)營(yíng)方式與內(nèi)容方面也發(fā)生了相應(yīng)的改變，在此過程中壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸顯露。為了促進(jìn)壽險(xiǎn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定地發(fā)展，公司必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且要有一定的防范對(duì)策。本文通過闡述壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，從而優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)壽險(xiǎn)公司的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：壽險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);應(yīng)對(duì)策略

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們的生活質(zhì)量不斷提高，我國(guó)壽險(xiǎn)行業(yè)取得了快速發(fā)展，社會(huì)發(fā)展的“穩(wěn)定器”和“壓艙石”的作用日益提升。同時(shí)，在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，壽險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面面臨的挑戰(zhàn)也日趨嚴(yán)峻。企業(yè)的發(fā)展水平直接受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制程度的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制得好，壽險(xiǎn)行業(yè)就會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。

一、壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理體制風(fēng)險(xiǎn)

壽險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理體制方面的風(fēng)險(xiǎn)有以下兩點(diǎn)，一方面是按照保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)工作規(guī)范》（保監(jiān)發(fā)[2012]8號(hào)）的規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)實(shí)施分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制。但從實(shí)際工作看，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理通常是分支公司選拔任用，這在較大程度上減弱了委派人行使職責(zé)的獨(dú)立性;另一方面，在財(cái)務(wù)預(yù)算、考核機(jī)制方面不盡合理，年薪制度是為壽險(xiǎn)公司中的管理層設(shè)置的，而對(duì)分公司主要采用的是以新單費(fèi)用為基礎(chǔ)的績(jī)效考核制度，這種方式雖然對(duì)激勵(lì)約束問題有一定地解決，然而可能會(huì)出現(xiàn)總公司的利益與分支公司的利益不一致，使得公司出現(xiàn)費(fèi)用管理不均衡的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而形成。

（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督體制風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)監(jiān)督體制即通過監(jiān)督、管理壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，有利于提高公司的盈利能力，保障資產(chǎn)安全，避免股東的利益受到損害。壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制要完整、有效，并且要持續(xù)堅(jiān)持，否則會(huì)由于不完整的監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致總公司無法對(duì)分支公司進(jìn)行有效監(jiān)督。若沒有根據(jù)規(guī)范的要求進(jìn)行監(jiān)督檢查，使得會(huì)計(jì)核算水平降低，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表可靠性受損。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

壽險(xiǎn)公司中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在對(duì)稅收政策的遵從度方面。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)務(wù)類型多、管理鏈條長(zhǎng)，基本涉及了我國(guó)現(xiàn)行稅制下的所有稅種。尤其是營(yíng)改增以來，增值稅管理更增加了稅務(wù)管理難度。此外，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)在許多壽險(xiǎn)公司中尚還欠缺，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力較差，管理機(jī)構(gòu)不健全，因此，在接受稅務(wù)部門稽查時(shí)，可能會(huì)面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

（一）健全壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

為了避免壽險(xiǎn)公司出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況，公司應(yīng)該不斷健全完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，讓財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化。公司應(yīng)該確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管控制度，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系中標(biāo)明每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的流程，這樣有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理。另外，壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度也要不斷完善，要重視公司盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和償債能力等的財(cái)務(wù)具體情況，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，便于評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，常見的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、保費(fèi)收入增長(zhǎng)率、綜合費(fèi)用率等，并針對(duì)實(shí)際情況制定相應(yīng)的防范策略。

（二）加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)管力度

近些年，我國(guó)還存在通貨緊縮的現(xiàn)象，而壽險(xiǎn)公司在經(jīng)歷幾次降息后產(chǎn)生了利息倒掛的問題，再加上公司對(duì)銀行存款過分依賴，使得利率風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，公司不能主動(dòng)地進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)。由于長(zhǎng)期投資與長(zhǎng)期負(fù)債不相互匹配，導(dǎo)致期限上資產(chǎn)、負(fù)債在比例上嚴(yán)重失衡。另外，無序的保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致公司的承保利潤(rùn)率大幅下降，若不加以控制，壽險(xiǎn)公司的償付能力將受到影響。因此，壽險(xiǎn)公司應(yīng)該拓寬資金的運(yùn)用渠道，積極采用國(guó)際監(jiān)管模式，在監(jiān)管范圍內(nèi)合理擴(kuò)大保險(xiǎn)資金的運(yùn)用渠道，并且要注重監(jiān)督管理，限制高風(fēng)險(xiǎn)投資的比重，規(guī)范地控制資金的流向，盡可能地降低資金風(fēng)險(xiǎn)，為公司取得更高地收益。

（三）加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理

強(qiáng)化壽險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理可以有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。壽險(xiǎn)公司在預(yù)算管理執(zhí)行過程中要結(jié)合公司的實(shí)際合理地制定全面預(yù)算方案，尤其要重點(diǎn)關(guān)注壽險(xiǎn)公司資金籌集的評(píng)估使用需求，在公司的資金使用計(jì)劃和賬戶管理收付費(fèi)方面進(jìn)行全方位預(yù)算管理。

（四）建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

壽險(xiǎn)公司應(yīng)堅(jiān)持“管理風(fēng)險(xiǎn)、合理稅負(fù)”的基本原則，將對(duì)稅收政策的遵從嵌入經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程之中。通過加強(qiáng)各級(jí)管理層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以管理層的重視帶動(dòng)全員共同參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。建立符合壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際的內(nèi)部納稅評(píng)估體系，采用信息化手段，有效識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)自動(dòng)化控制，并實(shí)施重大涉稅事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制，積極推動(dòng)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)持續(xù)改進(jìn)、優(yōu)化及閉環(huán)，從而有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、總結(jié)

本文通過分析壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，包括財(cái)務(wù)管理體制風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)監(jiān)督體制風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，分別是健全壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系、加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)管力度、加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理、確保充足的資本金等。通過這些策略，可以有效控制壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)壽險(xiǎn)公司健康穩(wěn)定地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]紀(jì)盛華.壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（17）：239-240.

[2]何愛青.壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化研究[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)（中英文），2018 （1）.

[3]仲敏之.壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其管控方法探討[J].管理觀察，2014 （35）：67-68.