基層職業(yè)年金制度運(yùn)行初探

賈倩

摘 要：職業(yè)年金是我國(guó)養(yǎng)老體系的第二支柱，是針對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其職工的強(qiáng)制性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。通過研究晉北A人社局職業(yè)年金制度運(yùn)行狀況，發(fā)現(xiàn)基層職業(yè)年金存在法律政策支持缺乏、制度規(guī)定存在缺口、參與度和響應(yīng)度低等問題，進(jìn)而提出改善措施，即健全法律法規(guī)，營(yíng)造良好運(yùn)行氛圍;明確制度規(guī)定，形成靈活高效體制;調(diào)節(jié)過程政策，構(gòu)建良性運(yùn)行機(jī)制。

關(guān)鍵詞：基層;職業(yè)年金制度;運(yùn)行

中圖分類號(hào)：F244? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2019）01-0124-02

2016年末總?cè)丝诠?38 271萬人，其中65歲及以上人口計(jì)14 933萬人，占比10.8%，較2015年新增0.3個(gè)百分點(diǎn)[1]?？梢?，我國(guó)人口老齡化程度之高。整個(gè)社會(huì)的養(yǎng)老需求正逐年增加，需要完善的養(yǎng)老保障體系和切實(shí)的養(yǎng)老保障?；鶎勇殬I(yè)年金制度是國(guó)家依法建立的針對(duì)基層機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其職工的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，具有強(qiáng)制性、保障性、激勵(lì)性和存儲(chǔ)性。作為養(yǎng)老保障體系第二支柱，發(fā)揮著越來越重要的作用。為了解目前基層職業(yè)年金制度的運(yùn)行狀況和存在的問題，我們對(duì)晉北A人社局職業(yè)年金制度進(jìn)行實(shí)地觀察，并從公務(wù)員、事業(yè)編、臨時(shí)工和公益性崗位分別抽取1—2名員工進(jìn)行訪談，進(jìn)而給出措施建議，促進(jìn)基層職業(yè)年金的規(guī)范化和合理化。

一、基層職業(yè)年金制度運(yùn)行基本情況

第一，籌資模式。晉北A人社局職業(yè)年金基金籌集采用完全積累方式，單位和職工共同承擔(dān)繳費(fèi)，連同投資收益累積。單位繳納職工工資總額的8%，個(gè)人繳納工資的4%，其中個(gè)人部分由單位從工資直接扣除，“大部分職工不清楚扣除項(xiàng)目和金額。”目前籌集資金與單位其他資金分開使用，保證資產(chǎn)獨(dú)立性，但“對(duì)于職工個(gè)人而言，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金在同一賬戶，并沒有明確區(qū)分”。（訪談對(duì)象3）

第二，給付模式。A人社局實(shí)行繳費(fèi)確定制，即綜合考慮未來養(yǎng)老情況、通脹率、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素，確定一個(gè)長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定的繳費(fèi)比例，據(jù)該比例進(jìn)行籌集與累積，在給付條件發(fā)生后，依規(guī)領(lǐng)取累積額，本質(zhì)屬于以收定支。

第三，管理模式。該單位職業(yè)年金各項(xiàng)事務(wù)由企事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)所和機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)所配合管理，負(fù)責(zé)職業(yè)年金基金的核算、征繳、給付、資格認(rèn)證和登記入賬等。監(jiān)管涉及本單位行政部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門，有明確信息披露制度和公示規(guī)定?！皩?shí)際上大多數(shù)人不在意公示報(bào)告，內(nèi)部員工監(jiān)督效力不夠;社會(huì)監(jiān)督更加困難，百姓不敢要求查人社局的賬，當(dāng)然他們也不關(guān)心?！保ㄔL談對(duì)象3）年金關(guān)系發(fā)生轉(zhuǎn)移或變更時(shí)，若參保人員在同一統(tǒng)籌范圍的機(jī)關(guān)事業(yè)單位間流動(dòng)，只轉(zhuǎn)移職業(yè)年金關(guān)系;若跨范圍或在機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)間流動(dòng)，還需轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)額。

第四，投資運(yùn)營(yíng)模式。職業(yè)年金基金的投資運(yùn)營(yíng)必須謹(jǐn)慎，委托夠資格的投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行作為管理人和委托人，并且通過優(yōu)化投資組合分散風(fēng)險(xiǎn)，確保職業(yè)年金的安全，增強(qiáng)基金的收益性和流動(dòng)性。晉北A人社局主要是將單位和職工繳納的保費(fèi)進(jìn)行賬戶積累，形成基金后投入市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，獲得收益后計(jì)入賬戶，繼續(xù)投入市場(chǎng)。目前，投資方式主要包括銀行貸款和購(gòu)買國(guó)債。

第五，稅收優(yōu)惠模式。政府綜合考慮激勵(lì)效應(yīng)和經(jīng)濟(jì)承受能力，向參與職業(yè)年金的單位給予一定稅收優(yōu)惠。晉北A人社局享受的主要是免除部分基金投資收益所得稅和稅前收入中繳費(fèi)額所得稅。

二、基層職業(yè)年金制度運(yùn)行存在的問題

第一，職業(yè)年金的建立和推行暫時(shí)缺乏法律政策支持。職業(yè)年金制度于2014年10月1日起開始實(shí)施，暫未出臺(tái)《職業(yè)年金法》等專項(xiàng)法律，而且除高層職工外，A人社局職工對(duì)制度了解較少，不明確職業(yè)年金與基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別、工資構(gòu)成以及扣除情況等。

第二，針對(duì)三項(xiàng)特殊情況制度沒有明確規(guī)定。一是未對(duì)職業(yè)年金基金繼承明確辦法規(guī)定。職工生前個(gè)人賬戶的累積資金屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)，依繼承法本應(yīng)由相關(guān)繼承人領(lǐng)取。二是制度沒有對(duì)編制外人員如何參與明確規(guī)定。按法律規(guī)定，凡參與勞動(dòng)的工作人員都必須參與社會(huì)保險(xiǎn)，但職業(yè)年金制度沒有明確規(guī)定將編制外人員納入覆蓋范圍。三是未對(duì)“中人”的視同繳費(fèi)年限進(jìn)行規(guī)定。這對(duì)“中人”而言是一種損失。雖然“中人”在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)上有“保低限高”的過渡期政策，但十年后依然需要職業(yè)年金制度來提高養(yǎng)老保障待遇水平。

第三，短期的年金運(yùn)行暫未獲得制度預(yù)期響應(yīng)?；鶎訖C(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金制度還屬于發(fā)展初期階段，運(yùn)行相當(dāng)艱難，暫時(shí)不能獲得預(yù)期響應(yīng)。正如訪談對(duì)象3說：“短時(shí)間內(nèi)暫時(shí)沒有職工享受職業(yè)年金待遇，在對(duì)政策制度不太了解又未看到成效的情況下，很少有動(dòng)力和積極性對(duì)待?！?/p>

第四，兩項(xiàng)資金在一定程度上沖擊職業(yè)年金作用的發(fā)揮。一是財(cái)政撥款的減少對(duì)年金的建立有所沖擊?！奥殬I(yè)年金靠員工和單位自行繳費(fèi)，本質(zhì)上是對(duì)職工進(jìn)一步收費(fèi)，增加生活和工作壓力?！保ㄔL談對(duì)象3）二是績(jī)效工資沖擊年金的激勵(lì)效力。與訪談對(duì)象2交流中了解到，大多數(shù)職工并不在意工資構(gòu)成，只考慮總體收入，即職工忽視了職業(yè)年金的價(jià)值，間接沖擊激勵(lì)作用。

第五，投資情況制約年金制度發(fā)展。職業(yè)年金制度在基層覆蓋單位較少，欠缺規(guī)模效應(yīng)，加上國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)發(fā)展不完善，沒有安全穩(wěn)定的投資運(yùn)營(yíng)環(huán)境。A人社局暫未大量引入市場(chǎng)機(jī)制，主要的投資方式是收益率低而安全性高的銀行儲(chǔ)蓄和國(guó)債。受通脹影響，年金總量可能遭遇增值速度慢而縮水的境況，制約職業(yè)年金制度的發(fā)展。

三、改善基層職業(yè)年金制度運(yùn)行的措施建議

法律是制度制定、實(shí)施、監(jiān)管等環(huán)節(jié)的基本依據(jù)，為保證制度規(guī)范有效運(yùn)行，國(guó)家應(yīng)立足長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)對(duì)職業(yè)年金進(jìn)行規(guī)劃，健全法律法規(guī)，營(yíng)造良好的運(yùn)行氛圍。此外，還可從以下幾方面進(jìn)行改進(jìn)。

（一）明確制度規(guī)定，形成靈活高效體制

1.明確規(guī)定繼承人領(lǐng)取職業(yè)年金累積額相關(guān)辦法。職業(yè)年金屬于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員私有財(cái)產(chǎn)，在職期間職工如果發(fā)生死亡，其個(gè)人賬戶累積額由繼承人領(lǐng)取。但該筆特殊遺產(chǎn)在領(lǐng)取之前暫屬公款，需要正式規(guī)定繼承領(lǐng)取的相關(guān)辦法。明確規(guī)定合法繼承人的資格審核辦法，如要求繼承人向當(dāng)?shù)厝嗣裾岢錾暾?qǐng)，由法院進(jìn)行確認(rèn)，手續(xù)審核通過后才可給予待遇發(fā)放，預(yù)防誤取騙取等情況。明確規(guī)定若出現(xiàn)多數(shù)繼承人情況具體處理細(xì)則，避免因職業(yè)年金分配不適而導(dǎo)致糾紛和矛盾。明確規(guī)定領(lǐng)取程序，設(shè)置專門科室負(fù)責(zé)職業(yè)年金業(yè)務(wù)。

2.明確規(guī)定編外職工職業(yè)年金參與辦法。機(jī)關(guān)事業(yè)單位包括公務(wù)員、事業(yè)編制、臨時(shí)工和公益性崗位四類人員，公務(wù)員和事業(yè)編制職工通常參加職業(yè)年金，而后兩者在制度試點(diǎn)、資金短缺、崗位差別等條件下暫未納入。要擴(kuò)大覆蓋范圍，確保所有付出勞動(dòng)的員工都能參與職業(yè)年金，也可按一定標(biāo)準(zhǔn)針對(duì)不同崗位、不同工作量和不同績(jī)效制定年金領(lǐng)取等級(jí)。

3.明確規(guī)定“中人”的視同繳費(fèi)年限辦法。職業(yè)年金是一項(xiàng)新制度，涉及到新人、中人和老人。中人指制度制定前參與原制度，制定后仍在崗位的職工，通過過渡政策給予特殊對(duì)待。建議借鑒基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，針對(duì)“中人”提出視同繳費(fèi)年限規(guī)定。制度執(zhí)行十年內(nèi)退休的“中人”可不納入視同繳費(fèi)年限范圍，而十年后退休的職工需要明確規(guī)定視同繳費(fèi)年限相關(guān)辦法。

（二）調(diào)節(jié)過程政策，構(gòu)建良性運(yùn)行機(jī)制

1.繳費(fèi)給付機(jī)制。一是嚴(yán)格履行繳納義務(wù)。單位和個(gè)人按規(guī)定比例共同繳費(fèi)是法定義務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行并做好記錄以備查詢，杜絕發(fā)生不合規(guī)繳納行為和權(quán)利義務(wù)不對(duì)等情況。二是適當(dāng)調(diào)整繳費(fèi)比例。加收職業(yè)年金保費(fèi)對(duì)職工來說是支出的增加，家庭負(fù)擔(dān)加重，影響生活質(zhì)量，政府應(yīng)該酌情考慮，適當(dāng)降低繳費(fèi)比例。三是降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率。為促進(jìn)職業(yè)年金制度的開展、提升職工重視度，可在不損害職工利益的前提下適當(dāng)降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率。四是靈活年金給付時(shí)間。面對(duì)職工特殊情況，單位應(yīng)放寬職業(yè)年金給付時(shí)間，提前批復(fù)提取資金申請(qǐng)。注意預(yù)先制定相關(guān)規(guī)定，規(guī)范行為。

2.投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制。借鑒基本養(yǎng)老金入市，完善資本市場(chǎng)并充分發(fā)揮市場(chǎng)作用，開拓投資渠道，優(yōu)化投資組合。同時(shí)，注意對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)收益和各主體職責(zé)行為等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證安全性與正當(dāng)性。結(jié)合通貨膨脹率、預(yù)期收益目標(biāo)、銀行實(shí)際支付能力等因素，適當(dāng)提高職業(yè)年金的存款利率，進(jìn)而增加年金收益。此外，建立恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)年金運(yùn)營(yíng)公報(bào)制度和財(cái)務(wù)公示制度。

3.監(jiān)督管理機(jī)制。一是多層次監(jiān)管。建立以政府部門為主，行業(yè)協(xié)會(huì)和工會(huì)組織為輔的多層次監(jiān)管體系，成立全國(guó)性的職業(yè)年金行業(yè)協(xié)會(huì)，鼓勵(lì)工會(huì)擔(dān)任內(nèi)部監(jiān)督者的角色[2]。建立監(jiān)督委員會(huì)，協(xié)同職業(yè)年金管理委員會(huì)工作，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化監(jiān)管。并要求明確人社行政部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門和銀監(jiān)會(huì)等專業(yè)監(jiān)督單位等主體責(zé)任，不斷提高監(jiān)管人員的監(jiān)管態(tài)度和業(yè)務(wù)水平，并對(duì)其任職資格進(jìn)行審查。二是多角度監(jiān)管。要求內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管相結(jié)合、定期監(jiān)管和不定期監(jiān)管相結(jié)合以及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合[3]。不斷完善信息披露制度，建立大信息系統(tǒng)，試點(diǎn)設(shè)計(jì)網(wǎng)站，使運(yùn)行全過程在此進(jìn)行，并將賬戶同網(wǎng)站聯(lián)系，適應(yīng)發(fā)展“互聯(lián)網(wǎng)+”，實(shí)現(xiàn)智慧監(jiān)管。三是全過程監(jiān)管。職業(yè)年金運(yùn)行主要涉及籌資、給付、投資運(yùn)營(yíng)和管理監(jiān)督等多個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)對(duì)職業(yè)年金進(jìn)行全過程監(jiān)管，并添加反饋機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)監(jiān)管。

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Preliminary study of Occupational pension systems operation

——Take A Human Resources and Social Security Bureau in the North of Shanxi Province as An Example

JIA Qian

（School of Management，Shanghai University of Engineering Science，Shanghai 201620，China）

Abstract：Occupational Annuity is the second pillar of our countrys endowment system，which refers to the compulsory supplementary endowment insurance system for institutions and employees.By studying the operation status of occupational pension system in Shanxi A social bureau，its found that there are some problems such as the lack of legal policy support，the gap of system stipulation，the participation degree and the low response degree in the grass-roots occupational pension.Then put measures：perfecting the laws and regulations，creating a good operating atmosphere，clarifying the regulations，forming flexible and efficient system;Build a benign operation mechanism.

Key words：grassroots;occupational pension system;operate