大型企業(yè)票據(jù)平臺(tái)管理系統(tǒng)的構(gòu)建與實(shí)施

□ 陳 京

一、目前企業(yè)票據(jù)管理存在的問(wèn)題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，票據(jù)已經(jīng)成為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中重要的結(jié)算和融資工具，很多企業(yè)票據(jù)收入占整體資金收入的60%以上，是企業(yè)資金管理的重要對(duì)象。一般來(lái)說(shuō)，票據(jù)分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，其中銀行承兌匯票是指由銀行承諾到期付款的匯票，商業(yè)承兌匯票是指由企業(yè)承諾到期付款的匯票。目前，很多大型企業(yè)的票據(jù)管理還停留在單純的銀行代保管階段，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正的票據(jù)平臺(tái)運(yùn)行模式，主要存在著以下問(wèn)題：程中，要防范執(zhí)行人根據(jù)自己的盈虧判斷干擾公司策略的落實(shí)，甚至投機(jī)操作，掛套期保值之名行投機(jī)之實(shí)；第三，要建立專業(yè)的期貨分析管理研究團(tuán)隊(duì)，通過(guò)對(duì)期現(xiàn)兩個(gè)市場(chǎng)的充分研究，制定準(zhǔn)確的期貨策略并嚴(yán)格執(zhí)行。

一是難以滿足付款需要。企業(yè)的票據(jù)業(yè)務(wù)背書(shū)受金額、期限等因素的制約，只有在票據(jù)庫(kù)里有匹配期限和金額的票據(jù)時(shí)才可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓背書(shū)支付，特別是一些金額較小的單筆支付會(huì)因票面不足而改用現(xiàn)款支付，因此票據(jù)常常不能滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的付款需求。很多大型企業(yè)可能出現(xiàn)有的成員單位票據(jù)存量大，有的成員單位票據(jù)存量少，因管理分散無(wú)法進(jìn)行票據(jù)資源的整合利用，產(chǎn)生整體上票據(jù)閑置、集約使用效率低的問(wèn)題。

二是增加應(yīng)收票據(jù)的資金占用。經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的主要項(xiàng)目之一，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等科目，應(yīng)收票據(jù)存量大會(huì)直接增加企業(yè)的資金占用和資金成本，不利于資金周轉(zhuǎn)。目前，很多大型企業(yè)都致力于研究如何擴(kuò)大票據(jù)支付比例、盤活存量票據(jù)。

三是具有票據(jù)承兌風(fēng)險(xiǎn)。紙質(zhì)票據(jù)存在“克隆”票、“瑕疵”票或惡意掛失導(dǎo)致的票面風(fēng)險(xiǎn)；電子票據(jù)存在因承兌銀行或企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不良導(dǎo)致資金鏈緊張而無(wú)法承兌的風(fēng)險(xiǎn)。如果大型企業(yè)的票據(jù)缺乏集中、統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化的管控，就難以規(guī)避票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、搭建票據(jù)平臺(tái)管理系統(tǒng)的必要性

傳統(tǒng)的票據(jù)管理模式已不適應(yīng)當(dāng)前票據(jù)管理的需要。對(duì)于有財(cái)務(wù)公司的大型企業(yè)而言，依托財(cái)務(wù)公司建立“集中、統(tǒng)一、規(guī)范、高效”的票據(jù)平臺(tái)管理系統(tǒng)，整合各個(gè)成員單位的票據(jù)資源是強(qiáng)化票據(jù)管理的必要選擇。特別是目前票據(jù)市場(chǎng)以電票為主，因此搭建票據(jù)平臺(tái)管理系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理的集中化、信息化和科學(xué)化。

大型企業(yè)的總部通過(guò)實(shí)時(shí)上收成員單位的票據(jù)可以形成票據(jù)合力，實(shí)現(xiàn)所有成員單位共享票據(jù)資源，保障票據(jù)背書(shū)量大的成員單位的支付需求，提高票據(jù)使用效率

，整體上降低企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的資金占用，達(dá)到票據(jù)集中管理、盤活存量票據(jù)、提高票據(jù)使用效率、發(fā)揮票據(jù)時(shí)間價(jià)值的目的。同時(shí)，票據(jù)平臺(tái)管理系統(tǒng)還可以將票據(jù)實(shí)物流轉(zhuǎn)與信息流轉(zhuǎn)分離，簡(jiǎn)化流轉(zhuǎn)過(guò)程，縮短持票與流轉(zhuǎn)時(shí)間，提高票據(jù)周轉(zhuǎn)效率。

三、票據(jù)平臺(tái)管理系統(tǒng)建設(shè)的主要內(nèi)容

在保障政策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的前提下，推動(dòng)票據(jù)平臺(tái)的信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)工作效率，實(shí)現(xiàn)票據(jù)預(yù)算、調(diào)配和流轉(zhuǎn)等工作的集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、高效化管理。

1.強(qiáng)化票據(jù)平臺(tái)管理制度建設(shè)

為保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，維護(hù)合法權(quán)益，規(guī)范票據(jù)申請(qǐng)、簽發(fā)、結(jié)算處理等業(yè)務(wù)，防范票據(jù)使用及管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)、防范票據(jù)承兌風(fēng)險(xiǎn)，制定并下發(fā)票據(jù)管理辦法、票據(jù)核算管理標(biāo)準(zhǔn)等管理文件。該文件指導(dǎo)票據(jù)集中管理工作，建立票據(jù)平臺(tái)業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行規(guī)范和制度標(biāo)準(zhǔn)，明確各責(zé)任單元的職責(zé)分工、操作審批流程，以便總部相關(guān)部門和票據(jù)平臺(tái)成員單位的上線使用。

2.設(shè)置票據(jù)平臺(tái)基礎(chǔ)規(guī)則

建立基礎(chǔ)架構(gòu)表、單位維護(hù)表、票據(jù)上收策略、付款政策、借票額度、配票模型、票據(jù)基礎(chǔ)代碼表；新設(shè)“平臺(tái)內(nèi)部票據(jù)”作為票據(jù)平臺(tái)業(yè)務(wù)上劃下?lián)芙Y(jié)算的對(duì)應(yīng)往來(lái)科目，所有成員單位只與總部之間用“平臺(tái)內(nèi)部票據(jù)”科目進(jìn)行往來(lái)結(jié)算；實(shí)現(xiàn)平臺(tái)票據(jù)賬務(wù)處理，包括因票據(jù)上劃下?lián)苌傻膬?nèi)部票據(jù)拋賬、內(nèi)部票據(jù)托收解付結(jié)算；生成票據(jù)平臺(tái)管理報(bào)表，包括成員單位的票據(jù)上收、借票用票、托收解付等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的匯總、明細(xì)報(bào)表。

在此，對(duì)票據(jù)平臺(tái)收票、借票背書(shū)業(yè)務(wù)和內(nèi)部票據(jù)的托收解付業(yè)務(wù)中的4種情況用會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

（1）成員單位借票背書(shū)給外部供應(yīng)商

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)收票據(jù)1

借：應(yīng)收票據(jù)1

貸：應(yīng)付平臺(tái)內(nèi)部票據(jù)1

（2）成員單位票據(jù)被總部上收

借：應(yīng)收平臺(tái)內(nèi)部票據(jù)2

貸：應(yīng)收票據(jù)2

（3）成員單位解付應(yīng)付平臺(tái)內(nèi)部票據(jù)1

借：應(yīng)付平臺(tái)內(nèi)部票據(jù)1

貸：銀行存款

（4）成員單位托收總部應(yīng)收平臺(tái)內(nèi)部票據(jù)2

借：銀行存款

貸：應(yīng)收平臺(tái)內(nèi)部票據(jù)2

平臺(tái)內(nèi)部票據(jù)余額為應(yīng)付平臺(tái)內(nèi)部票據(jù)和應(yīng)收平臺(tái)內(nèi)部票據(jù)金額的差額。內(nèi)部平臺(tái)票據(jù)的信息與借用總部票據(jù)或被上收票據(jù)的金額、到期日信息完全一致，成員單位與總部之間按時(shí)進(jìn)行托收解付清算。

3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

加強(qiáng)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，與財(cái)務(wù)公司配合，加強(qiáng)收票環(huán)節(jié)的審驗(yàn)控制和核驗(yàn)頻率，實(shí)現(xiàn)票據(jù)平臺(tái)管理系統(tǒng)對(duì)票據(jù)資源的高效管理和有力支持；緊密關(guān)注各金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，獲取金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)在票據(jù)承兌方面的相關(guān)信息或其他風(fēng)險(xiǎn)事件，嚴(yán)控收票范圍，下發(fā)票據(jù)收取標(biāo)準(zhǔn)，只有符合票據(jù)收取要求的才能入庫(kù)；防范法律糾紛和風(fēng)險(xiǎn)，在票據(jù)托收、轉(zhuǎn)背等環(huán)節(jié)中如果發(fā)現(xiàn)存在兌付延后、流通困難等情況，須及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，及時(shí)跟蹤處理，降低票據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)；著力解決庫(kù)存中瑕疵票據(jù)的托收工作，利用戰(zhàn)略合作銀行和司法手段追回票據(jù)托收款。

四、結(jié)束語(yǔ)

與傳統(tǒng)的票據(jù)分散管理模式相比，票據(jù)平臺(tái)管理模式是實(shí)現(xiàn)票據(jù)高效安全集中管理的有效途徑，其將票據(jù)托管流轉(zhuǎn)、資金質(zhì)押與融資功能作為一個(gè)整體，是對(duì)傳統(tǒng)票據(jù)分散管理模式的有效發(fā)展與延伸。票據(jù)平臺(tái)通過(guò)智能配票功能，可自動(dòng)實(shí)現(xiàn)應(yīng)付賬款和票面間金額和期限的匹配，降低財(cái)務(wù)人員的操作強(qiáng)度和錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，票據(jù)的集中整合利用可以有效盤活大型企業(yè)的流動(dòng)資金，充分體現(xiàn)票據(jù)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平的提升。