企業(yè)財務風險評價體系

廣西柳工機械股份有限公司

通過對當前我國企業(yè)財務風險評價體系與國際先進體系的比較，可以發(fā)現(xiàn)，無論從體系的建立還是具體的運作上，我國企業(yè)財務風險評價體系與國際水平相差很遠，尤其是在財務風險評價系統(tǒng)的完善性上差距很大。而且，大部分企業(yè)沒有從靈魂深處對財務管理的關鍵作用有透徹的認識，在財務風險的控制上也就無法發(fā)揮應有的功能，同時由于沒有給予足夠的理論支撐，實際經驗也相當不足，導致了多數(shù)企業(yè)在財務管理上積累了大量弊端，極易發(fā)生財務風險。

一、當前企業(yè)內部財務風險體系的弊端

(一)不能深刻理解財務風險體系的內涵

從現(xiàn)狀來看，我國的財務風險體系的建立，無論從理論基礎還是內涵、以及具體的應用，在世界范圍上都處于落后狀態(tài)，企業(yè)的管理階層中廣泛存在著輕視財務風險的管控的問題，只注重當下的獲利水平，沒有從企業(yè)長遠利益著眼進行考慮。企業(yè)舉債進行投資時，由于領導層僅將眼光停留在其收益與成本的降低，不重視負債率指標的指導意義，從而在企業(yè)未來運行上出現(xiàn)了相當多的危機。并且，因為對財務風險評價體系的不重視，造成了領導層對外部環(huán)境與內部環(huán)境的認識與分析上的缺失，內部環(huán)境方面，由于沒有能夠將財務的具體情形實施有效調研，缺乏專業(yè)性人員，在風險制約的機制上也相對缺乏，在企業(yè)發(fā)展水平上的錯誤判斷等會令其在風險的預判上失去相應的能力。企業(yè)外部存在的風險是由于企業(yè)對企業(yè)范圍以外的環(huán)境缺乏科學理性的分析，以一成不變的觀念看待市場變化，在市場風險的研究不力，在對手分析上不全面，造成企業(yè)風險體系的建設落后，為企業(yè)的發(fā)展帶來危機。

(二)未從實際出發(fā)組建符合實際的財務風險評價體系

企業(yè)之間由于行業(yè)的區(qū)別，其各自的發(fā)展方向也不相同，所以在不同類型企業(yè)中推廣財務風險評價體系，也應有所區(qū)分。大部分的企業(yè)當中，財務風險體系的運行都是不得已而為之，缺乏主動性，更缺乏理性的選擇過程。當前國內財務風險評價體系無鮮明的特征而言，沒有聯(lián)系企業(yè)所歸屬的行業(yè)狀態(tài)落實運行，不同行業(yè)在評價體系上只有一套系統(tǒng)。無論是企業(yè)從事哪一方面的行業(yè)，由于行業(yè)專業(yè)之間的差異，不同行業(yè)的企業(yè)在實施財務風險管理的過程中，相應的風險評價方法與管理體系是不可能相同的，在具體的操作過程中更是千差萬別。同時，當前企業(yè)風險評價體系在財務方面的建設是缺少科學論證的，在實施分析的過程中只重視定量工作，對于其性質的認定是不足的，僅依靠固定的數(shù)據(jù)、報表來分析企業(yè)財務的風險程度，未考慮市場的動態(tài)變化，在此背景下，采用以往的公式與算法，不能以動態(tài)的理念實施評價，而是實施封閉、固化的研究，是無實用性可言的。

(三)相關專業(yè)人員與管理團隊嚴重不足

企業(yè)的正常運作與相關專業(yè)人員與管理團隊的選擇是息息相關的，管理團隊與人員的專業(yè)性的強弱，決定著財務風險評價體系的運行效果。當前大部分企業(yè)并沒有專業(yè)的理論研究團隊對其運行過程中的財務風險評價體系進行調研，在財務風險上沒有足夠的認識。未給予外部環(huán)境足夠的重視，同時缺乏財務風險的內部控制，如果再加上對財務風險管理成員素質的低下，就算企業(yè)在思想上有了一些轉變，且在相關部門引進風險控制人員，然而由于人員不具備專業(yè)培訓的背景，未接受過完整系統(tǒng)地風險評價體系的學習，最多只是與財務相關的專業(yè)，在其風險管理上只有基本了解，只能在企業(yè)會計中已經顯現(xiàn)的風險實施控制，而在財務管理上可能出現(xiàn)的風險不能從專業(yè)角度進行完整評估，對企業(yè)財務風險不能實施有效的管控。

(四)相關體系的設計中的非財務指標設計不謹慎

企業(yè)財務系統(tǒng)如果想正常運轉，其財務風險評價體系對于企業(yè)的財務貢獻極大，符合企業(yè)實現(xiàn)全面發(fā)展的目標，然而當前企業(yè)財務風險評價體系在設計過程中仍有不足，許多時候未將非財務指標做嚴格分析。以企業(yè)風險為對象的財務風險分析，采取的分析方式為定性與定量相整合的方式進行，然而數(shù)據(jù)只能反映某一時刻的固定值，并不代表企業(yè)全部，如果僅僅對某一數(shù)據(jù)進行研究，則這種分析方法是片面的。必須以非財務指標進行輔助管理，方可將財務指標未涉及的部分進行完整化處理，在當前嚴酷的市場競爭中，企業(yè)應以市場定位與服務質量為工作目標，時刻重視企業(yè)本身的創(chuàng)新水平，與各方特別是金融部門進行持續(xù)的聯(lián)絡，通過以上措施方可將風險評價體系在企業(yè)財務建設中的作用全面發(fā)揮出來。以上非財務指標的重要性在企業(yè)財務風險體系中的實際作用是愈發(fā)明顯的。

二、改進當前企業(yè)財務風險評價體系的相關措施

(一)在意識上提升對財務風險體系的理解

管理層在企業(yè)發(fā)展中指引著發(fā)展的方向，在風險評價體系的具體運行中，不應只關注內部的運作，應以長遠的發(fā)展策略去適應市場變化，甚至將眼光投向世界市場，關注全球經濟走向，在面臨未來的世界經濟競爭以及充滿變數(shù)的國際市場，只有實現(xiàn)“走出去”，了解外面的世界，充分認識到競爭對手的經濟狀況以及具體的評價體系運作情形，相互借鑒，才能逐步實現(xiàn)企業(yè)財務評價體系的飛躍。企業(yè)內部因素的分析一定要建立在與外部因素相結合的基礎之上。企業(yè)高層應對企業(yè)的發(fā)展前景與目標有明確的理解，如制造型企業(yè)，一定要對產品的屬性有透徹的認識，了解產品的優(yōu)缺點所在，以及未來可能的獲利水平，在綜合分析各種因素之后，將實現(xiàn)的利潤有多少，以及達到利潤的預期所需成本，對建立風險評價體系所應選擇的類型與建設流程實施進行監(jiān)督，使企業(yè)具備足夠抗擊風險的能力。正確的決策要以有力的執(zhí)行為支撐，這對企業(yè)員工的素質提出要求，不僅要重視強化業(yè)務素質，還要加強其思想建設，使其意識到財務風險關乎企業(yè)與個人的切身利益。

(二)從結構與制度上對財務風險評價體系進行改進

當前企業(yè)發(fā)展財務的風險控制中，建立健全合理、符合現(xiàn)實的風險評價體系是工作中的重點，其中結合具體實際是重中之重。信息技術對企業(yè)財務的重要性日益突出，進而組建成覆蓋各個方面的風險評價網絡，以保證企業(yè)財務管理與財務風險評價的同步性，通過網絡體系進行的企業(yè)財務信息的披露，不管涉及企業(yè)的領導層還是企業(yè)的財管層，均能夠利用這個體系，及時準確地得到所需要的各類信息。企業(yè)的決策層與管理部門以分類匯總的方式對信息進行分析，為財務方面的決策建立基礎，相關管理部門也能利用這個系統(tǒng)開展信息的共享與交流，在一定程度上保證了企業(yè)財務部門獲取相關信息與加強管理上面的時效性與高效性。而且以此為依托，組建相應的風險管控體系，能依據(jù)在財務實踐中收集到的各類信息做進一步分析比較，對將要出現(xiàn)的風險開展預測，并按預案進行應對，保證企業(yè)的利益。同時還要注意財務風險管理的實效性，這是與財務風險評價體系的質量密切相關的。企業(yè)的財務管理質量，一方面取決于企業(yè)的內部狀況，需要加強管理；另一方面也需要通過與外部環(huán)境之間的持續(xù)溝通，來應對外部環(huán)境的不斷變化，從企業(yè)自身出發(fā)，要注意對負債的認識，對于負債的科學運用，能保證其的可控性，就可使其成為企業(yè)發(fā)展的收益杠桿，對企業(yè)是有利的，能大大縮減企業(yè)支出，為企業(yè)創(chuàng)收。

(三)提升專業(yè)人員與團隊的技術水準

團隊與成員的作用是所有體系得以正常運轉的動力所在。所以，企業(yè)如果要逐漸進步，就必須對其財務風險評價體系進行維護與改進，第一應提升企業(yè)財務風險管理成員的專業(yè)性水平，第二，認真對企業(yè)內部人員，尤其是涉及財務管理的相關成員，必須要通過培訓實現(xiàn)風險管理水平的飛躍。企業(yè)應對其中的高素質的財務工作人員進行獎勵，讓高素質的人員以此為契機實現(xiàn)更好的發(fā)展，要重點關注專業(yè)性較強的崗位上的用人機制，才能保證企業(yè)財務風險管理體系建設的質量。在進行企業(yè)的組織建設的過程中，要重視人才團隊與外部環(huán)境的動態(tài)調整，使其適應不斷變化的市場需求與激烈競爭，保證企業(yè)財務風險管理實現(xiàn)機動性與有效性。

(四)在財務風險評價體系的建設中融入非財務風險評價指標

非財務風險評價指標由于其與財務的非直接關聯(lián)，常常在企業(yè)的實際運營中被忽略。實踐中的非財務風險管理，具體表現(xiàn)為關聯(lián)方交易和對外擔保方式。尤其在關聯(lián)交易過程中，其具有區(qū)別與其他方式的突出特征，占股份居多的股東有可能利用其優(yōu)勢大規(guī)模利用公司資本來獲利，此類形式的交易極有可能造成企業(yè)財務中的假賬與為私利而操縱交易等違法行為，因而在實施此類交易的過程中，必須嚴格分析風險因素。在實施對外擔保的過程中，通常都以企業(yè)擔保方式進行，其對于企業(yè)的財務威脅較大，企業(yè)的財務水平很可能由此而大幅下降，造成企業(yè)無法正常運轉，因此在企業(yè)的財務風險評價體系中應及時對此進行分析，以保證風險評價體系作用的充分發(fā)揮。

三、結束語

隨著“地球村”的概念逐步深化，企業(yè)必須經歷地區(qū)、全國、甚至全球經濟的不斷沖擊，其今后的競爭將進入愈發(fā)白熱化的階段，企業(yè)財務水平與對抗風險的實力將決定其未來。所以，必須從思想入手，提高對風險的敏感度，將財務風險評價體系建設成為完整、成熟的系統(tǒng)，保證企業(yè)有足夠的實力完成對風險的防控，促進企業(yè)不斷進步。