關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的探究

溫艷麗

摘要：針對(duì)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，其市場環(huán)境正處在激烈競爭狀態(tài)中。在企業(yè)運(yùn)營管理階段，影響到企業(yè)運(yùn)營的有效管理，導(dǎo)致市場風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、企業(yè)運(yùn)營管理效率和管理水平的不斷提高成為其最關(guān)鍵的發(fā)展阻力。新形勢下，很多企業(yè)已實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效整合，這可以有效顯現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)控管理的整體下，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全面管理和革新的共同發(fā)展。本文對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的整合措施進(jìn)行了詳細(xì)闡述。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理不是對(duì)立而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體。在我國內(nèi)部控制規(guī)范體系下，加強(qiáng)內(nèi)部控制是為了防范控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)也是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，但內(nèi)部控制的任務(wù)是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)是對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相輔相成，相互影響，共同發(fā)展，內(nèi)部控制是促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效手段；風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制體系建設(shè)的戰(zhàn)略方向。

一、當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、內(nèi)控意識(shí)匱乏

當(dāng)前，企業(yè)的管理人員過多的將精力放在了企業(yè)的外部經(jīng)營發(fā)展上，對(duì)于內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系構(gòu)建非常不重視，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、內(nèi)控意識(shí)非常匱乏。管理人員尚且如此，其他工作人員對(duì)此更是漠不關(guān)心。這就導(dǎo)致在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，尤其是在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)部控制的不重視，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控體系非常不完善，企業(yè)管理人員及員工在工作過程中往往具有一定的隨意性，自我監(jiān)督能力差，這對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營產(chǎn)生了非常不利的影響，而且加大了潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的威脅，使企業(yè)處于危險(xiǎn)的境地中。

（二）內(nèi)部監(jiān)督不完善，信息反饋不及時(shí)

內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善也是當(dāng)前企業(yè)中普遍存在的問題，甚至很多企業(yè)根本沒有構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。由于企業(yè)的執(zhí)行力較差，在內(nèi)部監(jiān)督過程中，監(jiān)督措施、監(jiān)督政策形式化、流程化，監(jiān)督制度普遍無法落實(shí)到實(shí)處。這導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督體制形同虛設(shè)，無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。此外，信息反饋不及時(shí)也嚴(yán)重降低了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的效果。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督時(shí)，很多信息反饋往往只局限于某個(gè)部門，監(jiān)督政策制定后無法得到有效的反饋，加以完善或提升。尤其是伴隨著企業(yè)的規(guī)模不斷壯大企業(yè)結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜，內(nèi)部監(jiān)督的責(zé)任更重，如果信息反饋不及時(shí)，就無法得知內(nèi)部監(jiān)督制度真實(shí)運(yùn)行效果，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展非常不利。

（三）員工專業(yè)素養(yǎng)不高，執(zhí)行力差

很多企業(yè)對(duì)于工作人員尤其是財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)要求較高，只有具備了專業(yè)的人才，才可能在企業(yè)的經(jīng)營過程中對(duì)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，使其保持在合理的范圍內(nèi)。同時(shí)，員工的專業(yè)素養(yǎng)提升了，構(gòu)建的內(nèi)控體系才能更完善，執(zhí)行效果更徹底。從而對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)高效、健康的運(yùn)行環(huán)境。而由于缺乏專業(yè)人才，員工素養(yǎng)參差不齊，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，內(nèi)控體系構(gòu)建不完善，員工的執(zhí)行力也普遍較差，無法對(duì)企業(yè)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)管，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)途徑

（一）提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)

企業(yè)管理人員及財(cái)務(wù)人員未來必須要積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念，提高對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控重要性的認(rèn)識(shí)。思想觀念上重視了，才能在行動(dòng)上轉(zhuǎn)變。企業(yè)管理人員要牢牢樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并著手構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理與監(jiān)督，確保企業(yè)的各項(xiàng)政策都能落實(shí)到位，為企業(yè)發(fā)展提供安全保障。財(cái)務(wù)管理幾乎涉及到企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，該部門也是最容易受到風(fēng)險(xiǎn)沖擊的部門，一且出現(xiàn)問題，將會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生重要影響。

（二）整合企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)

在有效整合企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，要區(qū)別對(duì)待企業(yè)內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)管理，視為兩個(gè)不同屬性的因素，再結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展，建立一個(gè)適合兩個(gè)因素有效的結(jié)構(gòu)。就當(dāng)前各個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況來說，要優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境，促使企業(yè)內(nèi)部信息可以得到順利傳送，進(jìn)而為企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境。而且，為了讓企業(yè)的經(jīng)營充分發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值，還要建立一個(gè)綜合管理平臺(tái)，對(duì)于企業(yè)的具體發(fā)展情況，建立出具備科學(xué)性、可行性的實(shí)施策略，并針對(duì)核心內(nèi)容采取科學(xué)的計(jì)劃來整合，進(jìn)而提高對(duì)企業(yè)管理效率的關(guān)注度，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供幫助。

（三）與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新管理模式

在現(xiàn)代社會(huì)，沒有任何一種管理模式是一成不變的。在構(gòu)建企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系中，要與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中不斷碰到的問題，及時(shí)分析面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并以此更新管理模式，完善企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)，在動(dòng)態(tài)化發(fā)展更新過程中，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

（四）實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理

企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展是個(gè)持續(xù)變化的過程，在企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理整合過程，要根據(jù)企業(yè)具體的發(fā)展?fàn)顩r，建立出動(dòng)態(tài)化管理制度。具體實(shí)施方法是找到企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理整合的重難點(diǎn)與結(jié)合點(diǎn)，由此為參考依據(jù)，編制出動(dòng)態(tài)的能夠用于全局的管理體系，保證全面掌控企業(yè)每個(gè)運(yùn)營發(fā)展環(huán)節(jié)，及時(shí)采集企業(yè)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)。而且，要結(jié)合兩項(xiàng)管理任務(wù)的基本內(nèi)容、整合范圍和管理要點(diǎn)，建立詳細(xì)健全的管理措施，對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行及時(shí)解決，以提升企業(yè)管理能力。

四、結(jié)語

隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷顯現(xiàn)。對(duì)此，企業(yè)管理人員必須要積極轉(zhuǎn)變觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，將潛在的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降低到合理范圍內(nèi)，同時(shí)，要借助現(xiàn)代信息技術(shù)設(shè)備，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息反饋，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

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