進(jìn)出口業(yè)務(wù)中信用證審核與修改探析

劉霽

（湛江師范學(xué)院外國(guó)語(yǔ)學(xué)院 廣東 湛江 524048）

一、引言

信用證是開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人要求，按申請(qǐng)人指示向受益人開(kāi)具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面保證文件。根據(jù)國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》UCP600的規(guī)定，信用證是一項(xiàng)不可撤銷的安排，只要出口商做到相符交單，開(kāi)證行就能予以承付，出口商就能及時(shí)收到貨款。在信用證付款方式下，付款是基于銀行信用，對(duì)于出口商來(lái)講，相比托收項(xiàng)下的付款交單、承兌交單或者匯付，收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)要小許多。另外，信用證可以用于出口押匯等資金融通，出口商能提前取得貨款。因此在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中信用證是一種比較理想的國(guó)際支付方式。

隨著我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易的不斷發(fā)展，信用證作為國(guó)際支付手段已得到廣泛使用，目前我國(guó)出口結(jié)算中有90%以上使用信用證。因?yàn)榛阢y行信用的信用證業(yè)務(wù)，比基于商業(yè)信用的托收、貨到付款的匯付或賒銷，對(duì)于交易雙方更為安全。盡管如此，信用證業(yè)務(wù)仍然面臨風(fēng)險(xiǎn)，信用證項(xiàng)下的付款是嚴(yán)格的單據(jù)買(mǎi)賣(mài)，一旦出口商提交到議付行的單據(jù)與信用證要求不符，則面臨不能收匯的風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)證銀行付款的原則是只管單據(jù)是否與信用證相符，而不管與單據(jù)有關(guān)的貨物，即使貨物符合合同或信用證要求，只要單據(jù)與信用證不符，出口商仍收不回貨款。

在信用證業(yè)務(wù)中，出口商收到信用證后的首要任務(wù)是審核信用證，以確保能提供完全符合信用證規(guī)定的單據(jù)。對(duì)于從事外貿(mào)業(yè)務(wù)的人員來(lái)說(shuō)，審證和改證是一項(xiàng)基本功，要求做到準(zhǔn)確熟練。

二、審證的依據(jù)

受益人也就是出口商收到信用證后的首要任務(wù)是根據(jù)買(mǎi)賣(mài)雙方事先簽訂的國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同條款來(lái)細(xì)致地審核信用證，以確保自己將來(lái)能提供完全符合信用證規(guī)定的單據(jù)，安全迅速地收回貨款。出口商審核信用證的依據(jù)最主要的就是國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同，其次是國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》UCP600，最后要全面考慮業(yè)務(wù)實(shí)際情況，例如備貨和船期等，做到在不損害進(jìn)口商利益的前提下，爭(zhēng)取條款對(duì)出口商有利。

三、審核內(nèi)容與修改技巧

審核信用證時(shí)既要全面審核，又要抓住要點(diǎn)。一旦出口商發(fā)現(xiàn)不能接受的條款，應(yīng)立即聯(lián)系開(kāi)證申請(qǐng)人也就是進(jìn)口商向開(kāi)證行提出要求修改信用證。筆者根據(jù)多年實(shí)踐和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為審證與改證應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手。

1、開(kāi)證銀行（Issuing bank）

開(kāi)證行的政治背景、資信狀況是否良好，印鑒、密押是否相符。信用證中抬頭部分的開(kāi)證行名稱與后文出現(xiàn)的開(kāi)證行是否一致，是否有行長(zhǎng)簽章等。

2、信用證的類型（Form of documentary credit）

看信用證有無(wú)“Irrevocable”（不可撤銷）的字樣。若沒(méi)有明示是否可撤銷，根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，應(yīng)理解為不可撤銷的信用證。若信用證出現(xiàn)“Revocable”（可撤銷）字樣，則必須修改。因?yàn)榭沙蜂N信用證對(duì)受益人沒(méi)有付款保證，無(wú)須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時(shí)撤銷或變更，受益人只能接受不可撤銷信用證。

3、開(kāi)證申請(qǐng)人（Applicant）、受益人（Beneficiary）的名稱、地址是否正確、完整，是否與合同相符

信用證一般涉及四個(gè)當(dāng)事人：開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）、受益人（出口商）、開(kāi)證行、通知行（議付行）。每個(gè)當(dāng)事人規(guī)定的正確與否關(guān)系到受益人的權(quán)利能否得到保障，貨款能否按時(shí)收回。因此信用證在此方面的錯(cuò)誤必須得到高度重視。比如開(kāi)證申請(qǐng)人并非進(jìn)口商，而是名字非常相似的第三方；或者受益人名稱出現(xiàn)錯(cuò)誤，即出口商不是指明的受益人等。例如：合同中出口方為“China National Textiles Import& Export Corporation，Guangdong Branch”，信用證受益人寫(xiě)成“China National Textiles Import&Export Corporation”，這是兩個(gè)完全不同的當(dāng)事人，必須按合同中出口方名稱修改。對(duì)于信用證受益人名稱，由于出口方出具的發(fā)票、裝箱單、受益人證明等單據(jù)上都要加蓋受益人的簽章，為了避免交單時(shí)出現(xiàn)不符點(diǎn)，收益人名稱的錯(cuò)誤必須改正。

4、幣制與金額（Currency and Amount）

原則上信用證幣種應(yīng)與合同一致，若用其他貨幣開(kāi)證，應(yīng)按匯率折算，看是否與合同金額相符，不符則要改證。若來(lái)證金額因含傭金或折扣與合同金額不一致，應(yīng)核算來(lái)證的凈值是否與合同的凈值相一致（余世明，2010）。此外，還需要看開(kāi)證金額大小寫(xiě)是否一致，單價(jià)與合同是否相符，單價(jià)與數(shù)量乘積是否與信用證總金額大小寫(xiě)一致。

5、信用證有效期（Expiry date）

根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，若信用證沒(méi)注明有效期，視為無(wú)效信用證。如果來(lái)證規(guī)定的有效期最后一天適逢法定假日，該期限可順延至下一營(yíng)業(yè)日。若信用證有效期與裝運(yùn)期相隔太近或?yàn)橥蝗?，即“雙到期”，出口商沒(méi)有足夠時(shí)間交單議付，則應(yīng)要求進(jìn)口商修改，最好能間隔10至15天。

6、信用證的到期地點(diǎn)（Expiry location）

一般不接受在國(guó)外到期的信用證，來(lái)證到期地點(diǎn)應(yīng)為出口國(guó)國(guó)內(nèi)。若信用證將議付地點(diǎn)表達(dá)為“in our country”（在我國(guó)）或“at our counter”（在我行柜臺(tái)），則應(yīng)要求進(jìn)口商改成出口國(guó)或出口國(guó)某一地點(diǎn)。

7、匯票條款（Tenor of draft）

看信用證中匯票期限是否與合同一致。若合同規(guī)定匯票期限為“at sight”（見(jiàn)票即付），而信用證為“at 60 days after sight”（見(jiàn)票后60天付款），對(duì)出口商不利，應(yīng)要求改證。若上述例子中合同規(guī)定與信用證規(guī)定互換，將使受益人更有利，可以接受而無(wú)須提出修改。

8、分批裝運(yùn)與轉(zhuǎn)運(yùn)（Partial shipments and transshipment）

審核信用證中分批與轉(zhuǎn)運(yùn)條款是否與合同一致，若信用證未作說(shuō)明，則根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，允許分批與轉(zhuǎn)運(yùn)。

9、裝運(yùn)港與目的港（Port of loading and port of destination）

比較信用證中的裝運(yùn)港和目的港是否與合同一致，來(lái)證規(guī)定海運(yùn)的起運(yùn)港或目的港不能是內(nèi)陸城市，像北京、烏魯木齊等，只能是沿海港口。若來(lái)證籠統(tǒng)規(guī)定裝運(yùn)港或目的港，如EMP（歐洲主要港）、China Port（中國(guó)港口），只需按合同規(guī)定或買(mǎi)方通知的港口發(fā)貨即可，不必改證。

10、裝運(yùn)期與交單日期 （Latest date of shipment and presentation period）

信用證規(guī)定了一個(gè)最晚裝期，出口商應(yīng)考慮備貨情況和船期，若不能在信用證規(guī)定的最晚裝期前發(fā)貨，則應(yīng)要求適當(dāng)將裝期和效期往后延展。若信用證未規(guī)定交單期限（“Presentation period”），根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，受益人應(yīng)不晚于裝運(yùn)日后21個(gè)日歷日交單，且不遲于信用證規(guī)定的有效期。在交單條件上，實(shí)際裝期與交單期時(shí)間間隔不能太短，在這方面應(yīng)充分考慮辦理下列有關(guān)事項(xiàng)對(duì)交單期的影響：貨物生產(chǎn)及包裝所需時(shí)間，進(jìn)行必要的檢驗(yàn)所需時(shí)間，內(nèi)陸運(yùn)輸或集裝箱港運(yùn)輸所需時(shí)間，申領(lǐng)出口許可證或產(chǎn)地證所需時(shí)間，船期安排情況，制單、審單所需時(shí)間、單據(jù)送交銀行所需時(shí)間等等。

11、貨物描述（Description of goods）

審核信用證中品名、貨號(hào)、規(guī)格、包裝、合同號(hào)等是否與合同一致。比如合同中商品數(shù)量為“1800DOZS”，而來(lái)證卻只有“180DOZS”；合同中的合同號(hào)為“03TG28711”，而來(lái)證中合同號(hào)卻是“03TGA28711”。收到這樣的信用證，賣(mài)方應(yīng)要求買(mǎi)方按正確的合同號(hào)、商品數(shù)量修改，否則容易造成單證不符而影響收匯。對(duì)于散裝貨物，像糧食谷物、玉米、焦炭、礦石、金屬等，在生產(chǎn)和收購(gòu)過(guò)程中，很難將數(shù)量控制得非常準(zhǔn)確，信用證如果有數(shù)量金額的溢短裝條款，實(shí)際裝運(yùn)過(guò)程中可以多裝一些，不超過(guò)溢短裝條款的范圍即可。

12、單據(jù)要求（Documents required）

議付單據(jù)的種類與數(shù)量是否與合同一致。提單上關(guān)于運(yùn)費(fèi)的條款是否與貿(mào)易術(shù)語(yǔ)相矛盾。例如：采用FOB術(shù)語(yǔ)，提單上應(yīng)注明“Freight collect”，采用CFR或CIF，提單上應(yīng)注明“Freight prepaid”，否則需要改證。審核保險(xiǎn)單中險(xiǎn)別、保險(xiǎn)加成是否與合同一致。如合同規(guī)定“Insurance to be effected by the seller against F.P.A.”（賣(mài)方投保平安險(xiǎn)），來(lái)證規(guī)定“Insurance to be effected by the seller against all risks and war risk”（賣(mài)方投保一切險(xiǎn)及戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)），信用證條款嚴(yán)于合同條款，使賣(mài)方利益受損，應(yīng)該要求買(mǎi)方改證。若采用FOB或CFR貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，應(yīng)由買(mǎi)方投保，賣(mài)方議付時(shí)不必提交保單，應(yīng)將信用證中保單條款刪除。

另外，還需要看信用證單據(jù)條款中有無(wú)特殊要求，比如要求出具領(lǐng)事發(fā)票，商業(yè)發(fā)票必須由大使館或領(lǐng)事館認(rèn)證等，賣(mài)方要考慮實(shí)際情況，看是否會(huì)增加額外費(fèi)用，是否能辦到，賣(mài)方可以不接受這種要求。又比如信用證要求賣(mài)方提交的商檢證書(shū)必須由買(mǎi)方指定機(jī)構(gòu)簽字等，這屬于軟條款，會(huì)使出口商處于被動(dòng)地位，應(yīng)要求進(jìn)口商刪除。

13、跟單信用證統(tǒng)一慣例文句（Sender to receiver information）

最后關(guān)注信用證是否受《UCP600》約束，來(lái)證一般有以下文句：“This credit is subject to UCP600”（本信用證是根據(jù)國(guó)際商會(huì)600號(hào)出版物跟單信用證統(tǒng)一慣例開(kāi)出的），這樣可以避免因?qū)δ骋灰?guī)定的不同理解產(chǎn)生爭(zhēng)議。

四、結(jié)論

綜上所述，信用證雖然是最為安全的國(guó)際支付方式，但仍存在風(fēng)險(xiǎn)。受益人收到信用證后應(yīng)根據(jù)國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同，國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》UCP600的規(guī)定以及業(yè)務(wù)實(shí)際情況對(duì)信用證全面系統(tǒng)地審核，確定其條款可否接受，及時(shí)向客戶提出改證要求。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，受益人最好將改證要求一次性提出，避免一改再改，這樣既減少各當(dāng)事人工作量，又可節(jié)省改證費(fèi)用，還能盡快把貨物發(fā)出。審證與改證是出口商發(fā)貨前的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)引起足夠重視，以便為日后順利履行合同和安全及時(shí)收匯打下基礎(chǔ)。

[1]陳平：審核信用證的技巧[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)，2006（8）.

[2]林俐：淺析出口業(yè)務(wù)中信用證審核依據(jù)及其運(yùn)用[J].商業(yè)研究，2001（5）.

[3]劉傳?。盒庞米C審核實(shí)證研究[J].山西科技，2007（3）.

[4]劉端郎：信用證的開(kāi)立和修改[J].國(guó)際經(jīng)貿(mào)探索，1994（6）.

[5]王?。盒庞米C審核與修改[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)，2000（11）.

[6]余世明：國(guó)際商務(wù)單證實(shí)務(wù)[M].暨南大學(xué)出版社，2010.

[7]趙宏：有關(guān)信用證審核的若干技巧的探討[J].天津工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2001（6）.