以歷史大數(shù)據(jù)剖析企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題探索轉(zhuǎn)型升級(jí)之路

袁金橋

(馬鋼集團(tuán)南山礦業(yè)公司 安徽馬鞍山 243000)

通過(guò)分析某礦山企業(yè)歷年的主要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，從企業(yè)的規(guī)模發(fā)展、成本性態(tài)等方面進(jìn)行深入研究，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，尋找合適的解決方法，并提出建議。

1 規(guī)模與發(fā)展情況

1.1 收入規(guī)模

鐵精粉銷售收入經(jīng)歷了較大幅度的增長(zhǎng)，從2000年的5.59億元增長(zhǎng)到2017年的16.79億元，增幅達(dá)300.35%，年均增長(zhǎng)率為6.69%；其中2013年達(dá)到歷史最高的25.35億元(圖1)。影響銷售收入的因素主要有兩方面，銷售價(jià)格和銷售量；分別從這兩個(gè)因素分析，找出影響收入變化的主要因素。

銷售量因素：由于企業(yè)的產(chǎn)品是用于集團(tuán)內(nèi)部供給，故歷年的產(chǎn)銷量處于平衡的狀態(tài)。從產(chǎn)銷量的趨勢(shì)圖中可以發(fā)現(xiàn)(圖2)，產(chǎn)銷量的變化趨勢(shì)與銷售收入的變化趨勢(shì)方向并沒(méi)有較強(qiáng)的一致性 。尤其從2000年至2011年這期間，產(chǎn)銷量是呈逐年下降的趨勢(shì)，而銷售收入?yún)s呈穩(wěn)步上漲態(tài)勢(shì)，可見(jiàn)價(jià)格因素是拉動(dòng)收入增長(zhǎng)的主要?jiǎng)右颉?/p>

價(jià)格因素： 從銷售價(jià)格的變動(dòng)趨勢(shì)可以看出銷售收入受價(jià)格變動(dòng)的敏感性較強(qiáng)，2000年-2017年價(jià)格變動(dòng)與收入變動(dòng)趨勢(shì)基本保持一致。從2000年開(kāi)始到2013年得益于鐵礦石市場(chǎng)良好的市場(chǎng)行情，鐵礦石價(jià)格保持了十年的穩(wěn)步增長(zhǎng)，這段時(shí)間對(duì)企業(yè)的銷售收入起到了積極的助力作用。從2014年開(kāi)始，全球的鐵礦石市場(chǎng)遭遇了有史以來(lái)最冷的寒冬，鐵礦石價(jià)格遭遇了斷崖式的下跌，跌至十年前的水平。銷售收入的大幅下跌，必然引起企業(yè)利潤(rùn)大幅減少，行業(yè)遭遇大面積的停產(chǎn)破產(chǎn)，企業(yè)面臨巨大的生存危機(jī)。也正是這次市場(chǎng)環(huán)境的巨變，為南山礦這樣的老企業(yè)敲響了警鐘，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一、體制機(jī)制不活的企業(yè)在面臨市場(chǎng)巨變時(shí)，是多么的脆弱和不堪一擊。也激發(fā)了企業(yè)尋求轉(zhuǎn)型發(fā)展，開(kāi)啟企業(yè)變革的探索之旅(圖3)。

1.2 利潤(rùn)規(guī)模

歷年來(lái)，利潤(rùn)總額的變化趨勢(shì)與銷售收入并不完全保持一致，這其中的主要原因是成本的變化。隨著產(chǎn)量的提升，成本總額也逐年上升；對(duì)比銷售單價(jià)和平均單位完全成本，從2005年至2013年，南山礦一直保持著較大的利潤(rùn)空間，利潤(rùn)空間的大小基本與歷年內(nèi)部利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況保持一致，2009年和2013年都表現(xiàn)出色(圖4)。

圖4 歷年利潤(rùn)

2014年雖然受價(jià)格下跌的影響，內(nèi)部利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)還是較為可觀的，主要是因?yàn)楫a(chǎn)量較大和單位成本的下降。2014年平均單位完全成本較上年下降6%，為內(nèi)部利潤(rùn)的完成做出了貢獻(xiàn)。

圖5 平均銷售價(jià)格與平均成本比較

2015年企業(yè)遭遇了罕見(jiàn)了虧損，虧損的原因并不直接來(lái)源于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)，而是由于市場(chǎng)環(huán)境的惡化，導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格暴跌，價(jià)格跌至成本水平以下，導(dǎo)致虧損的發(fā)生。為了應(yīng)對(duì)不利的市場(chǎng)行情，企業(yè)大幅降低生產(chǎn)成本，其中包括采取了一系列不可持續(xù)的短期降本措施。

2015年，全年鐵礦石市場(chǎng)62%品位的平均普氏指數(shù)為55美元，價(jià)格指數(shù)較上年度下跌了38.5%；而企業(yè)被動(dòng)降低生產(chǎn)成本，較上年度下降30%，由于上年度價(jià)格基數(shù)較成本大，故2015年成本下降幅度與價(jià)格下降幅度比要小的多(圖5)。

2 成本性態(tài)分析

通過(guò)上文的分析可以看出，成本管理應(yīng)是企業(yè)日常管理的核心，成本管理更是應(yīng)該從戰(zhàn)略的角度加以重視，通過(guò)生產(chǎn)工藝的改造、組產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)變、運(yùn)營(yíng)管理的提升來(lái)設(shè)計(jì)出優(yōu)秀的成本結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，并能抵御市場(chǎng)下行風(fēng)險(xiǎn)。

2.1 完全成本總額與產(chǎn)量變化的關(guān)系

從圖6中我們可以看到，在2012年以前，隨著產(chǎn)量的下降，成本水平較為平穩(wěn)。從2013年開(kāi)始，隨著和尚橋系統(tǒng)投入試生產(chǎn)，南山的成本水平與產(chǎn)量幾乎保持同比例的增長(zhǎng)。但在2015年，南山的成本水平發(fā)生了斷崖式的下跌，原因正是由于2014年底開(kāi)始的國(guó)際鐵礦石價(jià)格遭遇的斷崖式下跌，礦山企業(yè)紛紛采取失血求生存、蟄伏求發(fā)展的應(yīng)對(duì)策略。2015年、2016年南山的完全成本總額都低于近十年的平均水平。這是不正常成本發(fā)生情況，對(duì)企業(yè)而言，這種低成本水平是不利于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的，缺少生產(chǎn)投入，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況會(huì)逐漸惡化。

2.2 完全成本項(xiàng)目的變化情況

完全成本2007-2017年的年均增長(zhǎng)率為3.55%，其中，外委勞務(wù)費(fèi)、折舊攤銷費(fèi)用是這些年增長(zhǎng)速率最快的成本費(fèi)用項(xiàng)目?！逼渌M(fèi)用”中主要是環(huán)保排污費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，隨著近些年國(guó)家對(duì)環(huán)保工作的重視，企業(yè)發(fā)生的環(huán)保費(fèi)用支出也逐年上升。另外，公司這些年的新建工程也較多，融資籌資壓力較大，每年承擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用也越來(lái)越多(圖7)。

除了以上三種成本費(fèi)用外，工資、水電費(fèi)等幾乎與總費(fèi)用的增長(zhǎng)率相持平。

這十年間，稅費(fèi)、材料備件消耗的增速為負(fù)數(shù)，也就是說(shuō)是下降的趨勢(shì)。稅費(fèi)的下降主要得益于不斷爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠的主觀努力，還有近些年的改費(fèi)立稅的政策影響。材料備件消耗的降低與建立規(guī)范有效的物資管理系統(tǒng)，以及嚴(yán)格的成本考核措施有著直接的關(guān)系，這也給我們?cè)谄渌杀举M(fèi)用的管控上提供了啟示，例如對(duì)修理、安措、維簡(jiǎn)等項(xiàng)目的管理上，我們可以建立一套信息管理系統(tǒng)，從項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施、審核決算、結(jié)算付款等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)的管理，并采用適當(dāng)?shù)目己耸侄?，?lái)提升上述項(xiàng)目的管理水平，提高項(xiàng)目的執(zhí)行效率。

2.3 各成本項(xiàng)目占比變化情況

從圖中可以看出，工資、水電、安全維簡(jiǎn)費(fèi)、材料備件是主要的成本項(xiàng)目，四者已經(jīng)占去76%的成本金額。

簡(jiǎn)單來(lái)看，可以通過(guò)采取適當(dāng)?shù)墓芾泶胧﹣?lái)實(shí)現(xiàn)降本的主要有水電、材料備件、外委勞務(wù)、修理費(fèi)、其他這幾項(xiàng)成本項(xiàng)目，合計(jì)占比為48%，也就是說(shuō)，南山的成本項(xiàng)目中有占比一半以上的固定性成本費(fèi)用必然要發(fā)生。而剩下的成本費(fèi)用雖然能夠?qū)崿F(xiàn)降本，但這些成本項(xiàng)目的發(fā)生額是與企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)量多少有著相應(yīng)的關(guān)聯(lián)的，也就是說(shuō)這些成本費(fèi)用也是根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)狀況設(shè)計(jì)好的，這些成本費(fèi)用的發(fā)生只能相對(duì)控制在一個(gè)合理的發(fā)生水平，要想有較大幅度的降本必須在工藝改造、技術(shù)創(chuàng)新、高效組產(chǎn)、管理提升等方面做出改變。

2.4 具體成本項(xiàng)目分析(圖8)

人工成本：

圖8 成本項(xiàng)目占比

人工成本在企業(yè)的成本中占比最大。

2002-2014年，工資總額呈線性上升，歷年來(lái)上升了210%，年均增長(zhǎng)率為9.88%，線性方程擬合度較高；從線性方程可以看出，年人均薪酬歷年來(lái)上升了328%，年均增長(zhǎng)率為12.88%，年人均薪酬的上升幅度要大于同期工資總額的上升，原因是南山礦近年來(lái)職工人數(shù)逐年減少。從圖示可以看出，人工薪酬總成本的上升趨勢(shì)較為平滑，所以工資總額的上升對(duì)鐵精礦總成本的變化沒(méi)有產(chǎn)生重大影響，關(guān)鍵在于合理配置好人力資源(圖9)。

主要大宗材料消耗：

鐵精粉的成本項(xiàng)目中大部分是剛性支出，例如工資及附加，資源稅及安全經(jīng)費(fèi)，且這些支出的占比較大，降本空間較小，作為變動(dòng)成本的輔助材料和動(dòng)力費(fèi)還有成本控制的空間。以輔助材料中的鋼球消耗為例，我們來(lái)分析一下歷年間鋼球費(fèi)用水平以及選廠電費(fèi)情況(圖10)。

2000-2014年間選廠鋼球的用量整體呈上升趨勢(shì)。2014年鋼球的用量上升了一個(gè)新的臺(tái)階，達(dá)到了673.04萬(wàn)kg，全年總成本3392.85萬(wàn)元。2014年鋼球總成本的上升是因?yàn)楹蜕袠蜻x廠的投產(chǎn)，全年生產(chǎn)鐵精粉耗用量大，但從鋼球的單耗水平來(lái)看，2014年表現(xiàn)依然很出色；鋼球單耗水平表現(xiàn)最好的是2013年1.71 kg/t精礦，2013年鋼球總成本、鋼球用量及鋼球的單耗水平均在歷年數(shù)據(jù)中表現(xiàn)優(yōu)異。所以在接下來(lái)的生產(chǎn)活動(dòng)中，應(yīng)該向2013年的優(yōu)異水平看齊，提高生產(chǎn)效率，降低成本。

從歷年的鋼球單耗數(shù)據(jù)中可以看出，鋼球的單耗水平整體呈下降趨勢(shì)(圖11)。從理論上來(lái)說(shuō)，隨著規(guī)模效應(yīng)的遞增，生產(chǎn)效率應(yīng)該得到提升，各項(xiàng)生產(chǎn)要素的消耗水平應(yīng)該隨之遞減；在一個(gè)合理的生產(chǎn)規(guī)模中，存在一個(gè)最優(yōu)的單耗水平，從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，我們有表現(xiàn)出色的年度，除了要向年度最優(yōu)水平看齊外，我們還要繼續(xù)調(diào)研考察，找到理論中的最優(yōu)水平，并向之努力。

能源電力消耗：

從圖12列示看，隨著產(chǎn)量水平的一定提升，電費(fèi)用量會(huì)因?yàn)橐?guī)模效應(yīng)而有所降低，然而在近兩年產(chǎn)量上升一個(gè)較大水平后，電費(fèi)的耗用越來(lái)越高。但依據(jù)模擬函數(shù)的特性，產(chǎn)量在186萬(wàn)噸時(shí)電費(fèi)用量最低，以此為拐點(diǎn)，電費(fèi)用量隨產(chǎn)量增加而上升；當(dāng)產(chǎn)量達(dá)到另一拐點(diǎn)497萬(wàn)t時(shí)，電費(fèi)用量開(kāi)始下降。

從圖13列示看，歷年間單耗的平均水平為91.13 kwh/t，最高為2011年的122.94 kwh/t，對(duì)應(yīng)當(dāng)年精礦產(chǎn)量為169.28萬(wàn)t(為歷年第二低)；最低為2000年的68.08 kwh/t，對(duì)應(yīng)當(dāng)年精礦產(chǎn)量為219.22萬(wàn)t。

圖13 電費(fèi)單耗

3 思考與建議

1.南山礦作為一座老礦山，資產(chǎn)規(guī)模較大，產(chǎn)線較多，由此產(chǎn)生的運(yùn)營(yíng)成本也較高。資產(chǎn)決定了成本的發(fā)生規(guī)模，礦山是典型的重資產(chǎn)企業(yè)，如何降低非流動(dòng)資產(chǎn)的比例，提高企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力是努力的方向。

2.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)乏力。企業(yè)的多條生產(chǎn)線只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，在遭遇市場(chǎng)行情惡劣變化時(shí)，往往無(wú)法做出調(diào)整，沒(méi)有可以調(diào)節(jié)生產(chǎn)的其他產(chǎn)品，給企業(yè)造成巨大損失。

3.礦山環(huán)保壓力較大，以前較為粗放的生產(chǎn)模式已經(jīng)不適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)所倡導(dǎo)的綠色環(huán)保的發(fā)展理念。礦山企業(yè)必須主動(dòng)作為，重視環(huán)保工作，建設(shè)綠色礦山、環(huán)境友好新礦山。

4.新項(xiàng)目投資建設(shè)期長(zhǎng)，效益回收周期長(zhǎng)。礦業(yè)企業(yè)投資建設(shè)周期過(guò)長(zhǎng)，在當(dāng)前市場(chǎng)行情越來(lái)越多變的情況下，如何把握有利的市場(chǎng)行情，選擇合適的投資項(xiàng)目，以較短的時(shí)間建成投產(chǎn)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)能夠及早產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。

5.重視成本管理，將成本管理上升為企業(yè)的戰(zhàn)略管理的內(nèi)容。通過(guò)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、技術(shù)引領(lǐng)，打造科技礦山。加大技術(shù)研發(fā)投入，開(kāi)展數(shù)字化礦山、智能礦山建設(shè)：設(shè)計(jì)，數(shù)據(jù)利用(實(shí)時(shí)信息網(wǎng)絡(luò)、經(jīng)濟(jì)優(yōu)化、管理系統(tǒng))，新技術(shù)應(yīng)用(遙控/自動(dòng)化，遙控鉆機(jī)、電鏟、無(wú)人裝載)，人員配置。大力推進(jìn)信息化建設(shè)，將企業(yè)的業(yè)務(wù)管理流程實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化，有效提升各項(xiàng)成本費(fèi)用發(fā)生的透明度、合規(guī)性、效益性。

6.發(fā)掘關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，探索鐵礦采選的副產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及生產(chǎn)，例如廢石建材加工銷售、尾礦砂的開(kāi)發(fā)利用等，踐行循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展理念。

7.轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，改變礦山一直以來(lái)以生產(chǎn)型為主的運(yùn)營(yíng)模式，積極探索資本運(yùn)作方式，合理運(yùn)

用資本手段實(shí)現(xiàn)礦業(yè)的壯大發(fā)展。