論加強國有控股企業(yè)內(nèi)部控制

李玉娥

一、加強內(nèi)部控制的必要性

國有控股企業(yè)是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，它掌握了國家的核心事業(yè)，是國家把控經(jīng)濟的重要籌碼，國有控股企業(yè)的健康發(fā)展對于國家的繁榮富強和長治久安有著重要的意義。國有控股企業(yè)有它不同于一般企業(yè)的特點，它的所有權是國家的，而經(jīng)營權則歸以總經(jīng)理為首的經(jīng)營者。在我國，企業(yè)的所有者往往認為自己不應該干預經(jīng)營者的決策，讓經(jīng)營者最大限度的使用自己的權利，這其實是十分錯誤的。以發(fā)達國家為例，資本家進行投資之后，它絕不會對下面的經(jīng)營者放手不管，在重大的決策方面，他會始終把決定權掌握在自己手上，同時還會對經(jīng)營者進行監(jiān)督，這樣的管理方式，使得它能及時的發(fā)現(xiàn)并解決問題，規(guī)避風險，降低損失。其次，由于經(jīng)營層中人員素質參差不齊，不同的人又有不同的價值觀，導致經(jīng)營中會存在道德風險，而公司如果缺乏相應的監(jiān)督管理，一些人員的利己行為可能會給公司帶來巨大的危害。我國目前的國有控股企業(yè)，往往存在著兩方面的問題。一是國有控股企業(yè)缺乏活力，由于領導層都是由國家直接任命，所以很多人都認為公司是國家的下屬，自己抱著鐵飯碗絕對安全，工作沒有熱情，不思進取，沒有壓力就沒有動力，導致企業(yè)死氣沉沉，缺乏創(chuàng)新。二是國有控股企業(yè)缺乏管理和監(jiān)督，管理層權利過大，容易發(fā)生領導決策錯誤，下屬仍盲目執(zhí)行，給整個公司帶來巨大危害的問題。

二、現(xiàn)階段內(nèi)部控制存在的問題

1.整體環(huán)境的問題。首先是國企工作人員的思想問題，部分人員不理解、不認可內(nèi)控工作，認為內(nèi)部控制是可有可無的，不求改變，給內(nèi)控工作帶來了很大的障礙；其次是因為國有企業(yè)自身具有政企一體的特點，由于上下級觀念嚴重，很多事情都是聽從上級安排，自營能力差，難以進行內(nèi)控；其次是企業(yè)的考核問題，國企由于績效制度的問題，大多數(shù)人只求完成自己的任務和目標，不在意市場的需求，不能順應市場的變化。

2.內(nèi)控制度自身的問題。國有控股企業(yè)自身的內(nèi)控制度不健全，部分企業(yè)還只看重業(yè)務輕視內(nèi)控，導致內(nèi)部控制沒有得到重視。有的企業(yè)的內(nèi)控部門形同虛設，企業(yè)沒有看清自身的具體問題，生搬硬套上級交代的制度，導致內(nèi)控效果差甚至引起員工的反感，從而給員工造成對內(nèi)控的錯誤認識，沒有找到適合自己的內(nèi)控方法。部分領導自己都沒有將內(nèi)控技術學習完善，就開始推行，導致整個內(nèi)部控制不清楚、不合理，最終導致內(nèi)部控制收效甚微。

3.內(nèi)部控制缺乏監(jiān)督。由于很多企業(yè)都不重視內(nèi)部控制，認為已經(jīng)有了外部的審計機構進行監(jiān)督工作，自己就不需要設立內(nèi)部審計機構了，或者讓其他部門兼任內(nèi)部控制工作，導致內(nèi)控工作定位模糊，內(nèi)控效果差。

4.人事管理問題。我國一些國有企業(yè)的人事管理在很多方面都沒有具體的管理制度，員工的管理松散，導致業(yè)務方面容易發(fā)生錯漏，一些員工自控能力差，為了私利鉆制度的漏洞，給公司帶來不必要的損害；部分人員徇私舞弊，假公濟私，嚴重損害公司和國家的利益。

5.企業(yè)文化薄弱。由于受傳統(tǒng)思想影響，一些國企的員工乃至領導都思想僵化，不求創(chuàng)新和順應市場的發(fā)展，為了效益不擇手段，不顧誠信、偷稅漏稅。沒有自己的企業(yè)文化，員工也沒有歸屬感和自豪感，在工作時就沒有熱情，導致整個企業(yè)都沒有生氣。

6.缺少信息交流。二十一世紀是信息的時代，市場信息的重要性不言而喻。但由于國有控股企業(yè)規(guī)模較大、部門多、人員復雜，各部門之間往往缺乏溝通交流，導致信息閉塞，導致工作效率低下，無法及時把控市場信息的變化，這樣不僅浪費時間，更有可能是企業(yè)因消息閉塞而錯失良機，造成難以挽回的損失。部分國企的管理模式落后，領導下令，下屬執(zhí)行，整個流程完全無法適應市場的變化。

三、加強內(nèi)部控制的建議

1.改善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。改善整體環(huán)境，要從多個方面入手。首先是企業(yè)員工的內(nèi)部環(huán)境，要通過培訓學習的方式，改變員工的觀念，讓大家認同內(nèi)部控制，了解內(nèi)部控制的重要性，可以通過案例分析，講座等方式，提高員工的內(nèi)控意識，配合內(nèi)控工作。然后是外部環(huán)境，要理清國家和企業(yè)的關系，制定合理、科學的管理方法，以法治代替認知，讓所有的事都有法可依，減少人為操控引發(fā)的問題。

2.完善內(nèi)部結構，加強風險管理。想要內(nèi)部控制規(guī)范可行，必須要有完善的制度，企業(yè)要先分析自身的現(xiàn)狀，找到自己的問題，然后制定相應的管理體系，明確各層級的職能，做到各方制衡，均衡發(fā)展。企業(yè)還要加強監(jiān)督管理，監(jiān)督機構必須是獨立且強力的，它能有效地糾正公司決策上的偏差，有效地幫助企業(yè)規(guī)避風險。

3.完善企業(yè)人事管理。人力資源是企業(yè)的重要財富，制定一套合理的人力資源管理系統(tǒng)是幫助企業(yè)留住財富，增加財富最直接有效的方法。通過分析企業(yè)的實際情況，制定一套合理的、適合企業(yè)發(fā)展的人事制度，能對全體工作人員起到一個導向作用，將全體員工聯(lián)系起來，為了實現(xiàn)同一個目標而共同奮斗。

4.樹立企業(yè)文化，增強企業(yè)的社會責任感。如今市場經(jīng)濟競爭激烈，企業(yè)如果沒有屬于自己的企業(yè)文化，缺乏凝聚力，會使企業(yè)在市場中缺乏競爭力，員工沒有團隊意識，領導沒有社會責任感，不利于國有企業(yè)的發(fā)展，更不利于國家經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)領導要不斷學習，提高自身素質，然后帶動員工相互協(xié)作，大家有集體意識，相互信任，才能促進企業(yè)健康有序地發(fā)展，同時為國家經(jīng)濟添磚加瓦。

5.規(guī)范內(nèi)部控制。國有控股企業(yè)和其他企業(yè)一樣，在銷售等涉及到資金的環(huán)節(jié)最容易出現(xiàn)問題，一些思想覺悟不夠的員工為了一己私利進行暗箱操作、徇私舞弊的事件時有發(fā)生。對此，企業(yè)要加大市場調(diào)研工作，了解市場行情，加大監(jiān)管力度，對涉及到資金的環(huán)節(jié)進行嚴格把控，特別是涉及到民生行業(yè)的大宗業(yè)務，更是要公開透明，能經(jīng)得起人民群眾的考驗。嚴禁一切違法行為，不斷規(guī)范內(nèi)部控制。

四、結語

國有控股企業(yè)掌握著國家經(jīng)濟的命脈，是國家經(jīng)濟健康有序發(fā)展的保障，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟競爭激烈，再加上經(jīng)濟全球化的影響，帶來了巨大的機遇和挑戰(zhàn)。國有企業(yè)在面臨這些挑戰(zhàn)時，必須對自己進行大刀闊斧的改革，轉變內(nèi)部控制，正視自身存在的問題，在加強規(guī)章制度管理和人力資源管理的同時，注重企業(yè)文化這種軟實力的培養(yǎng)。只有不斷進步，才能跟得上時代的發(fā)展，只有不斷創(chuàng)新，才能把握住市場經(jīng)濟帶來的巨大機遇，更好地迎接挑戰(zhàn)，為國家的經(jīng)濟建設做出貢獻，使國家強盛，人民幸福。