以財務會計的視角管控擔保風險

劉銘

【摘要】企業(yè)的發(fā)展需要大量資金，所以大部分企業(yè)會行使自己手中擔保的權(quán)利，向某種資金運轉(zhuǎn)機構(gòu)進行擔保，其中擔保的形式主要有對等擔保和單向擔保。對等擔保是要有至少兩家或者兩家以上的企業(yè)對同一貸款進行同時擔保，單向擔保是一個企業(yè)對銀行等資金運轉(zhuǎn)機構(gòu)貸款，并引進另一企業(yè)進行擔保。

【關(guān)鍵詞】財務會計視角 管控 擔保風險

本文主要提出幾種擔保的形式，同時相應的提出了擔保過程中存在的的風險性，同時也對財務會計進行良好的擔保管控提出了一些寶貴的意見，能夠?qū)崟r監(jiān)督企業(yè)的財務管理，規(guī)劃企業(yè)資金流向，保證企業(yè)能夠有條不紊的進行，同時也是為企業(yè)不斷擴張發(fā)展提供良好的保障措施。

一、在當今發(fā)展形勢下?lián)５陌l(fā)展趨勢走向

銀行給企業(yè)發(fā)放貸款為了能夠降低風險，通常會對企業(yè)進行不動產(chǎn)的抵押，動產(chǎn)的質(zhì)押等以實物作為抵押的方式進行放款。然而隨著企業(yè)的規(guī)模日益擴大，大部分企業(yè)為了能夠?qū)で蟾玫陌l(fā)展，都需向銀行貸款，但是自身沒有足夠的實物作為抵押。為了滿足這部分用戶的需求，銀行開發(fā)了一種信用擔保貸款，即所謂的互保聯(lián)保等方式。

（一）在經(jīng)濟上升期的重要表現(xiàn)

在經(jīng)濟不斷攀升的過程中，聯(lián)保是很安全的，法律的規(guī)章制度會更好地促進銀行等機構(gòu)進行發(fā)放貸款，而一些中小企業(yè)由于自身條件的限制，需要這種貸款的方式為其發(fā)展提供資金的保障。同時這種企業(yè)也是銀行所需要拓展開發(fā)的客戶，雖然這種客戶的風險性比較高，但是利用聯(lián)保互保的方式可以大大降低這種風險性，也為銀行保障了資金的正常流轉(zhuǎn)。

（

）在經(jīng)濟下行期的可能引起的反應

由上可知，在經(jīng)濟景氣的時候這種方式會為企業(yè)帶來發(fā)展，為銀行等資金運轉(zhuǎn)機構(gòu)提供高收益，但是經(jīng)濟就如同潮水一樣，有潮起就會有潮落的時候，一旦出現(xiàn)潮落的時期就會出現(xiàn)經(jīng)濟下滑，在經(jīng)濟下行的過程中，會使得擔保關(guān)系變得更為脆弱，經(jīng)不起任何的風雨，只要一方出現(xiàn)資金問題，就會引起連鎖反應，大大降低償還能力，如果不能夠及時做出調(diào)整，還可能將企業(yè)拖入到破產(chǎn)的深淵當中。

二、財務合理化管理降低擔保的風險性

財務會計管理人員是企業(yè)重要的管理人員，是企業(yè)領(lǐng)導最好的參謀助手，從以往單一的記賬工作，逐漸發(fā)展為對事情發(fā)生之前的一種管控，更好地協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導管控擔保的風險。因此財務管理應做到以下幾方面的工作。

（一）提出更好的章程約定

企業(yè)要發(fā)展，但是不能夠盲目的發(fā)展，特別是在進行擔保的過程中需要在一些規(guī)章制度之上降低法定代表人的權(quán)限。因為擔保是會為企業(yè)帶來一定的風險性的活動，有可能會為企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。因此公司在起初成立之時，就應該加入有關(guān)擔保的規(guī)章制度，并提出擔保必須由董事會商討決定。這樣不會進行盲目的跟風，增進企業(yè)的科學性與民主性。

（二）財務會計要實時反映擔保情況

現(xiàn)在企業(yè)財務會計工作過于單一化，只是按時對稅務統(tǒng)計機構(gòu)上報稅務報表，然后再做一些簡單的財務工作就可以完事。其實以企業(yè)對財務的要求，不僅要完成以上的基本工作，每個月還要提供公司資金流量表、產(chǎn)值利潤表、負債表等并對加以分析，同時在財務分析表上還要對公司的擔保事項進行詳細說明，例如：詳細記明擔保的日期、擔保的金額、擔保的形式，不僅要有擔保的，還要有被擔保的，這樣的一份報告可以時時刻刻提醒企業(yè)的老板自己做出的擔保行為，并以此更好地警示自己。

（三）財務會計要搭建健全的網(wǎng)絡防火墻

網(wǎng)絡信息化的提高使得我們進入到了網(wǎng)絡化工作的當中，為工作提供了更大地便利，效率得到了更大的改善。但是互聯(lián)網(wǎng)黑客的出現(xiàn)，使得網(wǎng)絡也存在一定安全隱患，黑客可以利用病毒進行攻擊或者盜取企業(yè)內(nèi)部的資料信息，可以使企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。特別是當今這個大數(shù)據(jù)的時代，擔保也開始越來越網(wǎng)絡化，因此一旦一家企業(yè)被黑客攻擊，就會破壞擔保體系，銀行就會立馬做出行動催促擔保企業(yè)進行還款，如果還款不及時的話，銀行就會立馬凍結(jié)擔保企業(yè)的賬戶，使其不能夠正常的運轉(zhuǎn)生產(chǎn)。因此需要財務采取一定的網(wǎng)絡保護措施，建立適合自己企業(yè)的防火墻，堅決打擊病毒的攻擊。

（四）提議為公司成立相應的法務部門

我國是一個依法治國的大國，同時企業(yè)也需要實行法治管理。擔保也是法律所包含的范圍之內(nèi)，它所涉及到法律方面也是十分的廣泛，因此在執(zhí)行此項活動時，就需要公司法務部門的全力配合執(zhí)行，通過其認真的審查決定擔保的可行度，然后再上交到管理層，為管理層的決定做好一定的預前量，這樣不僅減輕了企業(yè)的管理層的工作負擔，還會在執(zhí)行擔保過程中提供更專業(yè)的法律知識，保障擔保的順利進行及發(fā)展。

（五）提出聯(lián)保互助的新型擔保模式

為了能夠更好地促進當?shù)貐^(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展，使得企業(yè)能夠走向發(fā)展的最前沿，就需要當?shù)卣豌y行能夠提出更大的幫助作用，所以提出了互助擔保的新形式，就是擔保資金由政府、銀行、企業(yè)三方共同出資，銀行向企業(yè)提供更為優(yōu)惠的貸款條件，同時政府可以對擔保機構(gòu)進行相應稅務減免措施等優(yōu)惠政策，起到更好地保證作用，形成一種健康的擔保發(fā)展體系。

（六）全方位考察聯(lián)保體企業(yè)的進入條件

考察聯(lián)保企業(yè)在當?shù)剡\營情況和所處行業(yè)的風險進行合理的預判，內(nèi)部成員的收入否合理，企業(yè)的資金流運轉(zhuǎn)是否正常，如果企業(yè)的風險性比較高，就要嚴格制止此種企業(yè)的進入。如果聯(lián)保企業(yè)收入高度相同，企業(yè)的資金流結(jié)構(gòu)也是十分相似，我們也要慎重的考慮。同時也要對各個聯(lián)保成員之間的關(guān)系進行把控，

如果管控過于松散的話，可能對整體的風險不能夠及時的了解，其次還不能夠做到有效的監(jiān)督管理，不利于對聯(lián)保整體風險很好地控制。

三、結(jié)束語

進入到新世紀，我們加入到了世界貿(mào)易組織，企業(yè)就如同雨后春筍般不斷的發(fā)展壯大，往往在發(fā)展當中容易受到資金的限制，所以擔保應運而生，而財務會計如何進行良好的管理財務中的擔保已經(jīng)逐漸成為了企業(yè)內(nèi)部管理當中重中之重的大事，因此需要財務管理人員不斷加強自身的技能水平，還要提高相關(guān)擔保方面的知識，為企業(yè)的發(fā)展能夠做出重要的保障。