新形勢(shì)背景下優(yōu)化財(cái)政稅收體制的策略分析

丁婷 深圳市收收科技有限公司

我國黨十九大的順利召開，對(duì)我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策給出了具體指示的同時(shí)，對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)促進(jìn)給出了積極的對(duì)策，各地區(qū)貧富差距較大，社會(huì)收入貧富差距進(jìn)一步拉大，需要對(duì)當(dāng)前的財(cái)政稅收政策補(bǔ)充完善，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球一體化的特點(diǎn)，以對(duì)我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和諧穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)稅收財(cái)政體制的進(jìn)一步完善政策，以當(dāng)前時(shí)代行業(yè)的特點(diǎn)及我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)規(guī)劃，幫助我國經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)發(fā)展，不受國際金融危機(jī)等影響[1]。

一、我國財(cái)政稅收制度現(xiàn)狀

我國進(jìn)入改革開放以來，合理的利用好分稅制度對(duì)地方跟中央的財(cái)政權(quán)力有效劃分，我國目前是中央集權(quán)分稅制度，稅收制度進(jìn)行了一個(gè)長期的改革，其中也存在一些問題，針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)權(quán)把控統(tǒng)一管理有了進(jìn)一步的管理分權(quán)約束，制度更加靈活多樣化。

通過分稅制度的頒布劃分，對(duì)當(dāng)?shù)嘏c中央財(cái)政稅收業(yè)務(wù)范圍有了更為具體的責(zé)任劃分，支出范圍有了更微觀的規(guī)定，從我國的貿(mào)易經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、外交政策、援助費(fèi)用的撥款，讓我國各省市地區(qū)經(jīng)濟(jì)劃分更為合理規(guī)范，促進(jìn)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展，減少人口紅利消失的差異，對(duì)地方政府經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)調(diào)節(jié)作用，縮小貧富差距，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展，稅收管理通過對(duì)貿(mào)易稅、消費(fèi)稅經(jīng)濟(jì)，對(duì)當(dāng)?shù)氐脑鲋刀惖冗M(jìn)行補(bǔ)充完善劃分。中央跟地方稅收收入分為了三類、根據(jù)稅收管理的權(quán)限。大量實(shí)施宏觀微觀類似的調(diào)控，讓經(jīng)濟(jì)更加符合我國當(dāng)前行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，消費(fèi)稅、車船稅務(wù)、海關(guān)稅由中央直接管理，將經(jīng)濟(jì)關(guān)稅讓各當(dāng)?shù)卣芾?，大大提高管理職能的同時(shí)，管理服務(wù)效率明顯提升，地方與中央政府聯(lián)系更加緊密起來，簡(jiǎn)化工作流程。讓稅務(wù)和諧共存發(fā)展、管理效率提高，簡(jiǎn)化經(jīng)濟(jì)工作流程。讓財(cái)政稅收制度兩者趨于平衡，中央與當(dāng)?shù)卣卟黄胶饽Ｊ酵ㄟ^合理財(cái)政轉(zhuǎn)移不斷改善，通過財(cái)政擴(kuò)大的稅收返還制度，補(bǔ)貼各地，讓各地預(yù)算編制更加合理充盈，保障資金順利流通[2]。

二、我國財(cái)政稅收體制中的問題

（一）財(cái)稅制度管理限制大

對(duì)當(dāng)?shù)卣鳛楣芾矸?wù)對(duì)象，財(cái)政稅務(wù)通過中央制定目標(biāo)來執(zhí)行規(guī)劃，短期經(jīng)濟(jì)效益在規(guī)定時(shí)間內(nèi)當(dāng)?shù)剡M(jìn)行統(tǒng)計(jì)，這種高度集中的方式讓部分分稅難以把控，財(cái)政管理需要優(yōu)化稅收，平均大鍋飯現(xiàn)象逐漸消失，地方財(cái)政收入難以合理分配，地方經(jīng)濟(jì)受阻，相當(dāng)一部分資產(chǎn)難以列入征收范圍，當(dāng)?shù)毓芾硐拗拼?、易于出疏漏[3]。

雖然財(cái)政上要優(yōu)化收入分配，但不允許出現(xiàn)平均的現(xiàn)象，使地方的財(cái)政收入也做不到合理的分配；還有部分資產(chǎn)的收入并沒有納入財(cái)政稅收收入的征納范圍，使整個(gè)財(cái)政體制存在不小的漏洞。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算核算容易有虛假信息

各地區(qū)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)預(yù)算的撰寫收集中數(shù)據(jù)不真實(shí)，含有較大浮動(dòng)水分，報(bào)表與實(shí)際情況難以統(tǒng)一，偷稅漏稅時(shí)有發(fā)生，有相當(dāng)部分企業(yè)偽造增值稅發(fā)票，通過造假行為。讓國家稅收大量流失，本土企業(yè)財(cái)務(wù)部門在核算統(tǒng)計(jì)時(shí)，報(bào)表數(shù)據(jù)會(huì)出現(xiàn)較大偏差，企業(yè)通過這部分賺取差額，部分企業(yè)會(huì)通過做“陰陽賬”，表明一個(gè)真實(shí)賬、一個(gè)隱瞞賬。讓企業(yè)稅收失去真實(shí)性，隱瞞實(shí)際企業(yè)經(jīng)營情況，讓財(cái)政稅收征管困難。

（三）財(cái)政監(jiān)督工作利益交換頻發(fā)

地方政府對(duì)財(cái)政稅收往往有虛報(bào)的情況，顯得當(dāng)?shù)囟愂粘溆?，缺乏?yán)格的管理態(tài)度及把控監(jiān)察責(zé)任，對(duì)監(jiān)督工作淡薄，中央政府雖然三令五申但是各地執(zhí)行起來困難，認(rèn)為我國稅收是為了國民經(jīng)濟(jì)的體系穩(wěn)定，與自身當(dāng)?shù)貨]有劃撥財(cái)政政策福利。認(rèn)為關(guān)系不大，折讓財(cái)務(wù)管理缺乏有效的監(jiān)管，甚至部分稅務(wù)部門借助職務(wù)之便來偷稅減稅的行為，許多當(dāng)?shù)仄髽I(yè)不公開實(shí)際情況，稅收采取人工記賬模式，從中獲取利益，財(cái)政記錄與管理人員把控不嚴(yán)，導(dǎo)致管理體系崩塌，讓企業(yè)稅收管理出現(xiàn)較大困難，影響稅收后續(xù)工作發(fā)展，讓當(dāng)?shù)仄髽I(yè)受損，發(fā)展緩慢、很多財(cái)政稅收監(jiān)管人員睜一只眼閉一只眼，沒有下狠心去查賬，執(zhí)法人員執(zhí)法困難、社會(huì)風(fēng)氣受到影響，偷稅漏稅情況嚴(yán)重[4]。

（四）傳統(tǒng)稅收管理制度落伍

國家經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的同時(shí)，財(cái)政稅收體系不斷改革，傳統(tǒng)的財(cái)政稅收征管明顯落伍，存在大量問題，影響明顯稅收管理發(fā)展，財(cái)務(wù)管理欠缺高效率，稅務(wù)制度改革困難，不干深入改革怕影響經(jīng)濟(jì)，各地區(qū)違法亂紀(jì)行為頻發(fā)，國家財(cái)政稅收不精準(zhǔn)，財(cái)政信息虛假，地方經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)得不到中央支持，導(dǎo)致當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)財(cái)政上升趨勢(shì)緩慢。

三、完善財(cái)政稅收體制的對(duì)策

（一）將財(cái)政稅收體制的權(quán)力合理劃分

我國財(cái)政體制站在“供給側(cè)”全面改革的浪潮中，需要中央政府大力支持保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)增長的前提下，放權(quán)當(dāng)?shù)卣尭鞯貐^(qū)財(cái)政稅收部門由自主監(jiān)管權(quán)力，進(jìn)一步加大檢察監(jiān)督職能，大力打擊偷稅漏稅情況，對(duì)企業(yè)大額融資進(jìn)行監(jiān)管調(diào)控，地方政府能夠直接參與企業(yè)財(cái)政稅收活動(dòng)，優(yōu)化地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展，大力扶持當(dāng)?shù)仄髽I(yè)減免稅收負(fù)擔(dān)，資源合理有效配置完善，讓中央地方有力劃分財(cái)政稅收，對(duì)資金保障順利流通形式[5]。

（二）完善相關(guān)的財(cái)政稅收管理體制

讓我國經(jīng)濟(jì)保持穩(wěn)步發(fā)展的同時(shí)，需要火車頭良性政策理論往前帶，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀為主的思想建立完善財(cái)政稅收體制，需要通過以下幾點(diǎn)加強(qiáng)管理：對(duì)當(dāng)前個(gè)人所得稅整理改革的同時(shí)，一定范圍內(nèi)收取合理的環(huán)境保護(hù)稅土地資源稅，根據(jù)不同地區(qū)發(fā)展與當(dāng)?shù)貒檎咦龀鲞m當(dāng)在調(diào)整把控。尤其要面對(duì)當(dāng)前稅收優(yōu)惠等政策大量投放，對(duì)不同經(jīng)濟(jì)貧富差距等發(fā)展實(shí)際情況，合理合規(guī)的制定固定，直接調(diào)整稅務(wù)與企業(yè)簡(jiǎn)介稅務(wù)比重分為，改革間接稅為主的稅收征管體制等，加大稅務(wù)等比重等等。需要根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)與國情穩(wěn)定發(fā)展改革。

（三）提高財(cái)政預(yù)算管理

在當(dāng)前的財(cái)稅政策改革管理中心，對(duì)當(dāng)前所設(shè)計(jì)資金收入管理，都統(tǒng)計(jì)到當(dāng)前財(cái)政預(yù)算的范圍中，擴(kuò)大我國財(cái)政預(yù)算管理的完善，通過新的算法形式進(jìn)行詳細(xì)核實(shí)監(jiān)管，在整體預(yù)算統(tǒng)計(jì)中，能明確反映出當(dāng)前資金走向吸納趨勢(shì)，能夠全面的表達(dá)財(cái)政的收支穩(wěn)定與否，對(duì)長期的預(yù)算把控、結(jié)合當(dāng)?shù)卣甙l(fā)展目標(biāo)需求來整體規(guī)劃，新形勢(shì)背景下的財(cái)政稅收能更好的發(fā)揮作用，完善體系，齊頭并進(jìn)，同時(shí)推動(dòng)、當(dāng)前教育、企業(yè)經(jīng)濟(jì)、農(nóng)業(yè)、科技國家重點(diǎn)扶持項(xiàng)目投入支出，保障國家財(cái)政支出能力。保障國家財(cái)政扶持力度的同時(shí)，同時(shí)對(duì)財(cái)政的日常監(jiān)督管理，對(duì)企業(yè)偷稅行為重拳出擊，強(qiáng)力打擊，對(duì)各行業(yè)也要發(fā)布警告文件與法文宣傳，發(fā)現(xiàn)問題的同時(shí)要嚴(yán)厲懲戒。

（四）構(gòu)建完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

想要推動(dòng)整體財(cái)政稅收改革，需要各地行業(yè)與經(jīng)濟(jì)主體的功能對(duì)區(qū)域劃分進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，制定合理目標(biāo)，公共服務(wù)項(xiàng)目實(shí)行均等化需求發(fā)展，緩解不同地區(qū)的財(cái)政稅收困難之處，對(duì)當(dāng)前財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度盡可能完善，建立單獨(dú)轉(zhuǎn)移支付機(jī)構(gòu)，由財(cái)政稅務(wù)部門聯(lián)合監(jiān)管，對(duì)資金保障合理把控，讓中央與當(dāng)?shù)馗?lián)系緊密，放權(quán)監(jiān)管，適當(dāng)對(duì)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行整改，調(diào)整當(dāng)前的比例及當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)籌規(guī)劃發(fā)展。不斷調(diào)整當(dāng)前經(jīng)濟(jì)比例與經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展地位需求，通過區(qū)分各地區(qū)主體功能的同時(shí)財(cái)政稅收統(tǒng)籌規(guī)劃發(fā)展，讓不同區(qū)域財(cái)政經(jīng)濟(jì)百花齊放、功能特意明顯，加強(qiáng)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付優(yōu)勢(shì)，保證各地區(qū)財(cái)政收益充盈，靈活儲(chǔ)備。

（五）建立優(yōu)秀財(cái)政業(yè)務(wù)專員隊(duì)伍

財(cái)政稅收的管理層與各地基層執(zhí)行者是我國整理經(jīng)濟(jì)命脈發(fā)展的重中之重，當(dāng)前對(duì)人才培養(yǎng)的隊(duì)伍建設(shè)仍然需要大力投入，俗話說“十年種樹、百年育人”人才是行業(yè)的根本，建立優(yōu)秀、高效的團(tuán)隊(duì)能夠有優(yōu)良的秩序、通過對(duì)相關(guān)理論的培訓(xùn)講解，鼓勵(lì)各政府部門領(lǐng)導(dǎo)工作人員共同提高學(xué)習(xí)興趣，不僅有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)稅務(wù)管理才能，更有優(yōu)良黨風(fēng)思想覺悟。領(lǐng)導(dǎo)者從整體上進(jìn)行優(yōu)化管理的人構(gòu)造，適當(dāng)培養(yǎng)人才管理模式，提高自身財(cái)政稅收管理和綜合服務(wù)能力，加強(qiáng)對(duì)納稅人服務(wù)監(jiān)督理念，讓工作隊(duì)伍全身心的投入服務(wù)于大眾之中，推動(dòng)整體稅收管理的同時(shí)，推動(dòng)財(cái)政稅收改革行業(yè)和新發(fā)展[6]。

四、結(jié)語

我國財(cái)政稅收制度的完善發(fā)展，需要各行各業(yè)的綠色健康統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)國家財(cái)政稅收合理的改革完善的同時(shí)，選擇符合我國自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)趨勢(shì)，針對(duì)問題解決問題，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。對(duì)稅收改革新形勢(shì)新背景下不斷調(diào)整、穩(wěn)步調(diào)控，讓我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)和諧穩(wěn)步發(fā)展！