事業(yè)單位財務內控管理的薄弱環(huán)節(jié)及改進

杜敏

摘要：本文對事業(yè)單位加強財務內控管理的重要性進行簡述，從事業(yè)單位缺乏完善的內部控制環(huán)境、缺乏風險評估機制的建立、缺乏審計監(jiān)督的工作三個薄弱環(huán)節(jié)進行深入分析。以此為依據，提出強化財務內部控制理念、建立風險評估機制、強化審計監(jiān)管力度、落實部門預算制度等有效改進措施，旨在事業(yè)單位能夠有效加強財務內控管理工作，提高管理水平，進而促進單位的經濟效益不斷提高。

關鍵詞：事業(yè)單位;財務內控管理;風險評估機制;審計監(jiān)管

目前，我國的社會經濟體制逐步完善，事業(yè)單位在實際運營過程中，普遍都存在財務內控管理制度不夠完善的現(xiàn)象，從而導致事業(yè)單位的經濟效益不高。事業(yè)單位作為非營利性的組織，其主要責任就是為社會服務，在開展服務的過程中，就會大量消耗單位內部的資源，若能夠進行全面化的處理，就能進一步使事業(yè)單位獲得更高的經濟效益與社會效益。本文從事業(yè)單位財務內控管理的重要性進行分析，并提出改善薄弱環(huán)節(jié)的有效措施。

一、事業(yè)單位加強財務內控管理的重要性

（一）滿足國家財政管理的需求

在事業(yè)單位的財務核算過程中，要保證單位內部的資金能夠得到科學化、合理化的應用[1]。對于會計賬簿的配置工作，應當按照款項類型的不同進行分類。另外，對于事業(yè)單位的資金使用狀況要做到充分的了解，將實際工作流程規(guī)范化，有效的形成財務內控管理體系，進一步促進國家管理制度的改革。

（二）有效保證財政資產

事業(yè)單位在實際的運營過程中，國家政府的財政撥款是最重要的經濟來源。若事業(yè)單位能夠做到將每一筆資金進行合理應用，就能從根本上避免資金浪費的現(xiàn)象。另外，在單位內部制定完善的規(guī)章制度，使財務工作更加透明化，不僅能夠避免貪污舞弊的現(xiàn)象，還能防止資金的流失，通過強化在事業(yè)單位內部強化財務內控管理，有效的保證財政資產。

二、事業(yè)單位財務內控管理的薄弱環(huán)節(jié)

（一）缺乏完善的內部控制環(huán)境

從事業(yè)單位的整體發(fā)展角度來看，大部分的單位管理人員的內控意識都不強，導致員工的責任意識較差。另外，財務管理部門內部的控制制度也不夠完善，缺乏科學性、合理性的管理方式，沒有將內控管理方法落實到實際工作中，管理過程中缺乏現(xiàn)代化的管理手段，就無法根據內部管控的評估體系落實管理工作。由于事業(yè)單位內部控制環(huán)境較不完善，從根本上影響財務內控管理的工作水平。

（二）缺乏風險評估機制的建立

在一定程度上來講，事業(yè)單位內部的相關工作人員缺乏風險意識，沒有有效的構建風險評估機制，對單位的實際的業(yè)務活動中，僅僅注重事后的管理工作，對于進行事前工作缺乏風險分析，在事業(yè)單位內部沒有建立相應的風險預警機制，導致財務部門的工作人員風險意識不強，容易引發(fā)財務風險的發(fā)生。

（三）缺乏審計監(jiān)督的工作

在財務部門的審計工作開始之前，相關的工作人員沒有實施審計準備，沒有對單位內部的實際運營情況進行深入核查，相關的審計人員存在專業(yè)水平不高的現(xiàn)象。針對因人為核算出現(xiàn)的失誤及違規(guī)操作，相關管理人員僅僅是糾正員工的錯誤，沒有從財務內控的角度上提出有效的改進措施，導致生產活動的質量無法保證。另外，大多數(shù)的事業(yè)單位內部都沒有建立單獨的審計部門，相關審計人員的工作量龐大且復雜，導致核查工作缺乏針對性。審計部門往往會受到領導層的約束，使審計工作缺乏一定的獨立性與剛性。

三、改善事業(yè)單位財務內控管理薄弱環(huán)節(jié)的有效措施

（一）強化財務內部控制理念

事業(yè)單位要想有效地提高財務管理水平，就要從決策層入手，加大對內部控制制度的重視程度。應用最科學的財務內控方法，并結合單位的實際狀況，利用管理經驗，進一步完善財務內控管理機制。在事業(yè)單位內部要定期開展有規(guī)模的培訓活動，給予財務內控管理工作大力的支持，有效提高財務管理水平，相關的管理人員要明確自身的工作職責，對工作的落實情況進行監(jiān)管，通過強化財務內部控制理念，從根本上預防風險發(fā)生。另外，建立相應的內控考評制度，進一步保證內控活動的執(zhí)行力，對財務管理工作的薄弱環(huán)節(jié)進行改進，將結果及時反映給領導層，做出相應的解決措施，根據實際情況給予員工相應的獎勵，有效的提高員工的工作積極性，促進單位的經濟效益不斷提高，進一步保證事業(yè)單位的長遠發(fā)展。

（二）建立風險評估機制

事業(yè)單位要想有效地提高財務管理水平，就要從加強風險管理意識入手，建立完善的風險評估機制，從根本上規(guī)避財務風險的發(fā)生。在財務內控管理過程中，要將采購風險與財務風險作為工作的重心，在符合國家基本法律法規(guī)的前提下，進一步加強管理力度，對實際運營過程中可能出現(xiàn)的風險進行有效的評估。經過深入的探究，進一步確定采購管理工作中的風險點，針對相應的規(guī)章制度，進行學習，進一步規(guī)范整個工作流程。建立完善的風險評估機制，就是要結合事業(yè)單位的實際情況與市場外部環(huán)境的不斷變化[2]。與此同時，在事業(yè)單位內部還要設立風險評估小組，相關的負責人要將風險評估的數(shù)據信息進行統(tǒng)一整理，并作為事業(yè)單位重大決策的重要依據，在各部門之間建立合作機制，促進員工之間的交流與溝通。建立風險評估機制，能夠使崗位分工更加明確，根據風險評估得出的結果，及時作出相應的解決措施，有效的降低財務風險發(fā)生的概率，避免給事業(yè)單位帶來一定的經濟損失。

（三）強化審計監(jiān)管力度

事業(yè)單位要想有效地提高財務管理水平，就要有效的通過完善監(jiān)管機制，加強內部審計工作入手，做好審計風險的評估工作，進一步優(yōu)化審計職責，對事業(yè)單位內部的不同風險采取科學的方式進行監(jiān)管?？梢詰矛F(xiàn)代化的管理方式，將財務風險進行減少和轉移，從根本上減少事業(yè)單位的經濟損失。另外，在事業(yè)單位內部設立單獨的審計部門，保證相關的審計人員能夠由絕對的管理權益，進一步保證審計部門的獨立性與剛性。有效的結合事業(yè)單位財務內控管理工作的實際情況，對工作流程進行監(jiān)管及實時追蹤，能夠在問題發(fā)生時及時找出管理環(huán)節(jié)的薄弱點及關鍵點，并作出相應的解決措施。另外，通過建立審計績效考核機制，進一步明確審計標準的評估，將審計職能的效果發(fā)揮到最大化，從根本上規(guī)避財務風險，提高事業(yè)單位的財務管控力度。

（四）落實部門預算制度

事業(yè)單位要想有效地提高財務管理水平，就要保證預算編制的規(guī)范性、合理性[3]。在規(guī)定的時間范圍內，將年度預算傳達給單位的相關工作人員，工作人員將預算進行適當?shù)恼{整在進行上報，要進一步保證預算收入的真實性，事業(yè)單位能夠按照預算的金額對生產活動進行撥款，注重對基礎數(shù)據的計算，針對項目資金，單位要做到?？顚Ｓ谩Ｔ谪攧諆瓤毓芾砉ぷ髦?，建立收支評價制度，根據相關規(guī)定進行審查，有效改變預算工作流于形式化的問題。將預算數(shù)據作為有力的依據，結合實際工作的經驗，進行全面的分析，進一步構建完善的財務內控體系，通過有效落實部門預算制度，促進事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

四、結束語

綜上所述，在事業(yè)單位內部加強對財務內控管理，不僅能夠有效的規(guī)避實際工作中的財務風險，還能提升事業(yè)單位的財務管理水平。然而大多數(shù)的事業(yè)單位都沒有加大對財務內部控制工作的重視程度，導致單位內部的財務管理工作頻頻出現(xiàn)問題。因此，事業(yè)單位應當結合自身的實際情況，有效的加強審計監(jiān)管力度，通過有效的財務內控制度，促進企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展。

參考文獻：

[1]宋晗，所娜.事業(yè)單位財政資金內控關鍵點研究[J].現(xiàn)代交際，2018 （18）：169-170.

[2]宋國紅.對事業(yè)單位會計內控管理的思考[J].時代金融，2018 （27）：190+194.

[3]周麗.提升事業(yè)單位財務控制水平的路徑[J].黑龍江科學，2018，9 （17）：120-121.