新時期地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)的思考

紀玉娥

摘 要：當前我國大多數(shù)地勘單位已經(jīng)全面推進轉(zhuǎn)企改制工作，地勘單位轉(zhuǎn)企后為了更好的促進發(fā)展，增強自身的競爭實力，必須要加強內(nèi)控控制建設(shè)。本文針對新時期地勘單位如何加強內(nèi)部控制建設(shè)展開思考，并提出幾點參考性意見。

關(guān)鍵詞：地勘單位? 內(nèi)部控制? 發(fā)展

一、地勘單位發(fā)展現(xiàn)狀

（一）經(jīng)濟發(fā)展不平穩(wěn)

當前體制改革轉(zhuǎn)型后不久，大量地勘單位被推入市場，一部分單位在當前社會變革時代迅速找到新的創(chuàng)新空間實現(xiàn)了單位價值飛躍;還有一部分單位適應(yīng)市場模式能力差，在國家撥款項目縮減后逐漸走向發(fā)展滯后的困境。各地勘單位經(jīng)濟發(fā)展存在較大差異，導致地勘經(jīng)濟發(fā)展不平穩(wěn)。

（二）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不均衡

地勘單位產(chǎn)業(yè)多，包括地質(zhì)勘查、礦產(chǎn)開發(fā)、礦權(quán)流轉(zhuǎn)、工程施工、測試化驗等，各產(chǎn)業(yè)性質(zhì)不同，分屬于不同行業(yè)，所以在體制改革后各個產(chǎn)業(yè)發(fā)展的情況良莠不齊，有的產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，有的產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢，發(fā)展存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不均衡的現(xiàn)象。

（三）管理體制不完善

地勘單位自主發(fā)展和市場觀念依然很淡薄，對市場的認知不夠充分，在企業(yè)化發(fā)展中探索著前進。多數(shù)地勘單位名稱上變成了地勘企業(yè)，但是其公司法人體系、管理體制仍然運行事業(yè)單位管理制度，缺乏市場理論與思想指導，不能得到實效性的發(fā)展。

二、地勘單位的內(nèi)控制度存在問題

（一）缺乏對內(nèi)部控制的重視程度，內(nèi)部控制效率低

當前地勘單位的重心工作放在了改制后的經(jīng)濟發(fā)展上，對于存在的內(nèi)部控制問題容易忽視。大部分的基層地勘單位對內(nèi)部控制的認知意識不到位，認為內(nèi)部控制簡單的等同于財務(wù)管理，只要開展財務(wù)管理工作就可以;還有部分地勘單位認為內(nèi)部控制是輔助功能，建立的內(nèi)部控制體系僅留于表面，沒有真正發(fā)揮其實際價值。內(nèi)部控制是一項非常嚴密的工作，需要各部門積極配合，當前多數(shù)地勘單位還沒有理清思路，各部門之間缺乏有效溝通，嚴重滯后了內(nèi)控工作的開展。

（二）缺乏完善的組織結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制執(zhí)行力低

地勘單位在實行人員配置與資源配置時，可能會出現(xiàn)一人身兼數(shù)職，或一件事分屬不同管理部門，職責不清，權(quán)責不明，一旦發(fā)生問題大家都相互推諉不愿承擔責任。地勘單位產(chǎn)業(yè)多，工作區(qū)域分散，信息在流通過程中也有一定的阻礙，在內(nèi)部控制的執(zhí)行上也存在一定的困難。其次，領(lǐng)導對內(nèi)部控制重視程度低，單位缺乏完善的組織結(jié)構(gòu)，職工對內(nèi)部控制必然輕視，不愿意去了解學習，嚴重阻礙了內(nèi)部控制的落實，導致內(nèi)部控制執(zhí)行力低。

（三）缺乏資產(chǎn)管理關(guān)鍵點，內(nèi)部控制技術(shù)弱

企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)保障，良好的內(nèi)部控制應(yīng)當為資產(chǎn)管理建立扎實的制度保障，以實現(xiàn)對資產(chǎn)的有效控制。地勘單位長期的計劃經(jīng)濟體制，資金活動控制不嚴格，缺乏資金營運的過程管理，導致資金使用效益低。地勘單位在計劃經(jīng)濟下沒有嚴格按需購置了固定資產(chǎn)和管材，久而久之多數(shù)資產(chǎn)被閑置毀損，造成貶值嚴重。地勘單位急需要更新改造的固定資產(chǎn)，由于資金浪費導致缺少維護，資產(chǎn)價值貶損嚴重，給單位的發(fā)展埋下了隱患。

（四）缺乏有效的監(jiān)督機制，內(nèi)部控制保障弱

對于地勘單位來說，開展合理有效的內(nèi)部控制評價與監(jiān)督管控，不僅可以提高工作效率，還可以增強工作質(zhì)量。內(nèi)部控制主要就是內(nèi)部控制評價與監(jiān)督，這是促進內(nèi)部控制建設(shè)不斷發(fā)展的必然途徑。但現(xiàn)在大多數(shù)地勘單位都沒有建立完善的監(jiān)督機制，對地勘單位的內(nèi)部環(huán)境引起了嚴重的不良影響。內(nèi)部控制需要監(jiān)督和管理，對企業(yè)發(fā)展的實際情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提交內(nèi)部控制報告，這都需要一套監(jiān)督管理系統(tǒng)做支撐。

三、如何優(yōu)化地勘單位的內(nèi)控管理

（一）將財務(wù)管理與內(nèi)控制度相結(jié)合

地勘單位目前需要將，建立財務(wù)管理的內(nèi)控體系，促進單位的發(fā)展。將財務(wù)管理與內(nèi)控制度相結(jié)合，找準控制方向，定期檢查與監(jiān)督各個部門和各項工作的內(nèi)容，以保證內(nèi)部控制穩(wěn)步進行。制定嚴格的財務(wù)管理與內(nèi)部控制相結(jié)合的內(nèi)部控制制度，以高層、中層和基層分層級落實，使企業(yè)化運營的工作都有制度可依，用制度來規(guī)范員工的執(zhí)行力，用制度去約束人和管理工作，建立有效的激勵制度，樹立有效的績效指標，提高員工的積極性。

（二）建立完善的監(jiān)督機制

在開展內(nèi)控工作時，地勘單位應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督機制，對內(nèi)控工作展開有效評價，有效的發(fā)現(xiàn)的問題進而解決問題，促進地勘單位的發(fā)展。監(jiān)督機制分為內(nèi)部管控與外部監(jiān)督，著重加強內(nèi)部審計監(jiān)督力度，最大程度的發(fā)揮審計的作用。為了開展全面的財務(wù)分析，需要加強資金與票據(jù)的管理，從而加強財務(wù)管理，減輕徇私舞弊的現(xiàn)象。除此之外，可以根據(jù)工作情況，建立完善的獎懲制度，將執(zhí)行規(guī)章制度納入指標當中，執(zhí)行力度強的加以獎勵，執(zhí)行力度差的給予鼓勵，而拒不執(zhí)行的，行為惡劣，給予相關(guān)處罰，唯有這樣，才能夠促進內(nèi)部控制工作落實到實處。

（三）提高工作人員的綜合素質(zhì)

發(fā)揮人的主觀能動性是開展工作的重要環(huán)節(jié)，而當下地勘單位的職工綜合素質(zhì)良莠不齊，并不能滿足地勘單位發(fā)展的需要。所以地勘單位首先應(yīng)努力提高職工綜合素質(zhì)，合理調(diào)配工作崗位，將員工的專業(yè)優(yōu)勢與工作崗位需求相結(jié)合，切實發(fā)揮職工的主觀能動性。其次，為職工提供相應(yīng)培訓的機會，使職工加強學習專業(yè)知識，增強道德修養(yǎng)和專業(yè)技能，從而提升職工的綜合素質(zhì)。再次，管理層應(yīng)為人先，率先做出表率，提高對內(nèi)部控制的學習，增強與職工之間的溝通，為職工起到引導作用，以便提高決策準確性。

（四）完善信用評估體系，加強應(yīng)收賬款管理

為了減少呆賬、壞賬發(fā)生，地勘單位應(yīng)加強對的管理。在應(yīng)收賬款管理過程中，因為市場信息的不對稱，導致在接收信息時會存在一定誤差，可能會出現(xiàn)信息失真的情況，從而引發(fā)財務(wù)風險。所以應(yīng)建立完善的信用評估體系，規(guī)范審核流程，對于不符合標準的申請或者信用較差的申請，要及時駁回，保證資金的安全。尤其是對于單位重大決策事項的程序上加強控制，如單位對外投資，資產(chǎn)購置，資金支付等方面，在做決策之前謹慎處理，以便提高決策的科學性。

（五）實施預(yù)算管理，促進預(yù)算控制

建立和完善預(yù)算管理制度，對地勘單位經(jīng)營活動的全過程編制預(yù)算方案。預(yù)算方案確定后，加強預(yù)算執(zhí)行的管理。由內(nèi)部審計部門及監(jiān)察部門負責監(jiān)督，將預(yù)算指標層層分解，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。在執(zhí)行時，及時獲取預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異以及對年度目標的影響數(shù)據(jù)，及時進行分析和調(diào)整。建立嚴格的考核制度，年末公開、公平、公正的進行全面預(yù)算執(zhí)行情況考核，比較分析未完成預(yù)算的原因，并對未完成預(yù)算的不良后果進行分析采取改進措施。

四、結(jié)束語

綜上所述，地勘單位正面臨轉(zhuǎn)型升級的重要階段，既是機遇，也是挑戰(zhàn)，地勘單位必須采取有效措施，建立完善的內(nèi)部控制體系，增強地勘單位的核心競爭力，使單位迸發(fā)出新的發(fā)展活力和價值創(chuàng)造能力，從而順勢抓住機遇，迎接挑戰(zhàn)，促進地勘單位的穩(wěn)步發(fā)展，實現(xiàn)地勘單位經(jīng)濟效益的高效率高質(zhì)量增長。

參考文獻：

[1]王定先.地勘單位轉(zhuǎn)型升級時期內(nèi)控制度健全探討[J].現(xiàn)代營銷（信息版），2019（11）：159.