企業(yè)稅務(wù)管理中現(xiàn)有的問(wèn)題及優(yōu)化措施探討

江漫

（國(guó)家電投集團(tuán)貴州金元股份有限公司，貴州 貴陽(yáng) 550018）

為了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，國(guó)家近幾年推出了一系列稅收體制的改革措施，例如金稅三期的上線運(yùn)行，國(guó)地稅機(jī)構(gòu)合并等，這些改革措施對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理活動(dòng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，利于企業(yè)充分了解新出臺(tái)的稅收法律法規(guī)，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建專(zhuān)業(yè)化和高效化的稅務(wù)管理體系，同時(shí)稅務(wù)管理作為企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中也發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。企業(yè)應(yīng)該重視稅務(wù)管理的重要性，依法履行納稅義務(wù)，預(yù)防企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理的稅收籌劃，降低企業(yè)稅收成本，通過(guò)以上這些舉措使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理的作用

（一）減少稅務(wù)成本

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，逐年增加稅收成為滿足政府公共部門(mén)以及國(guó)家財(cái)政的需要，同時(shí)企業(yè)又要保證經(jīng)營(yíng)的必要成本，通過(guò)良好的稅務(wù)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)科學(xué)節(jié)約，從而最大程度保證稅后的利潤(rùn)。通俗來(lái)講，企業(yè)的稅收成本就是稅收實(shí)體成本以及稅收處罰成本[1]。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍廣的企業(yè)，不僅有增值稅的應(yīng)稅范圍，還有營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅范圍，如果沒(méi)有科學(xué)合理的稅務(wù)管理，很容易造成企業(yè)重復(fù)納稅，所以通過(guò)科學(xué)合理的稅務(wù)管理，需要減少企業(yè)稅收實(shí)體成本，進(jìn)而減少不必要的損失。

（二）提升管理人員對(duì)稅務(wù)的觀念

隨著稅法的完善以及征管力度的不斷加大，在企業(yè)事務(wù)管理的過(guò)程中對(duì)偷稅漏稅的現(xiàn)象打擊越來(lái)越嚴(yán)格，所以企業(yè)要通過(guò)合法科學(xué)的稅務(wù)管理方式來(lái)有效減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。企業(yè)的稅務(wù)管理必須加強(qiáng)對(duì)稅法的學(xué)習(xí)和使用，以此來(lái)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的納稅意識(shí)。同時(shí)，國(guó)家的稅收政策行業(yè)與地區(qū)之間還存在著一定的差異，在稅法所允許的范圍內(nèi)進(jìn)行科學(xué)合理的處理也能夠全面的提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平。

（三）調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理工作，必須嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家的稅收政策進(jìn)行合理的投資以及技術(shù)的創(chuàng)新。例如我國(guó)鼓勵(lì)企業(yè)使用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，在技術(shù)上提供一定的支持，如果使用國(guó)產(chǎn)設(shè)備的價(jià)格超過(guò)40%，就可以免除企業(yè)新增加的所得稅[2]。另外國(guó)家還對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)有一定的扶持，定期返還一些企業(yè)所得稅和增值稅。企業(yè)自身要把優(yōu)惠的稅收政策作用發(fā)揮到最大化，調(diào)整自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，最大限度的減少企業(yè)稅收，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)稅務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）沒(méi)有完整的稅務(wù)管理機(jī)制

在企業(yè)的稅務(wù)管理過(guò)程中，缺少完整的稅務(wù)管理流程，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作開(kāi)展缺乏有效參考，同時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格按照企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)成本核算偏差大，會(huì)計(jì)計(jì)算折舊無(wú)法開(kāi)展，從而造成不必要的資金浪費(fèi)，出現(xiàn)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，缺少相應(yīng)的追責(zé)機(jī)制，以至于后續(xù)工作無(wú)法開(kāi)展。

（二）缺乏對(duì)企業(yè)工作人員的重視

大多數(shù)企業(yè)稅務(wù)管理工作復(fù)雜且繁瑣，工作人員制作的稅務(wù)表格也不夠嚴(yán)謹(jǐn)，而且大多數(shù)企業(yè)管理人員業(yè)務(wù)繁忙，缺乏稅務(wù)管理的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，也是導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)開(kāi)展效果不理想的一部分原因。另一方面，大多數(shù)企業(yè)能夠按期申報(bào)并且納稅，所以稅務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)的影響不大，以至于企業(yè)沒(méi)有很好地認(rèn)識(shí)到稅收管理的重要性。

（三）稅務(wù)管理執(zhí)行力度不足

稅務(wù)管理涉及許多方面，稅務(wù)管理工作開(kāi)展質(zhì)量的好壞取決于工作人員的能力以及工作條件。企業(yè)稅務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，除了需要對(duì)前期預(yù)算進(jìn)行科學(xué)核算之外，還要確保編制預(yù)算的執(zhí)行，以此來(lái)判斷企業(yè)稅務(wù)能否有效落實(shí)。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)管理人員與其他部門(mén)人員在開(kāi)展稅務(wù)管理過(guò)程中缺少溝通，彼此之間幾乎零配合，大家各司其職，難以形成統(tǒng)一的稅務(wù)管理體系，嚴(yán)重影響稅務(wù)管理的執(zhí)行力。

（四）稅務(wù)管理人員缺乏專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

很多企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人員，大部分是稅務(wù)部門(mén)的員工兼職，主要因?yàn)槠髽I(yè)將稅務(wù)管理和金融管理混為一談，從而造成企業(yè)內(nèi)部管理存在偏差[3]。比如很多企業(yè)已購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，但并沒(méi)有建立單獨(dú)賬戶(hù)，使企業(yè)內(nèi)部資金存在缺失，還有一些企業(yè)雖然配備了專(zhuān)職稅務(wù)管理人員，但是管理人員的稅務(wù)相關(guān)知識(shí)少，對(duì)稅務(wù)管理工作沒(méi)有足夠的重視，從而導(dǎo)致了企業(yè)的稅務(wù)管理水平過(guò)低。

三、企業(yè)稅務(wù)管理的優(yōu)化

（一）建立完善的稅務(wù)管理制度

現(xiàn)階段的企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程中，要明確企業(yè)稅務(wù)管理制度的重要性，是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要依據(jù)，所以在建立稅務(wù)管理制度的過(guò)程中，最主要的是結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，對(duì)資產(chǎn)的管理、稅務(wù)活動(dòng)的交接和轉(zhuǎn)移產(chǎn)品、驗(yàn)收等流程進(jìn)行完善，保證企業(yè)稅務(wù)管理的科學(xué)性，高效性，方便企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)順利開(kāi)展。在稅務(wù)管理過(guò)程中，明確具體的負(fù)責(zé)人，通過(guò)對(duì)資金信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)控，利用多種稅務(wù)管理方式進(jìn)行管理，有效增強(qiáng)稅務(wù)管理質(zhì)量，避免不必要的資金浪費(fèi)[4]。稅務(wù)管理人員在實(shí)際的工作中，保證自身工作有序進(jìn)行，比如建立賬戶(hù)，記錄企業(yè)采購(gòu)情況，出售情況，報(bào)廢資產(chǎn)等信息，保證各項(xiàng)信息真實(shí)有效，通過(guò)審核后對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，深化企業(yè)稅務(wù)管理的質(zhì)量與水平。

（二）提升稅務(wù)管理人員的整體素質(zhì)水平

成立稅務(wù)管理部門(mén)之后，必須嚴(yán)格配備專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人才，首先要對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，使管理人員掌握現(xiàn)代化的稅務(wù)管理方法和能夠及時(shí)了解國(guó)家的稅務(wù)政策變化，為企業(yè)的稅收管理提供重要的依據(jù)，以此來(lái)減少企業(yè)的損失。

（三）加強(qiáng)日常稅務(wù)管理工作

稅收策劃是稅務(wù)管理的主要核心，企業(yè)其他的稅務(wù)活動(dòng)最終都是為了實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。稅收策劃是指在遵守國(guó)家稅法不損害國(guó)家利益的情況下，通過(guò)合理的籌劃選擇適合自己的經(jīng)營(yíng)方式，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低的設(shè)想。在企業(yè)稅務(wù)管理制度的完善過(guò)程中，最主要的是通過(guò)定期進(jìn)行稅務(wù)編制，同時(shí)結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行分析。為了更好的強(qiáng)化其預(yù)算編制，同時(shí)也要對(duì)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理，在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須保證企業(yè)的債務(wù)現(xiàn)金與稅收能力得到提高，盡可能減少企業(yè)資金流動(dòng)，避免資金浪費(fèi)，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

四、提升企業(yè)品牌傳播力的有效途徑

提升企業(yè)品牌傳播力的有效途徑，以主動(dòng)和傳統(tǒng)的思維方式作為兩大重點(diǎn)，把握好企業(yè)宣傳工作的訴求點(diǎn)、傳播點(diǎn)、著力點(diǎn)，穩(wěn)扎穩(wěn)打的做好以下幾個(gè)方面的工作。

提升企業(yè)形象和加大對(duì)企業(yè)家精神傳播的力度。

優(yōu)秀的企業(yè)家和企業(yè)家精神是在于勇于改革，善于打破過(guò)去，主動(dòng)創(chuàng)新，同時(shí)也是作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的主要原動(dòng)力[5]。所以在日常的宣傳中需要將其精神表現(xiàn)出來(lái)，并且大力宣傳。一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)家在一個(gè)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中是必不可少的，其不僅是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的領(lǐng)航者，而且對(duì)企業(yè)家的精神宣傳與傳播，也會(huì)讓投資者以及合作方對(duì)于企業(yè)的信任感增長(zhǎng)，更加愿意與企業(yè)深度合作，這對(duì)于企業(yè)的今后發(fā)展有著長(zhǎng)遠(yuǎn)的益處。

（二）加強(qiáng)企業(yè)思想政治工作的傳播力度

加大力度，強(qiáng)化宣傳思想工作，進(jìn)而進(jìn)一步的落實(shí)黨管意識(shí)形態(tài)的原則，牢牢把握意識(shí)形態(tài)工作的主動(dòng)權(quán)、領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，推動(dòng)各級(jí)黨組織嚴(yán)格落實(shí)意識(shí)形態(tài)的工作責(zé)任。在企業(yè)中思想政治工作的第一要求就是構(gòu)建好精神基礎(chǔ)，讓廣大的企業(yè)員工堅(jiān)決維護(hù)黨的權(quán)威，在行動(dòng)上、思想上、政治上同黨中央保持高度的一致。同時(shí)企業(yè)日后的宣傳重點(diǎn)要在于積極主動(dòng)的關(guān)注企業(yè)職工意識(shí)形態(tài)方面的變化，將重點(diǎn)放到對(duì)員工的教育及引導(dǎo)上面[6]。

（三）督促企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任

國(guó)有企業(yè)要以誠(chéng)信宣傳為主導(dǎo)，通過(guò)宣傳將品牌文化顯現(xiàn)出來(lái)的價(jià)值觀扎根于企業(yè)職工心中，真正做到品牌建設(shè)與企業(yè)文化的融合。作為本地社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大影響的企業(yè)，要通過(guò)義務(wù)勞動(dòng)便民服務(wù)、健康咨詢(xún)等多種形式來(lái)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)，此外要加強(qiáng)企業(yè)與政府的聯(lián)系，保證一年一次的走訪溝通活動(dòng)。

結(jié)語(yǔ)：

目前企業(yè)在稅務(wù)管理過(guò)程中仍然存在許多不足，其中包括稅務(wù)管理重視程度低，稅務(wù)制度漏洞多，稅務(wù)管理執(zhí)行不到位，和稅務(wù)管理人員自身的素質(zhì)水平不高等等，所以必須采取一系列的相關(guān)政策來(lái)保證企業(yè)稅務(wù)管理的全方位發(fā)展。只有通過(guò)制定更完善的稅務(wù)管理制度體系，加強(qiáng)對(duì)管理人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化日常稅務(wù)管理政策，才能夠有效積極的增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展。