中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

□趙 芬

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)存問題

(一)缺少應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。當(dāng)前國內(nèi)中小企業(yè)中民營企業(yè)占了較大一部分的比重，企業(yè)管理方式均是一人獨(dú)權(quán)模式，在企業(yè)的運(yùn)營中，企業(yè)的負(fù)責(zé)人、管理者個(gè)人思想左右著企業(yè)的發(fā)展方向。另外,相當(dāng)多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者忽視日常經(jīng)營中的財(cái)務(wù)管理，只把精力放在生產(chǎn)技術(shù)與市場(chǎng)營銷上，覺得企業(yè)運(yùn)營獲利與財(cái)務(wù)管理并無太大聯(lián)系，疏忽了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中不可或缺的地位與作用，忽略了其前瞻性的指導(dǎo)效用。可見，企業(yè)負(fù)責(zé)人缺少應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理意識(shí),無形中加強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展與壯大的制約性。

(二)入門容易，財(cái)務(wù)工作人員整體素質(zhì)水平不高。中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)知還只存在于傳統(tǒng)的收付款、記賬、算賬。知識(shí)淺薄，思想陳舊，導(dǎo)致不重視財(cái)務(wù)，使得人員的準(zhǔn)入上較為松散、素質(zhì)不高。招聘環(huán)節(jié)簡潔，沒有一定的考評(píng)機(jī)制，民營企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的任用上，親戚居多，思想上對(duì)親戚較為信任，并優(yōu)先錄用親屬，不能夠擇優(yōu)錄取，忽略了很多具有能力的財(cái)務(wù)管理人員，逐漸走上了家族式的經(jīng)營模式。

(三)缺乏完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理分兩方面，一是由政府部門管理的企業(yè)外部財(cái)務(wù)制度，此類部分相對(duì)完善，制度清晰。二是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱，管理懈怠，導(dǎo)致制度上同樣不健全，甚至沒有。原始憑證的保管、記錄、驗(yàn)收等諸多方面無要求、無章程，在財(cái)務(wù)部門的職權(quán)確定上，沒有制度約束，沒有工作詳細(xì)流程要求，無章法，以致程序混亂。

(四)缺乏有條不紊的資產(chǎn)管理。

1.企業(yè)財(cái)務(wù)在現(xiàn)金管理方面雜亂無章?，F(xiàn)金使用毫無規(guī)劃性，現(xiàn)金不足與不必要的閑置現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)使用效率低下；缺乏科學(xué)的信用管理機(jī)制對(duì)于實(shí)時(shí)付款、延時(shí)付款、超時(shí)付款并未設(shè)立應(yīng)有的獎(jiǎng)懲制度；缺乏行之有效的催收措施,產(chǎn)生不少拖沓賬目與爛賬，間接影響了生產(chǎn)與銷售,制約了資金的正常流轉(zhuǎn)。

2.企業(yè)并未建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拇尕浛毓軝C(jī)制。大部分企業(yè)的原料采買與產(chǎn)品售賣均使用現(xiàn)金交易；現(xiàn)金支取未能及時(shí)結(jié)算入賬；收入與支出現(xiàn)金費(fèi)用也未能實(shí)時(shí)入賬等，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營資金產(chǎn)生呆滯，而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息更為滯后。

3.企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的購置未能實(shí)時(shí)記錄入賬?；蛞虿⑽传@取發(fā)票而難以及時(shí)入賬；因?yàn)槌跏嫉挠涗浫胭~未能及時(shí)，之后應(yīng)有的折舊計(jì)算也未能實(shí)行，為此固定資產(chǎn)準(zhǔn)確的使用年限與具體使用情況也未能獲知，而固定資產(chǎn)的報(bào)廢與折損毀損就更加難以如期整理出賬了，導(dǎo)致賬實(shí)不符引起的一連串問題。

(五)籌資困難，資金匱乏。中小企業(yè)集資途徑不多，籌備資金主要依賴于自籌與銀行貸款兩種方式。國內(nèi)中小企業(yè)大部分生產(chǎn)規(guī)模不大，因此無法借助規(guī)模獲取規(guī)模性的效益，加上企業(yè)管理的滯后性，產(chǎn)生了較大的風(fēng)險(xiǎn)性，諸多限制，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展壯大。所以更多企業(yè)便想方設(shè)法謀求銀行批撥的信貸款，極端之時(shí)甚至不惜失信，利用各種手段實(shí)施騙貸行為,獲取新貸款后更是逾期不還。鑒于上述情況，國家銀行便加大了放貸的控管力度，致使中小企業(yè)的籌資難度日益劇增，形成惡性循環(huán)。

二、針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)存問題提出的對(duì)策建議

(一)企業(yè)的發(fā)展離不開政府的支持。伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)做出的貢獻(xiàn)不可磨滅，為此國家在對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度上的關(guān)注日漸清晰，并頒布了很多政府政策給予支持。政府制度與相關(guān)法律的出臺(tái)與實(shí)施，對(duì)我國中小企業(yè)的健康發(fā)展起到了規(guī)范化管理與指導(dǎo)性作用。

2008年的全球性金融危機(jī)，致使全球性的經(jīng)濟(jì)倒退，國內(nèi)中小企業(yè)也難逃厄運(yùn)，遭受了巨大沖擊。對(duì)此我國出臺(tái)了相關(guān)政策，極大地緩解了對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)沖擊，同時(shí)也為中小企業(yè)創(chuàng)造了更多的發(fā)展機(jī)遇。

(二)合理的財(cái)務(wù)決策是提升資金獲取的關(guān)鍵。企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略上，應(yīng)具備科學(xué)性與合理性，為中小企業(yè)克服籌資困難與資金匱乏問題做好準(zhǔn)備。中小企業(yè)因規(guī)模、抗風(fēng)險(xiǎn)等原因，融資渠道窄，致使財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量受到一定的影響，也制約著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。為此，應(yīng)充分結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，將資金投入到見效快、風(fēng)險(xiǎn)低、成本低的項(xiàng)目上，增強(qiáng)企業(yè)資金使用高效性，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)節(jié)約，拓展籌資渠道。

1.投資的合理性分散，資本結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化，能夠使企業(yè)的融資能力獲得提升。中小企業(yè)資本需要進(jìn)行科學(xué)合理的結(jié)構(gòu)調(diào)整，滿足日常的內(nèi)部資金需求，同時(shí)盡可能多的積累資本，符合企業(yè)狀況的適時(shí)融資，可以極大地提升企業(yè)資本，進(jìn)而滿足企業(yè)投資需求。舉債作為企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展的剛需條件，需有一定程度的資金儲(chǔ)備，在資本架構(gòu)中，債務(wù)比重的增加，會(huì)造成負(fù)債占比過高，導(dǎo)致還債能力被削弱。負(fù)債率不是越低，就越正確，而是舉債的投資利潤大于舉債的利率，實(shí)現(xiàn)資本的正增長，如此舉債的行為就是正確的決策。

2.對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格把控，對(duì)隨意的、盲目的決策及時(shí)制止，降低風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。在企業(yè)資本足夠時(shí)可以嘗試多元化投資發(fā)展模式，將資金進(jìn)行分散投資，控制風(fēng)險(xiǎn)。此外，熟知掌握投資項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)范，對(duì)投資項(xiàng)目作出前瞻性預(yù)測(cè)，確保資金的時(shí)效性與風(fēng)險(xiǎn)獲益的平衡性。

3.增加與金融部門的溝通，第一時(shí)間獲取到國家有關(guān)金融的政策方針，達(dá)到有效融資的目的。企業(yè)與銀行之間的借貸關(guān)系，是雙方互利的行為，企業(yè)獲取資金支持，能夠更加快速地發(fā)展創(chuàng)造財(cái)富，銀行通過貸款收取一定的利益回報(bào)。金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)發(fā)放的貸款，是按照國家相應(yīng)政策與宏觀調(diào)控進(jìn)行的，為維護(hù)國家整體的經(jīng)濟(jì)增長，國家根據(jù)各地狀況制定了不同的政策，同時(shí)各金融機(jī)構(gòu)依據(jù)政策與企業(yè)信貸記錄，給予企業(yè)一定的貸款數(shù)額，保證整個(gè)經(jīng)濟(jì)能夠健康的持續(xù)增長。中小企業(yè)在國家的支持下融資渠道不再單一，中小企業(yè)的誠信度、還款能力、財(cái)務(wù)透明度等信息都是各家銀行在放貸時(shí)所要參考的標(biāo)準(zhǔn)，中小企業(yè)在融資時(shí)也對(duì)銀行的借貸方案、利率、借款數(shù)額等信息做相應(yīng)的參考，雙方滿意后最終確定借貸關(guān)系，并保持健康長期的合作共贏。

(三)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部制度，加強(qiáng)管理。

1.清楚認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。中小企業(yè)的運(yùn)營者要摒棄傳統(tǒng)管理理念，提高財(cái)務(wù)管理的重視度，應(yīng)特別注重財(cái)務(wù)部門的管理，因財(cái)務(wù)部就是企業(yè)的金庫，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)密的管理，能夠防止資金的不必要流失，也能幫助企業(yè)在利潤的獲取上獲得最大收益。

2.會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行錄用時(shí)，要優(yōu)先對(duì)其從業(yè)資格與專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行篩查，確定符合國家要求，且能夠勝任本公司會(huì)計(jì)崗位要求。中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)錄用親屬，對(duì)親屬的錄用上同樣要確定是否適應(yīng)崗位要求。另外，構(gòu)建嚴(yán)厲的招聘體系與考核體系，以分明的獎(jiǎng)懲機(jī)制，實(shí)現(xiàn)警醒與激發(fā)的效用，確保財(cái)務(wù)工作可如期完成，提升整體工作效率。

3.加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管與運(yùn)作。資金的科學(xué)管理是保障企業(yè)資金如常流轉(zhuǎn)的關(guān)鍵所在；為此各部門都應(yīng)明確企業(yè)資金的關(guān)鍵性，為企業(yè)資金的正常運(yùn)作提供建設(shè)性意見，確保資金能夠健康的增長與使用，并在資金的使用上，提前做好預(yù)算，并按照預(yù)先計(jì)劃使用資金。

4.存貨與應(yīng)收賬款的控制。對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行健康的控制，確保庫存物資不會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，或滯押大量資金；對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)予以把控，杜絕應(yīng)收款項(xiàng)過大，產(chǎn)生資金鏈問題；為此就需要對(duì)合作方的經(jīng)濟(jì)實(shí)力有所了解，并預(yù)計(jì)回款期限，并對(duì)回款進(jìn)行及時(shí)催要，使企業(yè)能夠可持續(xù)的發(fā)展下去。

5.創(chuàng)建完善的內(nèi)部制度控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)聯(lián)系自身經(jīng)營情況，完善財(cái)務(wù)管理體系，擺脫中小企業(yè)財(cái)務(wù)的混亂現(xiàn)象，增加財(cái)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)性、真實(shí)性；杜絕虛假信息的產(chǎn)生，同時(shí)企業(yè)應(yīng)確定財(cái)務(wù)人員的各種職能，比如資金管理人員、憑證記錄保管人員、審查人員等，確保人員結(jié)構(gòu)上的完整，從而達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)部門的有效控制作用，降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的信息更具安全性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)杜絕虛假信息的上報(bào)，讓企業(yè)能夠良性的發(fā)展，避免逃稅現(xiàn)象，看似獲取了利潤，實(shí)際上可能會(huì)損失更多，稅務(wù)機(jī)關(guān)一旦查出偷稅現(xiàn)象必將會(huì)嚴(yán)懲，為此財(cái)務(wù)人員必須要有相應(yīng)的職業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建相應(yīng)的決策機(jī)制，中小企業(yè)往往是法人或者負(fù)責(zé)人一人決定，靠長期的市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)與過人的膽識(shí)承載著整個(gè)企業(yè)的未來。在企業(yè)成長到一定程度時(shí)，就需要?jiǎng)?chuàng)建完善的管理機(jī)制，避免因制度的不完善而出現(xiàn)管理混亂。在大型項(xiàng)目的投資與發(fā)展上，要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，為此就需要?jiǎng)?chuàng)建由財(cái)務(wù)部與相應(yīng)管理人員共同組成咨詢討論組，為決策者提供寶貴的數(shù)據(jù)依據(jù)與市場(chǎng)動(dòng)向，使企業(yè)在市場(chǎng)競爭中有效回避風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

綜上所述，國內(nèi)中小企業(yè)在運(yùn)營管理過程中對(duì)財(cái)務(wù)管理疏于監(jiān)管，遺留不少問題，加大了中小企業(yè)發(fā)展壯大的制約性，因此企業(yè)者應(yīng)當(dāng)透過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦Ψ治?，透視與重視現(xiàn)存的諸多問題，探究尋覓對(duì)應(yīng)的解決對(duì)策，以期促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展與壯大，進(jìn)而推進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面而迅速的發(fā)展與進(jìn)步，所以，從今往后中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人必須提起財(cái)務(wù)管理的重視度，便于自身企業(yè)的發(fā)展獲利以及為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。