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    談中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

    2019-02-24 10:38:27郭海霞山東信和有限責(zé)任會計師事務(wù)所
    營銷界 2019年38期
    關(guān)鍵詞:財務(wù)財務(wù)管理企業(yè)

    ■郭海霞(山東信和有限責(zé)任會計師事務(wù)所)

    中小企業(yè)數(shù)量龐大,地區(qū)分布及行業(yè)覆蓋范圍廣,企業(yè)生命周期短,更新快。大多傾向于勞動密集型產(chǎn)業(yè),技術(shù)裝備差。我國的中小企業(yè)是從經(jīng)濟水平欠發(fā)達(dá)、人口稠密、技術(shù)要求不高的基礎(chǔ)上慢慢成長起來的,他們分布于一些技術(shù)含量較低的產(chǎn)業(yè),即勞動密集型產(chǎn)業(yè)。同類型的企業(yè)與國外相比,我國的企業(yè)規(guī)?;奖容^低,很大一部分中小企業(yè)沿用傳統(tǒng)技術(shù),發(fā)展農(nóng)、牧、漁等第一產(chǎn)業(yè),所以他們的產(chǎn)出規(guī)模都較小,幾乎不需要什么高科技支撐,很難實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟。

    一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

    (一)自有資本較少,流動資金緊張

    大多數(shù)中小企業(yè)的股東是自主創(chuàng)業(yè),本身他們的經(jīng)濟實力就是有限的,很多情況下都是一邊進(jìn)行著資本的積累一邊滿足企業(yè)的日常開支需求,所以企業(yè)的資金流一般來說并不充裕。他們的投資活動一般會傾向于期限短、回收快的經(jīng)濟活動,這種發(fā)展戰(zhàn)略會使他們與一些長遠(yuǎn)的更有前途的投資機會擦肩而過。

    (二)企業(yè)經(jīng)營成果不明顯

    站在財務(wù)管理的角度,企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)具有多樣化,例如追求企業(yè)利潤的最大化,實現(xiàn)股東價值最大化以及企業(yè)整體價值的實現(xiàn)等。目標(biāo)雖然多樣,但圍繞的中心思想都是如何賺取更多的金錢,體現(xiàn)的是一種盈利能力。很大比重的中小企業(yè)受到政策、自有積累、企業(yè)文化與管理理念等方面的限制,只能從事利用廉價勞動力直接拷貝其他大型企業(yè)產(chǎn)品的活動,沒有明顯的企業(yè)特色。

    (三)中小企業(yè)融資困難,資金嚴(yán)重不足

    中小企業(yè)融資困境一直是備受社會各界關(guān)注的問題。這些企業(yè)一般來說壽命比較短,在融資時違約的概率很高?;谧陨淼倪@些不利條件,當(dāng)他們向金融機構(gòu)進(jìn)行貸款申請的時候,這些機構(gòu)會提高對他們信用審查的標(biāo)準(zhǔn)。最多的就是家族式企業(yè),管理體系不健全,這也使得金融機構(gòu)在對他們進(jìn)行信用審查的時候難以進(jìn)行準(zhǔn)確的評判。同時考慮到收益與風(fēng)險的不配比,金融機構(gòu)會以高利率作為貸款要求,這無疑是增加了中小企業(yè)的貸款成本。

    (四)科技創(chuàng)新能力較差,缺少核心競爭力

    眾所周知,一項新產(chǎn)品的研發(fā),資金投入大,回收周期長,況且這種研發(fā)成果具有很大的不確定性。一般情況下,中小企業(yè)會比較保守,科研投入所占比重很低。一項研究數(shù)據(jù)顯示,大多數(shù)處于成長中的中小企業(yè)在研發(fā)方面的支出是銷售收入的0.5%-0.6%左右。中小企業(yè)缺乏充足的資金支持與有利的資源條件,未來的不確定性很大,他們抵御風(fēng)險的能力較弱,一旦投資失敗會給它們造成重大損失。

    二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策建議

    市場條件下,財務(wù)風(fēng)險必然存在,財務(wù)管理活動的實施也只能是在一定程度上減少企業(yè)的損失,并不可能完全避免,經(jīng)過上述有關(guān)中小企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)的問題及成因分析,本文提出了以下建議:

    (一)創(chuàng)設(shè)現(xiàn)代化管理制度,強化財務(wù)監(jiān)控

    現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度是與時俱進(jìn)的體現(xiàn),是符合資本市場的發(fā)展動向而產(chǎn)生的,同時也是各個國家先進(jìn)經(jīng)驗的融合。學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗,引進(jìn)最新的公司治理機制并與本公司實際情況相結(jié)合。加強代理理論的推廣,嚴(yán)格遏制那些家族式企業(yè)中出現(xiàn)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)集中于一人手中的現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)聘請職業(yè)經(jīng)理人來管理公司,發(fā)揮他們的專業(yè)特長,制定高效的管理制度,做到權(quán)責(zé)要分明、責(zé)任到人。政府部門應(yīng)定期召集會議,對中小型企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行培訓(xùn),讓他們緊跟時代潮流,接受新的經(jīng)營理念與管理方略,并根據(jù)本公司的實際情況進(jìn)行落實、整改,定期派專門小組去基層考核。創(chuàng)設(shè)一套高效的財務(wù)管理體系并在中小企業(yè)中進(jìn)行試點工作,突破一言獨斷的家族管理模式。加強內(nèi)控,在公司內(nèi)部設(shè)置專門機構(gòu)對高層管理者進(jìn)行監(jiān)督,對管理層的考核進(jìn)行量化,并公示。

    (二)重視經(jīng)營活動,加強對流動資產(chǎn)的管理

    首先,存貨的周轉(zhuǎn)在經(jīng)營活動中是非常重要的一項內(nèi)容,企業(yè)應(yīng)設(shè)計出高效的流轉(zhuǎn)程序,對于物資的采購、領(lǐng)用、加工生產(chǎn)、入庫及銷售等環(huán)節(jié)都應(yīng)建立起詳細(xì)的流程規(guī)范要求。引入會計電算化系統(tǒng),對存貨的收發(fā)情況進(jìn)行實時監(jiān)控,定期對存貨進(jìn)行盤點核對,對于盤盈盤虧情況及時處理,找出原因。其次,加強對客戶信用的審查,建立一套高效的應(yīng)收賬款管理制度。根據(jù)客戶的信用狀況制定合適的賒銷政策,在進(jìn)行賒銷之前,企業(yè)就應(yīng)對客戶進(jìn)行信用評估,針對具體的客戶采用不同的政策。對一定會計期間發(fā)生的應(yīng)收賬款及時催收,對于發(fā)生的壞賬及時做賬務(wù)處理,加強應(yīng)收賬款的管理。最后,經(jīng)營活動直接關(guān)系到現(xiàn)金流量的大小,與企業(yè)的償債能力密切相關(guān),重視經(jīng)營活動將會為企業(yè)未來的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

    (三)重視人才培訓(xùn),提高財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)

    企業(yè)在招聘財務(wù)工作人員的時候應(yīng)本著公平、公正的理念,不能任人唯親、要做到任人唯賢。不論企業(yè)規(guī)模的大小,對于求職者應(yīng)有最低的標(biāo)準(zhǔn),完整的考核系統(tǒng)與清晰的考核指標(biāo)。按照國家法律的規(guī)定,招聘那些具有專業(yè)資格或是受過系統(tǒng)學(xué)習(xí)的人,并對他們進(jìn)行崗前培訓(xùn),讓熟悉本公司業(yè)務(wù)的前輩帶領(lǐng)他們進(jìn)行實際操作,給予指導(dǎo)。在工作過程中,定期對財務(wù)人員加強專業(yè)知識和職業(yè)操守方面的考核與評估,結(jié)合社會的發(fā)展,以培訓(xùn)的方式將新的財務(wù)準(zhǔn)則與理念推廣到公司當(dāng)中,提高財務(wù)工作者的綜合素質(zhì)并對新形勢及時做出反應(yīng)。適時地聘請專家來進(jìn)行指導(dǎo),讓本公司的財務(wù)管理體系更加完善、與時俱進(jìn)。適度的培訓(xùn)開支并不會使公司遭受很大的損失,相反,還有助于企業(yè)的更好發(fā)展。

    (四)加大政府扶持力度,解決中小企業(yè)融資問題

    中小企業(yè)的資金來源渠道單一,且數(shù)額有限,限制了企業(yè)規(guī)模的擴張。大多數(shù)企業(yè)一般會向銀行求助,但銀行的審核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)苛,對于中小企業(yè)而言,自身信用風(fēng)險較高,擔(dān)保力度不夠,且未來的發(fā)展帶有很大的不確定性,銀行往往不愿給予它們資金支持。政府可以通過財政補貼、政府采購、稅收優(yōu)惠、風(fēng)險擔(dān)保以及金融服務(wù)等方式對中小企業(yè)進(jìn)行扶持。各級政府應(yīng)建立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)中小企業(yè)的融資問題,建立中小企業(yè)貸款擔(dān)?;鸷托庞帽WC金,完善貸款風(fēng)險緩沖機制。同時協(xié)調(diào)好商業(yè)銀行與中小企業(yè)之間的關(guān)系,鼓勵銀行向中小企業(yè)提供承兌、貼現(xiàn)等金融服務(wù),緩解中小企業(yè)資金短缺問題。

    (五)加大研發(fā)支出,提升在市場中的競爭力

    科技是第一生產(chǎn)力。中小企業(yè)的發(fā)展過程并不是一帆風(fēng)順的,要想在激烈的市場競爭中占有一定的份額并保持下去,必須要有自己的企業(yè)特色,即核心競爭力。企業(yè)應(yīng)通過合理的投資來提高自己的科技創(chuàng)新能力,在市場大環(huán)境中勇往直前。在選擇研發(fā)投入時要做好具體的規(guī)劃,中小企業(yè)可以先選擇技術(shù)創(chuàng)新突破口,進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級,引進(jìn)外國的先進(jìn)技術(shù)與科學(xué)理念,整合到自己的研發(fā)當(dāng)中;也可以選擇通過與科研機構(gòu)進(jìn)行合作的方式來實現(xiàn)自己的轉(zhuǎn)型,因為科研院校有深厚的專業(yè)知識積累,能夠為企業(yè)開發(fā)新項目提供技術(shù)層面的保障,縮短研發(fā)周期,取得競爭力。

    (六)完善內(nèi)控監(jiān)管體系,提高財務(wù)信息的質(zhì)量

    中小企業(yè)中應(yīng)該設(shè)立專門的監(jiān)管部門,做好內(nèi)部監(jiān)控這個工作。發(fā)揮內(nèi)部審計的作用,定期對公司的財務(wù)狀況進(jìn)行檢查。在進(jìn)行財務(wù)核算時,要做到員工職責(zé)分明,不能一人身兼數(shù)職,實行雙向監(jiān)督,不但要有內(nèi)審,還要聘請具有專業(yè)資質(zhì)的會計師事務(wù)所定期進(jìn)行外審。有條件的公司要引進(jìn)專業(yè)的財務(wù)軟件,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,財務(wù)數(shù)據(jù)透明化,以減少舞弊行為,同時也可以加強與其他部門的聯(lián)系。提高財務(wù)信息的質(zhì)量,還需要專業(yè)的人員來進(jìn)行財務(wù)處理,在聘用財務(wù)工作人員的時候,要對他的職業(yè)道德素質(zhì)進(jìn)行考核,要貫徹敏感崗位回避的理念,重要的財務(wù)崗位避免由與公司有利益相關(guān)關(guān)系的人或是其親信擔(dān)任。

    自從我國加入世界貿(mào)易組織以來,緊跟經(jīng)濟全球化的腳步,為了抓住機遇,中小企業(yè)大規(guī)模地涌現(xiàn),在激烈的市場競爭浪潮中謀求一席之地。很多企業(yè)急于求成,在一味地追求經(jīng)濟利益的過程中忽視了企業(yè)內(nèi)部的有效管理,致使財務(wù)問題十分突出,且具有多樣性,自然應(yīng)對策略也會因為企業(yè)的性質(zhì)而有所不同。中小企業(yè)無論是對國民經(jīng)濟的發(fā)展還是社會的和諧穩(wěn)定都起到了一定的正向推動作用。對于他們在管理上出現(xiàn)的問題,不但需要政府政策給予扶持,通過制定行業(yè)規(guī)范來約束他們的行為;而且企業(yè)要提高重視程度,企業(yè)內(nèi)部應(yīng)加強工作人員自身素質(zhì)的提高和良好企業(yè)文化的創(chuàng)設(shè);還離不開社會各界的監(jiān)督,只有多方面的共同努力,才能讓我國的中小企業(yè)健康成長。

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