關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的探討

文| 張君玲

加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性分析

社會(huì)保險(xiǎn)基金是百姓的養(yǎng)命錢(qián)，是國(guó)家不斷進(jìn)步的結(jié)果，其是當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的關(guān)鍵構(gòu)成部分，逐漸被大眾所熟悉與了解。分析當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相對(duì)完善的國(guó)家，都已具備相對(duì)完善的社會(huì)保險(xiǎn)體系。

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金創(chuàng)建時(shí)間不長(zhǎng)，伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)進(jìn)步，雖然該體系也開(kāi)始得到健全與創(chuàng)新，逐漸產(chǎn)生相對(duì)平穩(wěn)的制度系統(tǒng)。然而因?yàn)槭艿饺藬?shù)眾多、地區(qū)發(fā)展不平衡、制度不完善等原因影響，國(guó)內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)工作中依舊存在明顯問(wèn)題和不足。例如部分地區(qū)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，相關(guān)制度缺乏完備性，甚至存在部分經(jīng)辦人員有“有章不循，有禁不止”的現(xiàn)象，這導(dǎo)致整個(gè)社會(huì)保障系統(tǒng)已然成為了職務(wù)犯罪多發(fā)、易發(fā)的區(qū)域，嚴(yán)重威脅到了社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全性，損害了廣大勞動(dòng)保障對(duì)象的切身利益，而這實(shí)際上所威脅到的是關(guān)乎社會(huì)穩(wěn)定及整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的民生大計(jì)。因此，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制，進(jìn)行持續(xù)地健全與變革勢(shì)在必行。

社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制工作中現(xiàn)存的主要問(wèn)題

對(duì)內(nèi)部控制工作缺乏應(yīng)有的重視

在思想方面最突出的問(wèn)題就是缺乏必要的思想認(rèn)識(shí)，未能很好地意識(shí)這項(xiàng)工作的重要性。

在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部，不乏工作人員乃至領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)部控制工作不夠重視，對(duì)其理解膚淺，從而形成一種淡漠態(tài)度，更無(wú)法形成本應(yīng)有的“領(lǐng)導(dǎo)重視、齊抓共管”的工作環(huán)境。這部分工作人員最大的問(wèn)題就是他們并不清楚內(nèi)部控制對(duì)于防范、化解社會(huì)保險(xiǎn)工作中各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值，也未意識(shí)到其能確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全性，幫助維護(hù)參保人員、社保干部乃至職工自身相關(guān)權(quán)益的重要意義。

單位內(nèi)部控制環(huán)境及組織架構(gòu)設(shè)置不當(dāng)

可以看到，目前仍有許多社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)非常不健全。這些機(jī)構(gòu)仍是選擇以內(nèi)審科為內(nèi)部控制工作的執(zhí)行主體，甚至部分機(jī)構(gòu)還尚未建立內(nèi)審科，這種“既是運(yùn)動(dòng)員，又是裁判員”的組織架構(gòu)形式，使得相關(guān)部門(mén)在對(duì)內(nèi)部控制工作的有效性進(jìn)行評(píng)判時(shí)受到諸多阻礙，難以提出真正公平、中肯的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。此外，一些機(jī)構(gòu)雖然配備了相關(guān)科室，但卻流于表面，其并無(wú)實(shí)質(zhì)職責(zé)。在這樣的單位內(nèi)控環(huán)境及組織架構(gòu)設(shè)置條件中，內(nèi)控工作的質(zhì)量自然是難以有效提升。

許多機(jī)構(gòu)的人員配備方面也存在不小的問(wèn)題。要想真正做好內(nèi)控工作，相應(yīng)的工作人員不僅應(yīng)當(dāng)熟悉社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)的各項(xiàng)政策法規(guī)，清晰明確社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦的整體業(yè)務(wù)流程，還應(yīng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。然而實(shí)際上，目前我國(guó)大部分地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所配備的工作人員大多無(wú)法滿足上述要求，即便有強(qiáng)化內(nèi)部控制工作的目標(biāo)和追求，但實(shí)際上也只能是“心有余而力不足”。

工作的實(shí)際執(zhí)行力度不足

事實(shí)上，有不少社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都缺乏積極主動(dòng)遵循內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，它更多地淪為一種為了應(yīng)付上級(jí)檢查而存在的工具，應(yīng)有的作用難以得到有效發(fā)揮，機(jī)構(gòu)自身很少會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的檢查。

這些機(jī)構(gòu)總是機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作繁忙，對(duì)于上級(jí)相關(guān)檢查簡(jiǎn)單、被動(dòng)地應(yīng)付差事，甚至還有部分經(jīng)辦機(jī)構(gòu)表現(xiàn)出抵觸內(nèi)控檢查的態(tài)度，敷衍上級(jí)部門(mén)所提出的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行整改的問(wèn)題，無(wú)論是整改工作，還是責(zé)任追究及處罰等方面的工作都沒(méi)有能夠真正落實(shí)到位，久而久之內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴(yán)肅性與威懾力消失殆盡，之后再予以彌補(bǔ)難度就將大大提升。

切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的對(duì)策分析

強(qiáng)化相關(guān)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，提升工作人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

要做好相關(guān)工作人員的政治思想及職業(yè)道德教育工作，要讓干部、職工建立起其應(yīng)有的工作責(zé)任感，無(wú)論是在基金管理部門(mén)還是具體的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，都要定期展開(kāi)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)活動(dòng)，強(qiáng)化遵紀(jì)守法教育，應(yīng)當(dāng)視其為廉政教育中不可或缺的重要組成部分。

此外，還可以選擇典型違紀(jì)案例定期開(kāi)展警示教育，要確保干部職工明確社?；疬@一條“高壓線”在哪里，確保他們能夠遵守黨紀(jì)國(guó)法，恪守職業(yè)道德，擁有正確的人生觀、價(jià)值觀、世界觀、金錢(qián)觀。只有這樣，他們的免疫力才能真正得到提升，才更能經(jīng)得經(jīng)社會(huì)上存在的種種誘惑，繼而以維護(hù)基金安全為己任，認(rèn)真自覺(jué)執(zhí)行各項(xiàng)相應(yīng)法規(guī)政策。

合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機(jī)制

依照實(shí)際的工作需求，嚴(yán)格遵循“互不相容,職責(zé)明確、分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督相分離’的原則，合理分配職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)科室，包括基金財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制、信息管理、待遇審批、待遇支付、審計(jì)稽核、社會(huì)化管理服務(wù)等，分工明確才能保證高效廉潔。對(duì)于重要業(yè)務(wù)，要依據(jù)工作流程將其劃分成多個(gè)崗位進(jìn)行流水辦理，不同崗位的具體職能要明確。

此外，還可以構(gòu)建崗位責(zé)任制度，把工作職責(zé)落實(shí)到每個(gè)人頭上，讓責(zé)任更加明確，以此形成一種彼此制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。最后，社保處應(yīng)由基金科來(lái)負(fù)責(zé)內(nèi)控工作，在條件許可的情況下最后可以構(gòu)建專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控部門(mén)，確保開(kāi)展內(nèi)控工作所需的資源能夠得到保障。

確保制度化的內(nèi)控工作落到實(shí)處

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)部既然構(gòu)建了自身的內(nèi)控制度，那么最關(guān)鍵的是要真正將其價(jià)值和作用發(fā)揮出來(lái)，那么落實(shí)制度無(wú)疑就是關(guān)鍵。

要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，首先必須要在單位內(nèi)部構(gòu)建一個(gè)相對(duì)完備的組織架構(gòu)；選用工作人員要嚴(yán)格謹(jǐn)慎，注重其品德素養(yǎng)，要對(duì)其價(jià)值取向及工作責(zé)任意識(shí)進(jìn)行重點(diǎn)考察；關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)施輪崗及強(qiáng)制休假制度；確保整個(gè)單位內(nèi)部有著暢通的信息溝通渠道，同時(shí)構(gòu)建并切實(shí)推行完備的反舞弊機(jī)制；實(shí)施薪酬與業(yè)績(jī)考核相掛鉤的機(jī)制，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則。

結(jié)語(yǔ)

要想確保社會(huì)保障得以健康發(fā)展，做好社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制可以說(shuō)是其必然要求，這項(xiàng)工作并非可以一蹴而就的，它具有長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性和艱巨性。要真正落實(shí)一套高效的內(nèi)控制度，促使其能夠緊密地與具體業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，做好對(duì)社保基金的包括事前、事中、事后在內(nèi)的全過(guò)程的監(jiān)督工作，確保業(yè)務(wù)工作有跡可循，可復(fù)核、能追責(zé)，這樣才能確保我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)乃至社會(huì)保障事業(yè)未來(lái)更好更快的發(fā)展。