中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

陳靜濤

摘 要 近年來(lái)，隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入，中小企業(yè)的快速發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要地位。但是，目前我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面一直處于記賬層面，實(shí)際地位長(zhǎng)期邊緣化以及財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)普遍偏低，一定程度上制約中小企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。本文基于現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理基本理論，著重從我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的諸如財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理模式、內(nèi)控制度、資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題等方面，分析了產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出了一些從宏觀（政府引導(dǎo)）及微觀（企業(yè)完善自身）方面解決之道，以期對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供一些借鑒意義。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題

一、引言

中小企業(yè)是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下成長(zhǎng)起來(lái)的一批企業(yè)，這種企業(yè)具有規(guī)模不大、經(jīng)營(yíng)范圍主要針對(duì)本地、資金管理局限性等特點(diǎn)，其在發(fā)展過(guò)程中，資金對(duì)于企業(yè)本身的發(fā)展是極其重要的，也是企業(yè)發(fā)展的生命線(xiàn)，完整的資金鏈能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)治久安。本文將針對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行分析探討，目的在于提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，規(guī)模財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）資金成本高、對(duì)外融資難

中小企業(yè)一般通過(guò)設(shè)備融資租賃、銀行流動(dòng)資金借款等渠道進(jìn)行融資，但設(shè)備融資租賃成本相對(duì)較高，而且對(duì)融資條件要求也比較苛刻。相比融資租賃來(lái)說(shuō)，銀行借款雖然利率相對(duì)較低，但在銀行授信日益緊縮的今天，中小型企業(yè)的融資難度也在進(jìn)一步增大。企業(yè)如果沒(méi)有資產(chǎn)抵押或擔(dān)保能力，對(duì)外融資根本無(wú)從談起。前些年，有不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)，在生產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模后，部分國(guó)有銀行還有能力給企業(yè)爭(zhēng)取一些純信用貸款，而且利率僅在基準(zhǔn)左右。但在今天，純信用貸款對(duì)于中小企業(yè)來(lái)講，已成為過(guò)去。銀行往往要求企業(yè)提供部分資產(chǎn)抵押，在資產(chǎn)抵押值的基礎(chǔ)上再配套部分信用貸款，但貸款總額度比之前都有所下降，而且利率也比之前高，一般都是在基準(zhǔn)貸款利率基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮。在現(xiàn)在的社會(huì)中，中小企業(yè)要生存，自身也必須要有一定的股東財(cái)富積累，否則沒(méi)有金融機(jī)構(gòu)的支持，沒(méi)有股東財(cái)富積累，要想在市場(chǎng)上分得一杯羹，真的是難上加難了。

（二）營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度慢

中小型企業(yè)的應(yīng)收賬款回款時(shí)間長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)慢。在某些大型項(xiàng)目中，中小型企業(yè)為了爭(zhēng)得一席之地，可能會(huì)碰到國(guó)有企業(yè)、央企、其他大型企業(yè)或上市公司這樣的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。在這種情況下，不僅要拼技術(shù)、拼產(chǎn)品質(zhì)量、拼價(jià)格，有時(shí)候?yàn)榱藸?zhēng)取訂單，還要延長(zhǎng)收款賬期或取消預(yù)收款等。與此同時(shí)，對(duì)于一些偏遠(yuǎn)的外地項(xiàng)目，如果企業(yè)的產(chǎn)品體積大，那么在企業(yè)所在地制造產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)巾?xiàng)目地的成本較高，企業(yè)在不得已的情況下，往往會(huì)選擇定制或委外加工的運(yùn)營(yíng)模式。如此一來(lái)，原本微薄的毛利又被加工商分割了一塊。而且，為了確保順利交貨，主動(dòng)權(quán)會(huì)被控制在供應(yīng)商的手中。企業(yè)被要求支付一定比例的預(yù)付款，這樣勢(shì)必造成應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)減少。

三、加強(qiáng)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）提高中小企業(yè)融資能力

中小企業(yè)應(yīng)拓寬融資渠道，對(duì)于一些投資成本相對(duì)較高、收益相對(duì)固定、回收期較長(zhǎng)的項(xiàng)目可以單獨(dú)進(jìn)行項(xiàng)目融資。項(xiàng)目融資的優(yōu)勢(shì)在于可以拉長(zhǎng)還款期限，在回收期內(nèi)分期償還融資本金與利息。如果前期收益小、后期收益較大，則可以與融資機(jī)構(gòu)協(xié)商，將前期還款金額進(jìn)行適當(dāng)調(diào)低，減少前期投資回收期內(nèi)的還款壓力。項(xiàng)目融資與流動(dòng)資金貸款相比，也減少了銀行貸款到期轉(zhuǎn)貸的壓力。企業(yè)應(yīng)抓住機(jī)遇，與政府開(kāi)展合作。例如，目前政府大力開(kāi)展扶貧項(xiàng)目建設(shè)、推進(jìn)小康工程建設(shè)，企業(yè)可結(jié)合自身資源及條件，與政府開(kāi)展扶貧合作，爭(zhēng)取政府投資入股進(jìn)行股權(quán)融資，在此過(guò)程中，依靠政府資金將企業(yè)做大做強(qiáng)。企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)自身管理，增加技術(shù)研發(fā)投入，提高產(chǎn)品質(zhì)量與知名度，提高管理水平，吸引更多的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行投資。同時(shí)深化合作銀行，比如說(shuō)提供一些轉(zhuǎn)貸資金，給優(yōu)質(zhì)的企業(yè)提供一些上市輔導(dǎo)等。

（二）提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度

提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度，關(guān)鍵應(yīng)降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。企業(yè)在爭(zhēng)取訂單時(shí)，不僅要考慮訂單帶來(lái)的利潤(rùn)空間，同時(shí)也應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款的資金占用成本，在考慮綜合成本的前提下進(jìn)行取舍。首先，企業(yè)應(yīng)盡量選擇一些優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商進(jìn)行合作，在合作一定的期限后，在確保成本可控的前提下，盡量延長(zhǎng)應(yīng)付賬款信用期，或選擇承兌匯票支付的方式，減少企業(yè)資金成本。其次，企業(yè)應(yīng)控制存貨庫(kù)存，對(duì)于一些通用材料，可以適當(dāng)備料，對(duì)于專(zhuān)用的物資，應(yīng)按單采購(gòu)，減少物料庫(kù)存。庫(kù)存商品亦是如此，通用規(guī)格可以適當(dāng)有一些庫(kù)存，專(zhuān)用規(guī)格則必須按單生產(chǎn)，減少庫(kù)存商品的資金占用?？傊髽I(yè)應(yīng)通過(guò)有效的管理手段降低應(yīng)收賬款占用，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款信用期，降低存貨占用天數(shù)，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，以加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題較多，因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，做好資源整合，提升中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)投資過(guò)程控制，做好內(nèi)部控制監(jiān)管，合理配置財(cái)務(wù)人員，為企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的保障。

（作者單位為山西農(nóng)業(yè)大學(xué)信息學(xué)院淬煉商學(xué)院）

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