農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建分析

王靜

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的重要工作。以現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展情況為基礎(chǔ)，結(jié)合近年來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制特點(diǎn)，明確新時(shí)代發(fā)展對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出的要求，深層探索如何為農(nóng)村商業(yè)銀行構(gòu)建完善且安全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，以期為整體運(yùn)行提供安全保障。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村;商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制體系

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，科學(xué)技術(shù)持續(xù)革新的背景下，我國政府對(duì)“三農(nóng)”工作的發(fā)展越發(fā)注重，并認(rèn)識(shí)到要想實(shí)現(xiàn)長久發(fā)展目標(biāo)就要從作為農(nóng)村基層金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)村商業(yè)銀行入手，其在整體發(fā)展中占據(jù)不可取代的地位。了解實(shí)踐案例可知，農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，更注重經(jīng)濟(jì)效益，這導(dǎo)致其在尋找新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)時(shí)，出現(xiàn)無法預(yù)料的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)就需要工作人員在了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出有效的解決方案，并構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。下面對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建進(jìn)行研究與分析。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)商業(yè)銀行而言，其是以盈利為目標(biāo)，以客戶為對(duì)象，以資產(chǎn)和負(fù)債為主要經(jīng)營內(nèi)容，包含業(yè)務(wù)廣泛、功能齊全的金融機(jī)構(gòu)。但因?yàn)槭芎暧^環(huán)境所影響，其在發(fā)展中涌現(xiàn)出大量問題，如缺少完善的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，沒有相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建不齊全，資本機(jī)構(gòu)不均衡等，導(dǎo)致商業(yè)銀行的發(fā)展越發(fā)嚴(yán)峻[1]。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）資本風(fēng)險(xiǎn)

從本質(zhì)上講，農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)與工商企業(yè)一致，沒有資金是無法正常運(yùn)行的，此時(shí)的資金也是工作人員研究的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一。了解實(shí)踐案例可知，資本對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展具有積極引導(dǎo)作用，但并不是說資本越多越好，需要工作人員結(jié)合實(shí)際運(yùn)行需求合理掌控資本。具體來說，資本風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩方面：其一，資本額不適度。這是因?yàn)檫^剩的商業(yè)銀行杠桿比例會(huì)降低，致使資源應(yīng)用概率也會(huì)隨之減少，進(jìn)而提升籌資成本，降低最終獲取的經(jīng)濟(jì)效益，相反若是資本不充裕，也會(huì)帶來很多風(fēng)險(xiǎn)。其二，資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)。若是銀行資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)，那么很容易提升銀行的籌資成本。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量

了解實(shí)踐案例可知，農(nóng)村商業(yè)銀行在進(jìn)行資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)就屬于資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這一情況，需要工作人員加強(qiáng)監(jiān)管力度，注重控制風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)檗r(nóng)村商業(yè)銀行的安全性直接影響著資產(chǎn)質(zhì)量水平，并威脅著銀行的信譽(yù)度。

（三）利率

這種風(fēng)險(xiǎn)屬于價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，是因?yàn)槔首兓瘞淼牟淮_定性引起的，面對(duì)這一情況，工作人員要控制風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍，確保其可以處在可控范圍內(nèi)，并要求工作人員隨時(shí)關(guān)注利率的變化特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)計(jì)各類經(jīng)營活動(dòng)[2]。

（四）流動(dòng)性

簡單來說，這種風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)榇婵钊颂崆疤峥罨蚪杩钊搜悠谶€款造成的。了解實(shí)踐案例可知，農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，很容易影響銀行的償還能力，若是得不到有效管控，勢必會(huì)影響農(nóng)村商業(yè)銀行的清償水平，進(jìn)而為后續(xù)支付能力和持續(xù)發(fā)展埋下安全隱患。

（五）法律

在農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展過程中，必然會(huì)出現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)，其隱藏于銀行的各個(gè)部門和各項(xiàng)工作中，且會(huì)隨著農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生變化，特別是在金融市場持續(xù)革新的背景下，法律風(fēng)險(xiǎn)存在很多不確定性因素。本文在研究時(shí)，主要從以下幾點(diǎn)入手：其一，銀行沒有按照規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行交易，或沒有合法保護(hù)銀行的資產(chǎn)與權(quán)益;其二，因?yàn)楹芏喾梢?guī)定存在歧義，所以銀行方面難以科學(xué)解讀，對(duì)法律規(guī)定的認(rèn)識(shí)和解讀存在偏差。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建思路

（一）構(gòu)建的目的

了解農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)踐發(fā)展情況可知，其構(gòu)建的主要目的是營利，這促使其經(jīng)營的最終目標(biāo)定為獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，因此在構(gòu)建農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的過程中，要全面掌控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行在發(fā)展過程中可以獲取更高效益。結(jié)合以往發(fā)展案例可知，工作人員可以從“流動(dòng)性”、“安全性”及“盈利性”三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷。簡單來說，流動(dòng)性是指，工作人員通過了解長期貸款比例、存款比例等資產(chǎn)的流動(dòng)性來明確;安全性是指，控制銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，這就需要銀行工作人員在放款的過程中確保資金安全，并保障資本結(jié)構(gòu)的健全性，以此科學(xué)設(shè)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債組合;盈利性是指，農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施經(jīng)營活動(dòng)的最終目標(biāo)，銀行盈利是否可以結(jié)合收益合規(guī)性指標(biāo)進(jìn)行判斷。

（二）構(gòu)建的核心

對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行而言，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的核心就是增加經(jīng)濟(jì)值，并保障資產(chǎn)的流動(dòng)性和安全性，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在劃分經(jīng)濟(jì)增加值的過程中，要保障財(cái)務(wù)的各項(xiàng)權(quán)利、效益等相同，并結(jié)合所在區(qū)域的銀行發(fā)展現(xiàn)狀，在明確業(yè)務(wù)工作的有效性、自主性的基礎(chǔ)上構(gòu)建控制指標(biāo)體系。

（三）構(gòu)建的步驟

簡單來說，農(nóng)村商業(yè)銀行是我國基層人民生活的金融高保障機(jī)構(gòu)，在“三農(nóng)”工作中具有不可取代的作用。而隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越來越快，相應(yīng)的農(nóng)村商業(yè)銀行價(jià)值越發(fā)顯著，但也涌現(xiàn)出大量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并得到了農(nóng)村群眾的關(guān)注。面對(duì)越發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的放空管管理工作難以全面落實(shí)，此時(shí)就需要工作人員在了解風(fēng)險(xiǎn)問題的基礎(chǔ)上，提出有效的解決方案，并構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。了解實(shí)踐案例可知，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建步驟主要分為以下幾點(diǎn)：

其一，設(shè)計(jì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。具體分為以下幾點(diǎn)：1.盈利能力?，F(xiàn)階段，農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行要想獲取大量經(jīng)濟(jì)效益，需要從貸款的利息入手，同時(shí)還包含投資、營業(yè)等內(nèi)容。為了保障所在區(qū)域的農(nóng)村商業(yè)銀行可以合理劃分這些收入，銀行工作人員要結(jié)合權(quán)益、資產(chǎn)及凈利差率等指標(biāo)加以研究。2.成本控制。對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行股而言，如何有效管控吸收存款的資金成本等內(nèi)容，直接影響了該其成本控制的效率。在這一背景下，主要體現(xiàn)負(fù)債方式和經(jīng)營規(guī)模兩點(diǎn)。由此可知，農(nóng)村商業(yè)銀行要與其未來發(fā)展方向相同，并構(gòu)建相對(duì)應(yīng)的資本結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，這是銀行發(fā)展的重要工作。3.流動(dòng)性。農(nóng)村商業(yè)銀行在運(yùn)行過程中，要解決其流動(dòng)性問題的方法有很多，如存款證券化、吸收存款等。因?yàn)槭芩趨^(qū)域的政策影響，且自身負(fù)債水平有制約性，所以農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中沒有負(fù)債的空間和方案，且整體負(fù)債結(jié)構(gòu)較為單調(diào)，此時(shí)就需要工作人員在研究相關(guān)流動(dòng)性的過程中，從中長期貸款、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等多方面的比率入手進(jìn)行深層探索。4.安全性。農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中屬于高負(fù)債經(jīng)營企業(yè)，因此需要工作人員隨時(shí)隨地關(guān)注資本金是否充裕。這是因?yàn)橘Y本金是銀行發(fā)展的前提條件，而且可以為銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)或出現(xiàn)意外等情況，對(duì)引導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行安全發(fā)展具有積極作用。了解實(shí)踐案例可知，在監(jiān)管銀行安全性風(fēng)險(xiǎn)的過程中，要明確抵押貸款、不良貸款等行為對(duì)整體資產(chǎn)的安全威脅[3]。

其二，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制范圍。

其三，對(duì)各類財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)賦予權(quán)利。在進(jìn)行這項(xiàng)工作時(shí)，工作人員要與農(nóng)村商業(yè)銀行的具體工作情況，及所在區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境進(jìn)行整合研究，將指標(biāo)發(fā)生頻率和對(duì)所學(xué)區(qū)域農(nóng)村商業(yè)銀行管理活動(dòng)構(gòu)成的影響定為基準(zhǔn)。面對(duì)很少發(fā)生、對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行管理活動(dòng)影響很小的財(cái)務(wù)指標(biāo)賦予小權(quán)重，相反要賦予大權(quán)重。

其四，結(jié)合上述已經(jīng)明確的權(quán)重，正確計(jì)算農(nóng)村商業(yè)銀行的分值，而后對(duì)數(shù)據(jù)的范圍進(jìn)行劃分，最終能明確農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，此時(shí)不但可以幫助工作人員直觀了解農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其影響范圍，而且有助于明確資產(chǎn)的整體狀態(tài)，銀行決策管理人員在此基礎(chǔ)上可以合理調(diào)節(jié)實(shí)踐解決方案，控制銀行發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)概率，以期獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)束語

綜上所述，“三農(nóng)”工作在全面推廣的過程中，不但需要國家的大力支持，而且離不開農(nóng)村基層金融機(jī)構(gòu)的幫助。尤其是在現(xiàn)如今社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展的背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行要著重關(guān)注發(fā)展中潛藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，并結(jié)合實(shí)踐案例進(jìn)行深層探索，以此依據(jù)人才培育，突破傳統(tǒng)粗放式管理形式，確定市場定位，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和預(yù)防工作，進(jìn)而為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供安全保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹艷秋，王海榮.農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理問題研究[J].財(cái)務(wù)與金融，2014 （05）：6-10.

[2]章穎.財(cái)務(wù)精細(xì)化管理在農(nóng)村商業(yè)銀行的應(yīng)用[J].商，2015 （42）：171.

[3]徐旻.農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)研究[J].湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)（人文社會(huì)科學(xué)版），2016，13 （09）：62-63.