強化內(nèi)部審計?提升監(jiān)督成效

近年來，安康市審計局堅持問題導(dǎo)向，突出工作重點，創(chuàng)新方式方法，以增強審計監(jiān)督實效、實現(xiàn)審計全覆蓋、推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展為落腳點，不斷加強內(nèi)部審計的指導(dǎo)和監(jiān)督，形成以國家審計為主導(dǎo)，內(nèi)部審計和社會審計為兩翼的審計架構(gòu)，推動審計監(jiān)督工作在新時代有新發(fā)展。

思想重視，強化實施，推動內(nèi)審工作縱深開展

（一）不斷推進(jìn)專職內(nèi)審隊伍建設(shè)。該局緊抓隊伍建設(shè)這個根本，先后指導(dǎo)六家權(quán)力集中、資金密集的部門成立專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)，確定專職內(nèi)審人員42人;結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革，加強頂層設(shè)計和爭取協(xié)調(diào)力度，在全市140個鎮(zhèn)（辦）設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)性質(zhì)的財政審計所，確定專職審計人員651人;在市局機(jī)關(guān)設(shè)立3個報送審計中心，專職從事內(nèi)部審計的監(jiān)督、指導(dǎo)工作。

（二）常態(tài)化指導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展工作。加強監(jiān)督檢查力度，督促內(nèi)審機(jī)構(gòu)依法履職。該局積極創(chuàng)造條件，采取以會代訓(xùn)、現(xiàn)場指導(dǎo)、業(yè)務(wù)交流、跟班學(xué)習(xí)等形式，提高各單位內(nèi)審工作質(zhì)量和水平。2018年，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)共完成審計項目1021個，審計資金總金額152167萬元，內(nèi)審工作在促進(jìn)單位規(guī)范管理、完善機(jī)制、防范風(fēng)險和提質(zhì)增效等方面發(fā)揮了積極作用。

（三）多措并舉推進(jìn)內(nèi)審工作上水平。把對內(nèi)審工作的指導(dǎo)、監(jiān)督納入年度工作內(nèi)容，與審計業(yè)務(wù)同部署、同安排、同落實，每年年初向市屬部門及國有企業(yè)下發(fā)內(nèi)審工作指導(dǎo)意見。在實施審計項目時，把被審單位內(nèi)審制度建立健全情況、內(nèi)審工作開展情況以及質(zhì)量效果等內(nèi)容，納入審計監(jiān)督評價范圍。特別是在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，將內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的建立健全情況和執(zhí)行情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部履職的重要內(nèi)容進(jìn)行評價，倒逼各單位加強和完善內(nèi)部審計工作。

自查、抽查相結(jié)合，雙向發(fā)力提升監(jiān)督實效

近年來，安康市審計局探索出“ABCD”項目分類管理辦法，對市直所有預(yù)算執(zhí)行單位（包括一、二級預(yù)算單位）、自收自支單位、市屬國有企業(yè)、村級集體資金實現(xiàn)審計全覆蓋。其中A計劃為審計署、省審計廳下達(dá)的審計項目;B計劃為市政府下達(dá)的審計項目;C計劃為A、B計劃沒有覆蓋到的市直預(yù)算單位及市屬企業(yè);D計劃為指導(dǎo)鎮(zhèn)（辦）財政審計所開展村級財務(wù)審計和村級組織主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

在實施A計劃的同時，穿插進(jìn)行B、C、D計劃。在實施C計劃時，通過內(nèi)審自查和隨機(jī)抽查相結(jié)合的方式雙向發(fā)力，提升審計監(jiān)督實效。即：在預(yù)算執(zhí)行單位內(nèi)審自查的基礎(chǔ)上，每年將30%左右的單位列入B計劃，作為審計項目進(jìn)行審計，以三年為期，實現(xiàn)對市直所有預(yù)算執(zhí)行單位審計全覆蓋。

在抽查審計中，該局把202個市直預(yù)算執(zhí)行單位和33個市屬國有企業(yè)的內(nèi)審監(jiān)督、指導(dǎo)工作分配到全局8個業(yè)務(wù)科室和3個報送審計中心，要求報送審計中心每年至少抽查審計20%以上的對應(yīng)單位，業(yè)務(wù)科室每年至少抽查審計10%以上的對應(yīng)單位，重點對內(nèi)審走過場、敷衍了事、財務(wù)混亂，或是有群眾舉報的單位進(jìn)行抽查審計。2018年，該局共對25個市屬單位進(jìn)行了抽查審計，審計查出主要問題金額812萬元，移送案件線索3件。

設(shè)立鎮(zhèn)（辦）財政審計所，實現(xiàn)審計全覆蓋

（一）創(chuàng)新設(shè)置鎮(zhèn)（辦）“財政審計所”，夯實監(jiān)督主體責(zé)任。在2015年全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革中，安康市140個鎮(zhèn)（辦）政府全部設(shè)立了“財政審計所”，調(diào)劑核定編制679名。市委、市政府印發(fā)了《關(guān)于完善和加強鎮(zhèn)辦財政審計職能職責(zé)的通知》，明確財政審計所作為鎮(zhèn)（辦）政府內(nèi)審機(jī)構(gòu)存在的地位和性質(zhì)，并賦予12項審計職能職責(zé)，明確審計范圍和內(nèi)容，夯實了監(jiān)督主體責(zé)任。

（二）推進(jìn)村級財務(wù)內(nèi)部審計全覆蓋。從2015年11月至2017年5月，全市共組建541個審計組1447名審計人員，對全市10縣區(qū)、140個鎮(zhèn)1851個村（社區(qū)）實施村級財務(wù)審計全覆蓋。共查出非法獲取財政資金、侵占集體資金、侵占農(nóng)戶利益資金、賬外資金等各類問題資金3000萬元，移送案件線索100件，移送處理人員103人。

（三）在村級財務(wù)審計取得圓滿成功的基礎(chǔ)上，全面實施村（社區(qū)）主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。從2017年5月到2018年底，全市10縣區(qū)、高新區(qū)、恒口示范區(qū)共審計村（社區(qū)）742個，審計查出問題資金1200萬元，移送案件31起，其中移送司法機(jī)關(guān)1起，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分58人。村級組織內(nèi)審工作在保障政策落實、加強基層治理、規(guī)范村干部權(quán)力、推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面發(fā)揮了積極作用，形成了“市局主推、縣區(qū)主導(dǎo)、鎮(zhèn)辦主責(zé)，所為主力”的“安康模式”，改革創(chuàng)新經(jīng)驗受到國務(wù)院“放管服”改革督查組、審計署、審計廳有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的肯定，新華社、人民日報等國家級媒體紛紛進(jìn)行關(guān)注和報道。