淺析施工工程項(xiàng)目現(xiàn)金流管理

毛玉濤

摘要：在施工工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，對工程項(xiàng)目成本進(jìn)行控制，需要對項(xiàng)目現(xiàn)金流加強(qiáng)管理，以提高現(xiàn)金利用率，降低成本。因此，作為施工工程項(xiàng)目管理人員，應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金流管理加強(qiáng)重視，并且應(yīng)當(dāng)有效開展現(xiàn)金流管理，促使現(xiàn)金流管理得到理想的效果，為施工工程項(xiàng)目建設(shè)提供良好基礎(chǔ)與支持。

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目;現(xiàn)金流管理;措施

任何工程項(xiàng)目的開展都以獲取較高經(jīng)濟(jì)效益為目的，對于施工工程項(xiàng)目同樣如此。在施工工程項(xiàng)目開展過程中，為能夠獲得更理想的經(jīng)濟(jì)效益，需要科學(xué)合理開展各項(xiàng)工作，而現(xiàn)金流管理就是其中比較重要的一個方面，也是提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的重要保障，因而需要有效進(jìn)行項(xiàng)目現(xiàn)金流管理。

1.施工企業(yè)工程項(xiàng)目現(xiàn)金流管理存在的問題

1.1項(xiàng)目計(jì)量結(jié)果、計(jì)算需進(jìn)一步完善

在目前建筑施工行業(yè)發(fā)展過程中，市場競爭日趨激烈。尤其是在工程項(xiàng)目的承接及項(xiàng)目投標(biāo)過程中，有些企業(yè)為能夠獲取項(xiàng)目，往往會將標(biāo)價(jià)降低，并且對業(yè)主所列合同條件接受。比較常見問題就是墊資以及在結(jié)算過程中付款比例有所下降。一般來說，業(yè)主會有5%-10%質(zhì)量保證金扣除，或者還會有20%其他資金扣除，因而資金支付金額只有總金額的70%-85%。另外，在工程項(xiàng)目實(shí)際施工中，大多數(shù)材料供應(yīng)商及勞務(wù)分包商對于同步墊資這一做法并不認(rèn)同，通常都會要求依據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行對相關(guān)節(jié)點(diǎn)的支付。在工程項(xiàng)目實(shí)施中，若未能夠從業(yè)主處獲得70%-85%進(jìn)度款項(xiàng)，則項(xiàng)目付現(xiàn)成本無法得到保證，在這種情況下，項(xiàng)目資金在周轉(zhuǎn)上就會有一定困難存在。工程進(jìn)度款是根據(jù)每月上報(bào)工程量清單，由承包方、現(xiàn)場監(jiān)理根據(jù)施工圖紙或現(xiàn)場實(shí)測、核對簽字。形成正式的工程量確認(rèn)單，然后報(bào)送該工程業(yè)主合同部門、財(cái)務(wù)部等進(jìn)行業(yè)主審核程序。一般的審核支付周期為 20-30天。如果在此過程中，確認(rèn)單被認(rèn)為存在錯誤或缺失工程證明文件的，將停止審核程序，需進(jìn)行材料補(bǔ)正，資料完備后，重新進(jìn)入審核程序。使得資金的支付時(shí)間加長。此外，在項(xiàng)目竣工且竣工結(jié)算完成之后，有些業(yè)主會存在拖欠工程款行為，這對于項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)也會有不良影響產(chǎn)生，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)難度有所增加資金的運(yùn)行成本加大。

1.2現(xiàn)金流管理水平需進(jìn)一步提升

目前大部分施工企業(yè)在工程項(xiàng)目經(jīng)營方面仍舊選擇粗放型模式，在對工程項(xiàng)目現(xiàn)金流進(jìn)行管理方面仍舊比較混亂，造成現(xiàn)金墊付成本高。很多項(xiàng)目經(jīng)理在現(xiàn)金使用方面存在明顯的隨意性和主觀性，并且對于項(xiàng)目現(xiàn)金管理缺乏科學(xué)合理預(yù)測，并且相關(guān)資金計(jì)劃缺乏合理性。項(xiàng)目資金在周轉(zhuǎn)過程中一旦有短期等問題出現(xiàn)，必定需要進(jìn)行內(nèi)外部融資。如選擇向總部融資，則項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債率也會有所提升，因此在項(xiàng)目盈利固定情況下，所產(chǎn)生融資利息必然會影響項(xiàng)目的利潤，同時(shí)，由于業(yè)主及供應(yīng)商影響，及項(xiàng)目管理人員自身存在缺陷，導(dǎo)致施工項(xiàng)目很難使自身現(xiàn)金流管理水平提升，現(xiàn)金流管理效果不理想。時(shí)刻樹立“現(xiàn)金為王”的管理理念，嚴(yán)防現(xiàn)金流斷裂。

2.施工企業(yè)工程項(xiàng)目現(xiàn)金流管理有效途徑及策略

2.1加強(qiáng)工程項(xiàng)目商務(wù)策劃及現(xiàn)金策劃

首先，施工企業(yè)在與業(yè)主之間進(jìn)行合同簽訂過程中，對于項(xiàng)目現(xiàn)場策劃，應(yīng)當(dāng)保證其周密性及可行性，并且以此為基礎(chǔ)對商務(wù)策劃以及資金策劃進(jìn)行合理籌劃。確定項(xiàng)目現(xiàn)金流總量，并且要將每個環(huán)節(jié)現(xiàn)金支出及預(yù)留現(xiàn)金總量確定，分層次進(jìn)行管理。另外，對于企業(yè)內(nèi)相關(guān)現(xiàn)金管理工作人員，應(yīng)當(dāng)組織其深入了解合同中有關(guān)的現(xiàn)金流條款。且在項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)中，商務(wù)工作人員及資金管理人員間需要密切實(shí)行溝通及交流，實(shí)時(shí)掌握現(xiàn)金流入、流出情況，做好各期現(xiàn)金流需求計(jì)劃，保證各項(xiàng)活動能夠得以有序開展。其次，對于施工項(xiàng)目中相關(guān)勞務(wù)分包及施工材料供應(yīng)商等的相關(guān)合同資金支付，應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理的預(yù)測，實(shí)行對比，對于分供方質(zhì)保金需要嚴(yán)格進(jìn)行管理。在勞務(wù)合同及材料合同簽訂方面，應(yīng)選擇合格合規(guī)分包供應(yīng)商，對于供應(yīng)商合同中所包含各個方面內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格進(jìn)行審查，并且要反復(fù)進(jìn)行對比，應(yīng)保證合同條款的科學(xué)性及合理性，且應(yīng)保證合同表達(dá)全面清晰，以避免出現(xiàn)合同糾紛而導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加，在此基礎(chǔ)上更好地實(shí)行現(xiàn)金流管理。

2.2科學(xué)合理地進(jìn)行現(xiàn)金流日常管理

首先，引進(jìn)現(xiàn)代化金融工具，對交易模式進(jìn)行創(chuàng)新，將材料供應(yīng)商及勞務(wù)分包過程中傳統(tǒng)款項(xiàng)支付改變。作為施工企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對自身金融信用充分利用，將材料供應(yīng)商及勞務(wù)分包商在進(jìn)行銀行資金融入方面，應(yīng)當(dāng)給予其適當(dāng)支持和考慮。在工程項(xiàng)目有資金缺口出現(xiàn)的情況下，能夠利用工程施工企業(yè)擁有的債權(quán)，利用賬單質(zhì)押或者企業(yè)信用、遠(yuǎn)期承兌等方式，從銀行獲取資金，將其投入施工項(xiàng)目中。從而保證后續(xù)工程能夠得以正常開展。在采購招標(biāo)過程中若能夠?qū)⑾嚓P(guān)延期支付、信用支付等條款融入，則可使企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流得以優(yōu)化，并且能夠使企業(yè)融資成本得以有效降低。其次，對于應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對于已到期賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)間催收，以確保資金能夠及時(shí)回籠，從而由于避免壞賬而產(chǎn)生損失，使自有資金得以較好保證。再次，對于現(xiàn)金流管理，工程施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其細(xì)化成為三個階段，即事前、事中及事后，在事前階段應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理進(jìn)行預(yù)算，在事中階段應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督，在事后階段應(yīng)當(dāng)注意及時(shí)反饋。

結(jié)束語

在目前施工項(xiàng)目管理中，現(xiàn)金流管理是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金更好地利用，提高企業(yè)效益的重要措施及手段，因此有效開展現(xiàn)金流管理工作十分必要。在現(xiàn)金流管理工作開展中，相關(guān)工作人員應(yīng)清楚認(rèn)識工作中存在的問題，在此基礎(chǔ)上通過有效策略及途徑加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，從而使現(xiàn)金流管理水平提升，為企業(yè)發(fā)展提供保障。

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