基于分類的票據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與實(shí)踐

中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司 樊珂辰

票據(jù)業(yè)務(wù)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一種經(jīng)常性業(yè)務(wù)，也是重要的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)源。從組織管理學(xué)的角度分析，分類管理模式是經(jīng)實(shí)踐證明的有效的管理方式之一。因此，建立票據(jù)客戶分類管理體系，對(duì)于提高票據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性和有效性具有重要理論意義和實(shí)踐意義。

1 風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)表征了各種不期待發(fā)生的事件及其結(jié)果，從世界范圍看，風(fēng)險(xiǎn)問題的研究早在18世紀(jì)已經(jīng)展開，HenriFayol在其著作《一般管理與工業(yè)管理》就把風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和方法進(jìn)行了探索。隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是隨著風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生和風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失影響程度的加劇，20世紀(jì)70年代開始，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家廣泛開展了對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，主要集中在風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生和發(fā)展的機(jī)理，風(fēng)險(xiǎn)事件的定量刻畫及其結(jié)果的預(yù)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)管理事件的應(yīng)對(duì)策略等方面。早在1975年，美國就成立了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理組織RIMS，2000年美國的項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)(PMJ)頒布了新的項(xiàng)目管理知識(shí)體系。在1987年，《發(fā)展中國家風(fēng)險(xiǎn)管理的推進(jìn)》標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和方法在發(fā)展中國家得到了較為廣泛的推廣和應(yīng)用。

2 票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及其主要風(fēng)險(xiǎn)源分析

票據(jù)業(yè)務(wù)主要包括票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)和票據(jù)抵押放款業(yè)務(wù)。票據(jù)業(yè)務(wù)是銀行一項(xiàng)傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。如同一般性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)一樣，票據(jù)業(yè)務(wù)本身也孕育著較多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾方面。

(1)業(yè)務(wù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)業(yè)務(wù)本身具有融資功能，因此，有的企業(yè)存在通過虛構(gòu)交易的形式進(jìn)行票據(jù)融資，這種行為本身破壞了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，增加了金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。有效規(guī)避上述風(fēng)險(xiǎn)的途徑在于事先加強(qiáng)貸前審查，事中加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

(2)關(guān)聯(lián)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)。任何企業(yè)都不是孤立的經(jīng)濟(jì)體，都與上下游企業(yè)之間存在一定關(guān)系，并相互影響。實(shí)踐中，票據(jù)客戶本身可能不存在主觀故意，但是受關(guān)聯(lián)方的影響，無能力履行還款義務(wù)。因此，關(guān)聯(lián)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)也是票據(jù)客戶管理中需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)客戶對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間在很大程度上受制于其內(nèi)部管理機(jī)制的有效性，因此，內(nèi)部管理的合理性也是票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須關(guān)注的重點(diǎn)方面。實(shí)踐中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)客戶的現(xiàn)代組織管理體系的合理性以及相關(guān)管理制度的執(zhí)行情況等方面。

(4)保證措施風(fēng)險(xiǎn)。為票據(jù)業(yè)務(wù)提供保證措施，是防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，保證的方式可以包括抵押物保證以及第三方保證。第三方又可以進(jìn)一步細(xì)分為關(guān)聯(lián)關(guān)系第三方保證和獨(dú)立第三方保證，相對(duì)而言，實(shí)物資產(chǎn)的保證能力優(yōu)于第三方保證。

3 票據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)模糊聚類方法應(yīng)用

聚類分析是根據(jù)一批數(shù)據(jù)或者變量的諸多特征，按照關(guān)系的遠(yuǎn)近程度進(jìn)行分類的。以上屬于傳統(tǒng)的聚類分析方法，這種聚類的界限是分明的，具有“非此即彼”的性質(zhì)?；谠陆淌诘拈_創(chuàng)性共享，模糊聚類的思想和方法在實(shí)踐中得到了較為廣泛的應(yīng)用。模糊聚類分析在具體實(shí)踐中可以應(yīng)用SPSS中的K-Means Cluster模塊來實(shí)現(xiàn)。

進(jìn)行票據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)分類管理的基礎(chǔ)是建立分類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，根據(jù)指標(biāo)體系對(duì)每一個(gè)待評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行評(píng)分，并以實(shí)際評(píng)分值為基礎(chǔ)進(jìn)行分類。本例從“業(yè)務(wù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)”“關(guān)聯(lián)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)”“內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)”“保證措施風(fēng)險(xiǎn)”四個(gè)方面建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，滿分計(jì)為100分，其中，各個(gè)指標(biāo)得分的分值越高，表征在該指標(biāo)方面，票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)越低?；谝陨蠝?zhǔn)則，結(jié)合最終分類結(jié)果，得分較高的類別表征票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)總體較低，反之，得分較低的類別表征票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)總體較高。根據(jù)各評(píng)價(jià)對(duì)象實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)分，并形成原始評(píng)分表。

數(shù)據(jù)積累：抽取20個(gè)票據(jù)客戶對(duì)象對(duì)其進(jìn)行測(cè)試并打分，其中，前10家如表1所示。

因此，通過上述分析過程可以認(rèn)為，需要進(jìn)行分類管理的20個(gè)票據(jù)總體上可以分為4個(gè)類別進(jìn)行管理。其中，一類票據(jù)共3張，包括編號(hào)為6、7、19的三張票據(jù)；二類票據(jù)共5張，包括編號(hào)為2、5、11、12、17的五張票據(jù)；三類票據(jù)共7張，包括編號(hào)為1、3、9、10、13、14、16的七張票據(jù)；四類票據(jù)共5張，包括編號(hào)為4、8、15、18、20的五張票據(jù)。通過分類數(shù)據(jù)可以看出，三類票據(jù)的平均分值顯著高于其他類別票據(jù)，可以認(rèn)為由1、3、9、10、13、14、16構(gòu)成的一類票據(jù)總體上風(fēng)險(xiǎn)較低，屬于低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)票據(jù)。反之，一類票據(jù)的平均分值顯著低于其他類別票據(jù)，可以認(rèn)為由6、7、19的三張票據(jù)總體上風(fēng)險(xiǎn)較高，屬于高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)票據(jù)，需要重點(diǎn)關(guān)注和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處置。

表1 評(píng)價(jià)對(duì)象對(duì)應(yīng)指標(biāo)得分

4 票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與實(shí)踐

4.1 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)教育

樹立和提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是提高風(fēng)險(xiǎn)管理重要性，有效防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際的思想基礎(chǔ)，只有提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)處置等能力，以有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源、阻斷風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)路徑、降低風(fēng)險(xiǎn)事件損失。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)教育，應(yīng)積極通過典型金融風(fēng)險(xiǎn)案例警示教育并充分結(jié)合現(xiàn)代信息化技術(shù)的發(fā)展通過微信公眾號(hào)等形式開展教育。

4.2 加強(qiáng)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息化系統(tǒng)建設(shè)

首先，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的分類管理評(píng)估機(jī)制需要通過信息化和模型化形式開展；其次，根據(jù)不同發(fā)展階段的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制需要通過信息化和模型化形式開展；最后，基于票據(jù)業(yè)務(wù)的大數(shù)據(jù)分析也需要通過信息化和模型化形式開展。因此，應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息化系統(tǒng)建設(shè)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等功能。

4.3 構(gòu)建票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制

常用的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法包括保險(xiǎn)型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，保險(xiǎn)型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移即通過購買保險(xiǎn)的方式將資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司的方法，非保險(xiǎn)型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移即通過保險(xiǎn)之外的財(cái)務(wù)處理方法將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。在實(shí)踐中，可以探討將票據(jù)業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合，從而在發(fā)生票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。