財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營中的作用

文/張晨光，開灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司物資分公司

1 實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)作的科學(xué)化、合理化

資金對于企業(yè)的生存與發(fā)展來說，是其不可缺少的前提條件，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的生命之源，因此對于資金的管理就成為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動中非常重要的內(nèi)容。

實(shí)現(xiàn)籌集資金的合理化，能夠保證資金的占用與資金成本達(dá)到最低。就集團(tuán)公司而言，其生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金中，有局部資金需要其子公司進(jìn)行籌集，其余大部分資金由其財(cái)務(wù)總部進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃與安排。此類公司會依據(jù)公司預(yù)算進(jìn)行籌資計(jì)劃的編制。公司在籌集資金的過程中，需要對所有子公司資金余缺情況進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，充分地利用好公司閑置的資金；此外要時刻關(guān)注銀行貸款的利率變動情況，依據(jù)其變動趨勢對短期借款與長期借款進(jìn)行合理安排，以此來保證資金占用與資金成本的最低化。

實(shí)現(xiàn)使用資金的合理化，對資金使用的過程加強(qiáng)控制。針對集團(tuán)公司的資金管理，結(jié)合其資金管理的實(shí)踐狀況，集權(quán)管理是最有效的辦法。這種辦法不僅能夠避免資金運(yùn)用散亂現(xiàn)象的出現(xiàn)，同時能夠借用閑散的資金加強(qiáng)研究開發(fā)工作，擴(kuò)展對外投資工作，實(shí)現(xiàn)資金短期收益的增長。通常控制集團(tuán)公司資金使用情況，一種辦法是通過公司的財(cái)務(wù)部門，對集團(tuán)內(nèi)的資金進(jìn)行調(diào)撥，對集團(tuán)內(nèi)貸款進(jìn)行結(jié)算，而調(diào)撥與結(jié)算的主要對象是集團(tuán)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)之間，以及集團(tuán)內(nèi)一般企業(yè)和流通企業(yè)之間。另外一種辦法是，以現(xiàn)金收支的每日報表為依據(jù)，對所有子公司的現(xiàn)金流出情況進(jìn)行日?；O(jiān)控，并對這種監(jiān)控的力度進(jìn)行加強(qiáng)，以此來節(jié)流開源。

對子公司的應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理與考核，此舉能夠降低資金的占用率，增強(qiáng)資金的使用效益。資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的前提。近年來，由于受市場急劇變化的影響，資金緊缺的矛盾一直困擾著我公司。再次，建立健全資金歸口分級管理制度。資金歸口分級管理，是在企業(yè)主管人員的領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門作為管理企業(yè)資金的專職部門，進(jìn)行集中管理。同時，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部核算管理體制，把資金使用管理的權(quán)責(zé)，按照管用結(jié)合的原則，歸口給有關(guān)部門。各歸口管理部門再根據(jù)具體情況將資金責(zé)任落實(shí)到所屬單位或個人，實(shí)行分級管理，在歸口分級管理的基礎(chǔ)上，規(guī)定有關(guān)人員管理、使用資金的責(zé)任。實(shí)行資金歸口分級管理，要做好三項(xiàng)基本工作，即：確定歸口部門、明確管理職責(zé)、實(shí)行限額管理。

2 對財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)管理的過程是在不斷的循環(huán)往復(fù)中完成的，通常其循環(huán)和自身企業(yè)生產(chǎn)的周期一致，其主要包含了財(cái)務(wù)的預(yù)測、控制、計(jì)劃、分析以及檢查這幾個環(huán)節(jié)。實(shí)現(xiàn)這些環(huán)節(jié)的緊密配合，形成財(cái)務(wù)管理良好的循環(huán)，構(gòu)建科學(xué)合理的管理體系。

2.1 財(cái)務(wù)預(yù)測

市場變化風(fēng)云莫測，企業(yè)需要在市場化浪潮中尋找良好的發(fā)展機(jī)遇，形成較強(qiáng)的駕馭市場的能力，制定出合理的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，而要實(shí)現(xiàn)這些內(nèi)容，就需要對財(cái)務(wù)預(yù)測工作進(jìn)行加強(qiáng)。

2.2 財(cái)務(wù)計(jì)劃

對財(cái)務(wù)預(yù)測已經(jīng)確定的企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)化和具體化的操作，同時其也是對企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行控制和分析的依據(jù)，還是對其生產(chǎn)經(jīng)營的成果進(jìn)行檢查的重要依據(jù)。其運(yùn)用的手段主要是數(shù)學(xué)方法與科技手段，主要功能是綜合平衡經(jīng)營目標(biāo)，制定和完善各種計(jì)劃性指標(biāo)，提供各種增產(chǎn)和節(jié)約的措施，同時對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行協(xié)調(diào)。

2.3 財(cái)務(wù)控制

財(cái)務(wù)控制對于現(xiàn)代企業(yè)的科學(xué)管理非常重要，其在財(cái)務(wù)管理活動中也居于核心地位，這種管理工作具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性和綜合性。依照現(xiàn)代的企業(yè)管理制度規(guī)定，財(cái)務(wù)控制就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)物價值的最大化。而上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。需要財(cái)務(wù)控制分別做到以下幾點(diǎn)：防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，消除企業(yè)的財(cái)務(wù)隱患，規(guī)范企業(yè)的集團(tuán)經(jīng)營，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 要實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的健全，需要具有全方位財(cái)務(wù)控制的系統(tǒng)與多元財(cái)務(wù)監(jiān)督的措施。具體是指將財(cái)務(wù)控制在集團(tuán)組織各個層次與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程中進(jìn)行滲透，覆蓋到集團(tuán)全部單位和崗位，同時還有所有的員工。其不僅包括對既有結(jié)果的控制，還有對原因的控制和過程的控制措施，同時其也體現(xiàn)出分權(quán)與集權(quán)的結(jié)合。

2.4 財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是財(cái)務(wù)報表的數(shù)據(jù)與其他資料，運(yùn)用專業(yè)方法系統(tǒng)地分析與評價企業(yè)現(xiàn)在與過去的成果，同時還有企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況以及變動情況，對過去和現(xiàn)在以及未來進(jìn)行分析，檢查企業(yè)的償債與獲利，還包括對企業(yè)抵御風(fēng)險能力的檢查。這種分析與評價能夠幫助財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃，也對企業(yè)控制有很大幫助。

2.5 財(cái)務(wù)檢查

財(cái)務(wù)檢查的主要依據(jù)是核算資料，主要作用是檢查企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動與財(cái)務(wù)收支合理性、有效性、合法性，其也是完成財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要手段，其檢查的主要對象包括國有的財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行的情況。其檢查的目的是揭露效益差和浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象，揭露各種違法行為。

3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

預(yù)算對于財(cái)務(wù)管理來說，是一種非常有效的手段，而全面地制定財(cái)務(wù)預(yù)算，需要建立在財(cái)務(wù)管理的前提下，依照企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃設(shè)計(jì)，運(yùn)用一定的計(jì)劃具體系統(tǒng)地對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行反映，反映出其經(jīng)濟(jì)資源的配置現(xiàn)狀。全面預(yù)算在一定程度上是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能夠反映企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略。在企業(yè)的年度預(yù)算編制完成后，需要分散各預(yù)算指標(biāo)，編制子公司預(yù)算，完成集團(tuán)預(yù)算體系。此外還包括月度預(yù)算和滾動預(yù)算，找出問題，提高管理。