財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

一、引言

在財政稅收工作不斷優(yōu)化的過程中，我們要正視財政稅收工作中存在的問題，才能夠提升財政稅收工作質(zhì)量，才能夠使其更好的為國家經(jīng)濟建設(shè)與繁榮發(fā)展服務(wù)?；诂F(xiàn)階段我國財政稅收管理的實際情況，必須要合理進行優(yōu)化和改革，以保障財政稅收工作可以實現(xiàn)自身價值，促進國家建設(shè)發(fā)展。

二、財政稅收工作發(fā)展的意義

財政稅收是我國最為重要的經(jīng)濟建設(shè)途徑之一，也是進一步發(fā)展我國民生水平的方式。任何國家經(jīng)濟制度的出臺，民生基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)工作，都離不開財政稅收收入的鼎力支持。此外，眾所周知天災(zāi)人禍是國家發(fā)展過程中不可避免的問題之一，一旦出現(xiàn)市政建筑的損壞、人民財產(chǎn)損失嚴重的情況，也需要政府統(tǒng)一的資金調(diào)度扶持，而其中的資金來源之一即為財政稅收。所以，只有進一步完善稅收財政工作，才能更好幫助我國國民經(jīng)濟有序完善發(fā)展，幫助我國社會主義有序建設(shè)。

就目前我國的財政收入構(gòu)成之中，財政稅收是其中占比最大、內(nèi)容最多的一環(huán)。財政稅收不僅僅國家財政資金之中的重要組成部分，更是每一個我國合法納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。其繳納的稅金經(jīng)由政府的統(tǒng)一支配使用，能夠更好完成國家建設(shè)的各項任務(wù)，也是黨進行人民管理的重要手段之一。只有在政府的統(tǒng)一調(diào)度分配之下，才能將群眾的資產(chǎn)最大化利用，更好服務(wù)于人民，為人民群眾的生活提供堅實的保障。

需要注意的是，財政稅收的相關(guān)工作人并非只依賴于國家政府完成，而是每一個合法公民所共同參與的一項嚴峻任務(wù)。財政稅收不僅關(guān)系到政府和國家的發(fā)展，也對每一位群眾的日常生活產(chǎn)生較大的影響。所以，每一位公民都應(yīng)當對財政稅收擁有理性的看待，以積極主動地方式參與到工作之中。而作為政府職能單位，首要任務(wù)即為做好財政稅收的宣傳教育工作，并以更為多元化的方式完成該工作，以求更好提升財政稅收工作的價值和意義，更好為社會為所有的人民群眾所服務(wù)。

三、當前財政稅收工作中存在的問題

財政稅收工作對于我國生產(chǎn)力的提高有著至關(guān)重要的影響，且在一定程度上還能促進國內(nèi)經(jīng)濟的快速增長，所以國家及各級政府必須將做好財政稅收管理工作納入重要決策中。但是隨著該項工作的不斷深入，其產(chǎn)生的潛在問題也日漸突出，進而對我國整體經(jīng)濟的發(fā)展造成了很大的阻礙。下面對這些問題進行幾點具體分析：

1.財政稅收體制還不夠完善

從現(xiàn)階段財政稅收情況來看，其體制還不夠完善，具體表現(xiàn)為地方財政收支劃分不合理，進而影響了中央宏觀調(diào)控；稅收種類較多，比如資源與環(huán)境稅直到目前都沒有列入到稅負征收范圍之中，這種情況很容易導(dǎo)致稅收調(diào)節(jié)的社會分配功能出現(xiàn)失效問題。

另外，各類非稅收收入，諸如：國有資產(chǎn)收入，仍然也還沒有在政府財政收入管理體系范圍之中。從以上三方面，也可以明確看出我國的財政稅收體制還以及不夠完善。

2.缺乏規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付

眾所周知，轉(zhuǎn)移支付通常是構(gòu)建在分稅制之上的，并且主要是由集中程度比較高的中央財政進行支出，其目的是進一步緩解地方經(jīng)濟發(fā)展水平所存在的不均衡現(xiàn)象。然而，通過研究調(diào)查分析后卻發(fā)現(xiàn)，當前我國轉(zhuǎn)移支付規(guī)范性存在明顯的缺陷，集中體現(xiàn)在兩個方面：

一是沒有針對轉(zhuǎn)移支付工作，為此制定有效的管理制度，長此久往，則會導(dǎo)致中央財政向地方政府支出的過程中，出現(xiàn)一系列的糊涂賬問題。

二是轉(zhuǎn)移支付的類型比例不夠規(guī)范。不僅無法維護好地方的利益，而且還會導(dǎo)致稅收返還比例提高，最終也就無法真正意義上實現(xiàn)財政支出的均等化。

3.部分地方和基層人員存在浪費行為

財政稅收有很大一部分是用于基層黨政機關(guān)人員的，但是部分人員卻嚴重違反黨和國家的相關(guān)政策，主要表現(xiàn)為：把自己的親朋好友帶入黨政機關(guān)，從而促使當?shù)亟^大部分的財政資金都用在了人頭費上，間接的也造成了當?shù)刎斦氩环蟪銮闆r的存在。

四、財政稅收深化改革的具體措施

在分析了當前財政稅收意義與問題后，下面對財政稅收深化改革具體措施：

1.合理調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)

Elasticsearch 是一個基于Apache Lucene 開發(fā)而來的實時的分布式搜索和數(shù)據(jù)分析引擎[4]。ES 能夠快速、全面地瀏覽大規(guī)模數(shù)據(jù)集，適用于全文檢索，結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)檢索和數(shù)據(jù)分析；ES 強大的數(shù)據(jù)檢索能力和優(yōu)秀的二次開發(fā)能力，使得很多商業(yè)軟件和平臺如百度、GitHub、Wikipedia 等也采用ES 作為數(shù)據(jù)資源檢索的核心組件。通過文獻的系統(tǒng)綜述[5-8]，我們總結(jié)ES 具有以下突出優(yōu)點：

盡管財政稅收制度目前已經(jīng)存在較長的時間，但其運營過程中仍然會因為社會進步、經(jīng)濟發(fā)展等產(chǎn)生一定的問題。所以，為了更好發(fā)揮該工作的價值與意義，相關(guān)職能單位的首要任務(wù)即為做好其體制的優(yōu)化和調(diào)整，才能更好敦促我國公共財政體系的完善。其次，政府需要實時做好對納稅市場、各項產(chǎn)業(yè)的深入研究分析工作，找出目前我國財政稅收制度之中的不足之處，加以有針對性地調(diào)整與優(yōu)化，為進一步深化財政稅收制度所夯實基礎(chǔ)。同時，針對目前我國的薄弱財政環(huán)節(jié)，做好相應(yīng)的資金扶持工作以及人才調(diào)度，最大化實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的財政稅收制度的全面進步，縮小各個區(qū)域之間的差距，更好利用該制度為社會所服務(wù)。最后，政府還需要調(diào)整在財政稅收制度資金的分配作業(yè)之上。目前，我國的資金支出的過程中重點核心工作，仍然是以公共服務(wù)行業(yè)之中。只有做好對公共服務(wù)行業(yè)的輔助，才能更好縮小我國各區(qū)域之間的差距，做到均衡共同發(fā)展。

2.深化改革稅收預(yù)算機制

為了最大程度上避免財政稅收工作中的不足，相關(guān)職能單位的首要任務(wù)即為對工作模式的和管理制度的調(diào)整與優(yōu)化。在我國的傳統(tǒng)稅收制度中，往往采用的是中長期預(yù)算方式，而針對目前國際形勢復(fù)雜、經(jīng)濟發(fā)展速度較快的社會要求之下，原有的稅收制度和模式具有諸多的不足所以相關(guān)職能單位需要做好明確的市場定位，制定有針對性地管理制度。首先，在原有的經(jīng)驗之上，應(yīng)當充分完成預(yù)算體系的擴展任務(wù)，將各類運算任務(wù)，包括資本預(yù)算、社會預(yù)算以及經(jīng)營預(yù)算在內(nèi)的各項工作納入考量范疇之中，從而將資金調(diào)度工作作為整體進行作業(yè)，使得其更好均衡發(fā)展。其次，由于我國財政稅收工作涉及的金額相對較大，所以相關(guān)職能單位必須展開完善的監(jiān)管工作，嚴肅杜絕任何違法亂紀的行為出現(xiàn)。同時，要做好對工作人員的工作態(tài)度展開完善的審核，全面提升稅收制度的合理性，實現(xiàn)我國可持續(xù)化戰(zhàn)略目標。

財政預(yù)算機制是目前財政工作得以順利開展的基本前提，在這個前提下國家必須要關(guān)注財政稅收預(yù)算機制的完善與改革，首先要從財政稅收范圍出發(fā)，合理進行擴大，確保部門預(yù)算合理；其次，要對財政稅收工作進行規(guī)劃，構(gòu)建完善的預(yù)算機制，為國家財政稅收工作提供有力保障，確保我國財政稅收工作實效。

3.深入完善財政稅收制度

在開展實際財政稅收過程中，財政稅收部門必須要以相關(guān)標準為前提，嚴格開展工作?；诖?，首先要建立完善的稅收制度，對過去財政稅收政策中的缺陷，要堅持從實際出發(fā)，針對目前各項財政稅收工作進行制度上的融入和構(gòu)建，以此為國家經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。另外，財政稅收政策會促進社會經(jīng)濟發(fā)展，改革社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，因此制定符合國家現(xiàn)狀與企業(yè)情況的財政稅收政策是非常重要的。最后，合理的財政政策，不僅可以避免收稅問題，而且還能夠減少企業(yè)稅收負擔，以促進國家經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

4.提升工作人員的素質(zhì)

從目前我國財政稅收的情況來看，工作人員整體素養(yǎng)還有待提高。隨著國家經(jīng)濟水平不斷提高，財政稅收工作內(nèi)容與方法也需要不斷調(diào)整，比如要幫助工作人員建立端正的工作態(tài)度，以及積極的工作精神，以此提高財政稅收工作的質(zhì)量和效率?；诖?，財政稅收部門在深入革新的過程中，要將工作人員專業(yè)技術(shù)培養(yǎng)與職業(yè)素養(yǎng)建設(shè)作為重點，財政稅收部門的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極鼓勵工作人員參加職業(yè)培訓(xùn)，強化工作人員專業(yè)性與技術(shù)性，進而為稅收工作提供更多保障。

5.強化財政稅收的監(jiān)管制度

目前，我國財政工作中最普遍的問題就是漏稅等問題，為了有效解決這些問題，國家必須要重視財政監(jiān)督與管理，通過嚴格的監(jiān)督管理預(yù)防和阻止一些不規(guī)范的行為，具體包括建立完善的監(jiān)督制度，制度能夠規(guī)范人的行為和思想，可以更好的避免偷稅行為。另外，國家要針對偷稅行為進行嚴格處罰，為國家財政稅收工作方面提供更加有利的支持。最后，稅務(wù)征管部門應(yīng)該定期進行審查、核實，嚴格監(jiān)督企業(yè)賬目信息情況，最大限度減少稅收經(jīng)濟損失，真正為國家創(chuàng)造更多價值。

其中最為重要的環(huán)節(jié)為征管和審計，只有保證上述兩項任務(wù)的完善，才能驅(qū)動我國財政稅收制度的深化改革。首先，針對積極繳納的企業(yè)或單位，予以一定程度上的獎勵和激勵，驅(qū)動其更好完成納稅工作，并作為典范。

其次，針對部分沒有較好完成財政稅收工作的單位，則需要給予一定的警告和規(guī)勸處理。針對屢教不改的企業(yè)和單位，需要采取相應(yīng)的強制性措施，做到嚴肅杜絕每一個不合法的企業(yè)單位，確保我國的稅收工作有序進行，更好為社會所服務(wù)。

最后，目前我國財政稅收工作是經(jīng)由國家首先制定一定的數(shù)值規(guī)定，再經(jīng)由相關(guān)的地方政府結(jié)合自身的實際情況進行微調(diào)。所以，相關(guān)地方職能單位需要充分了解到自身工作中的不足，加以有針對性地調(diào)整和布置，才能更好迎合自身的發(fā)展需求，做到取之用民、用之于民，真正為國家發(fā)展、提升民生水平所貢獻力量。

6.加強稅收審計與征管工作

財政稅收工作的征管與審計是兩個重要內(nèi)容。因此在財政稅收方面也應(yīng)該將審計與征管作為首要任務(wù)，通過改變工作方式提高其質(zhì)量和效率。在這兩項工作中，審查征收方式方面，以項目健全的納稅戶作為定額戶，在后續(xù)審查工作中，要嚴格進行。如果在審查中發(fā)現(xiàn)部分賬目其中存在問題，就應(yīng)該查看財政稅收部門存在的照顧關(guān)系，一旦存在這類關(guān)系，就需要進一步展開調(diào)查，如果有需求的話，就需要進行軟件通審，進行納稅輔助。與此同時，要采用排序法對納稅戶名單進行確定，以確保稅收工作的順利進行。

7.完善支付方式與支付體系

在進行財政收稅方面，應(yīng)該對一般性與專項轉(zhuǎn)移支付兩者之間的比例進行合理與分配，可以將一般性轉(zhuǎn)移支付方式適當提升。另外，既要對稅收返還制度進行改革，而且還要對增值稅制度進行改革，以達到資金來源穩(wěn)定的效果。另外，要對分配方式進行革新，尤其是在分配制度方面還需要進一步完善。尤其是預(yù)算過程中，需要注重很多元素，比如地域差異性、人均收入程度、人均占地面積等，進而對現(xiàn)有的支付方式體系進行完善。

五、結(jié)束語

從國際范圍來看，我國經(jīng)濟發(fā)展還處于發(fā)展中狀態(tài)，尤其是于西方國家相比，其差距還是很大，為了能夠快速縮短這個差距，我國財政稅收方面的工作也應(yīng)該以國家化標準為導(dǎo)向，積極進行各項制度的構(gòu)建和完善。但是從本文研究中發(fā)現(xiàn)我國現(xiàn)有的財政稅收工作還存在諸多問題，鑒于這些問題本文有針對性的進行了剖析，結(jié)合提出了優(yōu)化當前財政稅收工作的相關(guān)對策，希望通過本文的分析，能夠為相關(guān)稅收工作者提供一些建議和參考。