大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題探析

■孫蕾（四川現(xiàn)代職業(yè)學(xué)院）

一、引言

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平飛速進(jìn)步與提升的大背景下，小微企業(yè)的發(fā)展獲得了來自政府以及市場(chǎng)等多個(gè)當(dāng)面的支持，但與此同時(shí)，其發(fā)展的過程當(dāng)中也出現(xiàn)了一系列新的問題。許多小微型企業(yè)仍然沿用著較為落后的管理模式，在面對(duì)嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，其所受到的沖擊尤為嚴(yán)峻。大數(shù)據(jù)時(shí)代的悄然到來，在無形中促進(jìn)了新型技術(shù)與企業(yè)發(fā)展之間的有機(jī)融合，尤其是在財(cái)務(wù)管理工作的開展過程中，大數(shù)據(jù)更是發(fā)揮著無可替代的作用。在下文中我們就具體對(duì)于大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的問題進(jìn)行了分析。

二、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的問題及大數(shù)據(jù)的輔助作用

（一）財(cái)務(wù)管理方面的問題

其一，與企業(yè)相關(guān)的賬目未能明確記錄，財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的信息化水平有待提升。小微企業(yè)之所以被稱之為小微企業(yè)，最主要的原因就在于小微企業(yè)的開展規(guī)模較小，其內(nèi)部的人員安排也較為單一，這使得部分小微企業(yè)從一開始就不具備相應(yīng)的賬目管理制度，財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際開展情況也與中等企業(yè)之間存在著明顯的差距。立足于當(dāng)前階段發(fā)展的實(shí)際情況來看，很大一部分小微企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，仍然沿用著較為落后的財(cái)務(wù)管理理念，部分財(cái)務(wù)管理人員甚至認(rèn)為財(cái)務(wù)管理不過就是賬目記錄，只需要將數(shù)據(jù)精準(zhǔn)的錄入即可。還有部分小微企業(yè)會(huì)選擇將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作委托給其他財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，但由于此類機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)于小微企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況的深入了解，因而此類工作能夠起到作用的作用只是微乎其微。只在小微企業(yè)當(dāng)中缺乏完備的財(cái)務(wù)管理制度，只能沿用著較為傳統(tǒng)的人為記賬方法，時(shí)常出現(xiàn)錯(cuò)記或漏記的情況。加之小微企業(yè)當(dāng)中時(shí)常涉及許多小額的支出，因此人為記錄明細(xì)工作的開展難度較大，記錄情況也時(shí)常較為混亂，難以形成完備的財(cái)務(wù)報(bào)表，這在很大程度上限制了小微企業(yè)會(huì)計(jì)信息化水平的提升，同時(shí)也對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了制約。

其二，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理軟件仍然在發(fā)揮著作用，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程的監(jiān)督工作未能放置于重要的位置之上。部分小微企業(yè)由于本身缺少財(cái)務(wù)管理方面的人才，會(huì)將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作全權(quán)交由代理機(jī)構(gòu)完成，而代理機(jī)構(gòu)在開展財(cái)務(wù)工作時(shí)主要依靠傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)軟件，采取人工管理與軟件平臺(tái)記錄兩種方法相結(jié)合的方式進(jìn)行賬目的記錄。從某種程度上來看將記賬工作交由企業(yè)外部的人員，能夠幫助小微企業(yè)節(jié)約一定的人力成本，但與此同時(shí)也使得代理行業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中存在的弊病被引入到了小微企業(yè)當(dāng)中。無論是監(jiān)管存在不足，還是技術(shù)情況落后，都在一定程度上加劇了小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的委托代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行了解，我們可以發(fā)現(xiàn)其中大部分的機(jī)構(gòu)只具備負(fù)責(zé)記賬、報(bào)表整理以及稅務(wù)代理的能力。立足于當(dāng)前的具體情況來看，代理記賬機(jī)構(gòu)的存在只能夠幫助小微企業(yè)完成某一階段內(nèi)與財(cái)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)的計(jì)算，這使得財(cái)務(wù)管理工作完全喪失了，在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中發(fā)揮監(jiān)督影響作用的職能。除此之外，盡管有關(guān)部門對(duì)于代理記賬機(jī)構(gòu)的檢查力度在逐年加強(qiáng)，但檢查的內(nèi)容仍然未能覆蓋代理記賬機(jī)構(gòu)的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此難以保障代理記賬機(jī)構(gòu)是否具備突出的內(nèi)部管理水平以及能夠滿足小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。

其三，大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用加劇了小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展的深度。目前，小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展，已經(jīng)充分借助了大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)性，但仍然有大部分的小微企業(yè)沿用著聘用兼職會(huì)計(jì)和委托代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行記賬的方法，因而很難真正發(fā)掘所得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)際價(jià)值作用，這時(shí)常使企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中。然而在大數(shù)據(jù)以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)飛速發(fā)展的大背景下，小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，通過引入新型的技術(shù)設(shè)備，能夠輕而易舉的完成數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集，并將新生成的數(shù)據(jù)與過往經(jīng)營(yíng)發(fā)展中所積累的其他數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行整合，借助大數(shù)據(jù)所具備的分析作用充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的實(shí)際價(jià)值，幫助企業(yè)規(guī)避其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅務(wù)管理方面的問題

其一，小微企業(yè)的納稅意識(shí)較差，且仍然受到落后技術(shù)水平的干擾與影響。對(duì)于大部分的小微企業(yè)而言，其發(fā)展過程當(dāng)中所出現(xiàn)的不良影響皆來自于自身。小微企業(yè)本身規(guī)模較小，其發(fā)展過程當(dāng)中涉及的資金額度也相對(duì)較小，企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中所承擔(dān)的壓力則也同樣較小，這使得部分企業(yè)不知變通，始終沿用著較為落后的管理理念，未能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作所具備的重要價(jià)值，也未能及時(shí)更新企業(yè)現(xiàn)有的管理制度。長(zhǎng)期以來，小微企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中缺乏納稅意識(shí)的問題始終存在，這成為了稅務(wù)管理工作開展過程當(dāng)中的一個(gè)新問題。在變動(dòng)的市場(chǎng)條件下，小微企業(yè)必須要迎難而上才能開拓相應(yīng)的生存空間，但與此同時(shí)也容易受到生存環(huán)境的擠壓，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展形式逐步惡化。

其二，小微企業(yè)未能充分關(guān)注政策的變化，自身的信息化水平也未能獲得顯著的提升。步入新時(shí)期以來，國(guó)家鼓勵(lì)小微企業(yè)的發(fā)展，并出臺(tái)了一系列的政策內(nèi)容來促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展水平的進(jìn)步與提升。政策內(nèi)容涉及的范圍多種多樣，但在實(shí)際的落實(shí)過程當(dāng)中卻受到小微企業(yè)本身信息化水平的限制，其促進(jìn)性的作用未能得到全面的發(fā)揮。盡管部分小微企業(yè)已經(jīng)開始著手開展納稅籌劃工作，但只能依據(jù)過往發(fā)展積累下來的經(jīng)驗(yàn)來落實(shí)實(shí)際內(nèi)容，并未與新的稅務(wù)政策進(jìn)行有機(jī)的融合。

其三，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠更好地幫助小微企業(yè)掌握變動(dòng)的政策需求，從而科學(xué)合理地進(jìn)行納稅籌劃。在大數(shù)據(jù)飛速發(fā)展的時(shí)代背景下，小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分借助國(guó)家的相應(yīng)政策支持，為自身的發(fā)展制定更為明確的目標(biāo)。通過借助大數(shù)據(jù)以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，可以幫助小微企業(yè)及時(shí)精準(zhǔn)的掌握與稅收有關(guān)的政策，而企業(yè)當(dāng)中的稅務(wù)管理人員也可以以此為依據(jù)有針對(duì)性地開展納稅籌劃工作，借助信息系統(tǒng)的支持，工作人員們能夠更為合理的對(duì)于納稅工作的開展形式與開展順序進(jìn)行編排，將已有的政策條文落實(shí)為能夠發(fā)揮實(shí)質(zhì)作用的企業(yè)發(fā)展程序，從而尋求更為有利的納稅方法，通過合理進(jìn)行避稅以及提前進(jìn)行稅務(wù)計(jì)算幫助小微企業(yè)提升稅務(wù)管理水平。

（三）融資管理方面的問題

其一，落后的信息化水平使小微企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中喪失了部分的征信數(shù)據(jù)來源，小微企業(yè)內(nèi)部的信息也未能進(jìn)行及時(shí)有效的更新。許多小微企業(yè)中的征信數(shù)據(jù)都來源于借貸領(lǐng)域，因此難以從小微企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況當(dāng)中進(jìn)行提取，這在無形當(dāng)中堵塞了部分征信數(shù)據(jù)的來源。與此同時(shí)，在傳統(tǒng)中性模式的影響之下，數(shù)據(jù)的更新不及時(shí)、信息平臺(tái)更新滯后的問題始終存在。從實(shí)際發(fā)展的形式上來看，大部分的金融機(jī)構(gòu)會(huì)通過實(shí)地考察征信以及電話征信兩種方式來獲得征信，同時(shí)需要與一些其他的第三方公司進(jìn)行合作才能充分掌握征信數(shù)據(jù)的來源，深入對(duì)于此種征信方式進(jìn)行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)其存在著較為明顯的落后情況，不僅難以科學(xué)合理地對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，同時(shí)已經(jīng)掌握的數(shù)據(jù)內(nèi)容也可能較為片面。不僅如此，金融機(jī)構(gòu)方面往往缺乏較為完備的數(shù)據(jù)庫，因此對(duì)于小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過程當(dāng)中所產(chǎn)生的信用狀態(tài)也難以充分的了解，這就使得金融機(jī)構(gòu)缺乏足夠的依據(jù)來確定貸款的定額。

其二，會(huì)計(jì)信息化水平低下降低了信息的交互與運(yùn)用水平。小微企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過程當(dāng)中，時(shí)常受到自身又成本以及經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)模等多方面因素的干擾與影響，在征信建設(shè)方面水平較低，已有的財(cái)務(wù)管理制度也不夠完備，這使得許多金融機(jī)構(gòu)在與小微企業(yè)進(jìn)行合作時(shí)，難以對(duì)其信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)。與此同時(shí)，作為小微企業(yè)當(dāng)中的領(lǐng)導(dǎo)人員，他們往往不愿意將企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況以及與財(cái)務(wù)有關(guān)的信息內(nèi)容對(duì)外公布，財(cái)務(wù)管理工作如同在隱蔽的空間內(nèi)開展，極大程度上對(duì)于小微信用信息的交流與共享產(chǎn)生了限制作用。

其三，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能夠幫助小微企業(yè)構(gòu)建起全面的征信評(píng)價(jià)體系。小微企業(yè)的實(shí)際信用情況很大程度上需要通過已有的數(shù)據(jù)信息來體現(xiàn)，通過借助大數(shù)據(jù)及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺(tái)能夠從多個(gè)方面小微企業(yè)的征信數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與整理，并借助已有的系統(tǒng)構(gòu)建起較為完備的征信數(shù)據(jù)庫。而參考中心數(shù)據(jù)庫當(dāng)中所記錄的內(nèi)容，并對(duì)于其潛在價(jià)值進(jìn)行深入的發(fā)掘，能夠幫助金融機(jī)構(gòu)較為全面地掌握小微企業(yè)的實(shí)際信用情況。而大數(shù)據(jù)與中心數(shù)據(jù)庫的存在也能夠成為評(píng)價(jià)流程構(gòu)建的依據(jù)，最終生成信用報(bào)告，金融機(jī)構(gòu)可以參考報(bào)告內(nèi)容來對(duì)于是否要面向小微企業(yè)開展借貸、應(yīng)當(dāng)給予小微企業(yè)何種借貸額度進(jìn)行解答。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制方面的問題

其一，企業(yè)方面未能構(gòu)建起完備的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，這使得小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。立足于當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際情況來看，仍然有大部分的小微企業(yè)并未構(gòu)建起完備的會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)，即便小微型企業(yè)聘請(qǐng)了負(fù)責(zé)專門核算賬務(wù)的會(huì)計(jì)工作人員或者將企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理事務(wù)委托于相應(yīng)的代理機(jī)構(gòu)，但本質(zhì)上都是會(huì)計(jì)代理的服務(wù)行為，當(dāng)然會(huì)受到企業(yè)本身管理制度的影響。如果小微企業(yè)當(dāng)中的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況與其委托方所掌握的情況不相符，作為被委托的第三方，他們會(huì)更加關(guān)注自身的利益，而不會(huì)投入過多的精力幫助小微企業(yè)來回避掌握管理方面所存在的風(fēng)險(xiǎn)。

其二，信息水平的滯后，為小微企業(yè)稅務(wù)管理工作提供了風(fēng)險(xiǎn)滋生的溫床。對(duì)于部分小微企業(yè)而言，由于在信息化方面存在著明顯的不足，稅務(wù)籌劃工作只能依靠其他人來完成，使得許多時(shí)候籌劃工作的開展并未能達(dá)到預(yù)期的想法，甚至?xí)槠髽I(yè)帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題。不僅如此，小微企業(yè)方面缺乏明確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，即便已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了潛在風(fēng)險(xiǎn)存在的苗頭，也未能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)類別的判定和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的開展，只能選擇在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，再千方百計(jì)的尋求方式來彌補(bǔ)自身損失。

其三，信息的可靠性難以得到保障，為企業(yè)增加了無形的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于許多的小微型企業(yè)而言，由于目前仍然缺乏較為完備的管理制度規(guī)范，使得企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化管理水平仍然較為落后，當(dāng)企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中迎來了經(jīng)濟(jì)危機(jī)問題時(shí)，更大程度上保障自身的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，只能夠向金融機(jī)構(gòu)出示虛假信息來獲得資金支持，但事實(shí)上小微企業(yè)并不具備能夠在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還資金的能力，這成為了小微企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的一大嚴(yán)重信用風(fēng)險(xiǎn)。

其四，通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)能夠幫助小微企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)能夠通過有效的方式將小微企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際財(cái)務(wù)情況轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)，再對(duì)于數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與整合，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在問題，及時(shí)規(guī)避問題，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺于搖籃當(dāng)中。

三、總結(jié)

綜上所述，對(duì)于小微企業(yè)而言，其在變動(dòng)的市場(chǎng)形勢(shì)下想要獲得更好的發(fā)展必須做好財(cái)務(wù)管理工作。立足于當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際情況來看，財(cái)務(wù)管理工作的開展仍然面臨著重重問題，通過借助大數(shù)據(jù)，不僅能夠強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)性和合理性，還能夠幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)必將在未來的發(fā)展當(dāng)中成為推進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的一大中堅(jiān)力量。