企業(yè)財務內控管理體系的構建方案分析

劉凱

【摘 要】隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，在激烈的市場競爭中，企業(yè)的內部管理是否能夠有效的得以實施成為了企業(yè)發(fā)展的重要標志，尤其是企業(yè)的財務管理。財務管理是企業(yè)內部重要的管理活動，任何業(yè)務活動都離不開財務管理的作用。鑒于此，本文以企業(yè)財務內控管理的概述為出發(fā)點，通過對企業(yè)財務內控管理存在問題的分析，提出了加強財務隊伍的建設、完善財務內部管理制度、保障對財務信息的質量等措施，旨在為不斷提升企業(yè)財務內控管理體系的構建方案質量獻力。

【關鍵詞】企業(yè)；財務內控管理體系；構建方案；分析

一、引言

在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展中，為了進一步提升企業(yè)管理水平，實現(xiàn)健康、持續(xù)發(fā)展，建立一個健全的財務內控管理制度至關重要。因此，企業(yè)財務內控管理體系的構建方案分析成為現(xiàn)今較熱的話題，如何對其進行應用，成為了相關工作人員需要深思的問題。

二、企業(yè)財務內控管理的概述

1.企業(yè)財務內控管理

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中由于受到市場風險等客觀因素的影響，導致企業(yè)的財務活動出現(xiàn)一些問題，嚴重影響企業(yè)的財務安全。通過構建企業(yè)財務內控管理方案，能夠對企業(yè)內部的財務結構進行優(yōu)化，保障企業(yè)財務活動能夠有效開展，沿著企業(yè)規(guī)劃的戰(zhàn)略性發(fā)展目標的方向前進。企業(yè)的財務內控管理就是通過對財務管理活動進行科學的優(yōu)化管理，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風險，保障資源的有效配置。

2.建立財務內控管理的目的

企業(yè)要實現(xiàn)長遠的發(fā)展，與其科學化的管理有著重要關系。因此，建立一個完善的財務內控管理體系，一方面能夠幫助企業(yè)及時掌握真實有效的財務信息，加強對企業(yè)經(jīng)濟活動的決策；另一方面能夠幫助企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，在經(jīng)濟市場里各大企業(yè)、集團的競爭中脫穎而出。（1）保障國家政策的有效實施，通過財務內控管理的落實，完善相應的企業(yè)管理規(guī)章制度，使企業(yè)按照規(guī)范化的道路發(fā)展，促進國家相關政策的落實。（2）保障企業(yè)內部財產(chǎn)安全，通過這樣的體系保障企業(yè)內部資源的合理配置，能夠不斷實現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)化發(fā)展。（3）提升企業(yè)財務信息的質量，通過規(guī)范化管理發(fā)展，使整個內部的財務信息變得更加透明、規(guī)范，財務信息的獲取途徑更加明確，保障信息的準確性。（4）對會計信息進行實時監(jiān)督，通過監(jiān)督加強企業(yè)經(jīng)營者對整個企業(yè)財務信息的掌控，不僅及時應對風險，還能提升管理水平。

3.企業(yè)財務內控管理的必要性

構建企業(yè)財務內部財務管理體系能夠優(yōu)化企業(yè)內部管理活動，使得企業(yè)每一項財務活動都能夠有效的開展，合理的調配企業(yè)資源，使企業(yè)的財務人員能夠意識到自身的職責所在，全身心的投入到財務管理活動中，將企業(yè)內部各個部門的工作有效的連接在一起，實現(xiàn)各個部門之間相互協(xié)調、合作的工作氛圍。財務工作朝著更協(xié)調、科學、嚴密、規(guī)范的方向發(fā)展，能夠使企業(yè)在一定程度上避免財務方面帶來的風險，財務信息的完善，也能夠降低其他方面的風險，甚至對風險進行預知，使整個企業(yè)的內部環(huán)境變得更加的公正、透明。

三、企業(yè)財務內控管理出現(xiàn)的問題

1.理論不成熟，重視度低

我國當前的企業(yè)財務內控管理理論都是借鑒西方發(fā)達國家的先進理論，因此，就導致只能夠在形式上考慮我國的國情，并沒有實際依據(jù)。一方面，我國企業(yè)財務內部控制管理缺乏創(chuàng)新，不能夠有效貫徹落實的主要原因；另一方面，我國企業(yè)的經(jīng)營者往往不能對財務活動進行有效的控制，還保留著固有的偏見，一味的發(fā)展“規(guī)?！?，認為財務部門不是“創(chuàng)造收益”的部門，沒有必要進行投資，因此導致財務內控管理體系不能有效建立，還導致財務部門工作開展受阻。

2.對風險控制管理的認識不到位

企業(yè)財務內控管理的重點就是對風險的管理，這也是當前企業(yè)在進行財務管理中忽視的問題。在實際的工作中，沒有對財務風險進行有效的防范和規(guī)避。在企業(yè)進行相關經(jīng)濟活動中，不對風險進行提前預估，就會增加風險概率，導致發(fā)生風險的時候，很難采取有效措施加以應對，使企業(yè)的風險影響加大，最終危害企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，甚至直接造成企業(yè)破產(chǎn)。

3.財務內控管理效率低

不能進行有效的財務內控管理就會導致在企業(yè)內部實施的財務管理手段單一，覆蓋性較差，不能夠結合企業(yè)整體情況，進行有效衡量財務工作，各個部門之間工作的不協(xié)調，就會導致財務工作過于片面，嚴重影響財務信息的真實性、客觀性與準確性，使財務管理不能與企業(yè)的整體發(fā)展保持同步，造成財務問題拖累企業(yè)整體戰(zhàn)略部署。

四、企業(yè)財務內控管理的構建方案

1.加強財務隊伍的建設

加強企業(yè)財務隊伍的建設應該從兩個方面入手：一方面，提升全員的財務內控管理意識，這里的全員，并非單指財務部門的財務人員，而是整個企業(yè)的全部員工都要具備財務管理的意識。財務管理是一項與各個部門、各個員工都息息相關的管理工作，通過開展培訓活動，對全體員工進行財務內控管理知識的普及，讓員工知道什么是財務內控管理以及財務內控管理的優(yōu)越性。并且針對性講解實施科學的財務內控管理體系對于不同部門、員工在工作中的好處，提升財務內控管理的認同感；另一方面，要針對財務內控管理的主體——財務人員，進行重點的培訓，不斷提升財務人員的專業(yè)水平，才能使整體的管理團隊水平有所提升。在培訓中，企業(yè)要通過對財務人員思想、企業(yè)環(huán)境的影響、工作顧慮等問題進行調查分析，針對性的對員工進行財務知識的培訓?？梢酝ㄟ^一些模擬軟件，幫助財務人員獲得相關經(jīng)驗。除了加強財務人員的專業(yè)能力之外，還要注重對職業(yè)道德水平的培訓，加強員工的職業(yè)責任心。

2.完善財務內控管理體系

財務內控管理體系是實施財務管理制度的基礎，要主動完善內控管理體系，才能使財務管理制度得到有效的實施。首先，由于經(jīng)濟活動中涉及的部門工作較多，就導致各個部門之間的工作存在交集，將財務工作進行合理分工，是完善財務內控管理流程的重要環(huán)節(jié)。例如，在對企業(yè)的財務信息進行統(tǒng)計的時候，需要先填寫相關單據(jù)，要將填寫的內容與其他相關人員核對，之后上交財務管理人員。對于部分現(xiàn)金業(yè)務，就要通過審批，按審批文件、印鑒等分別進行專人管理。這樣既能夠使各個工作環(huán)節(jié)互不影響，又能在一定程度上促使工作人員之間的相互監(jiān)督。其次，完善對固定資產(chǎn)的管理，也是財務內控管理的重要內容之一。通過對固定資產(chǎn)分門別類的進行登記、保管、盤點等，資產(chǎn)使用、維修、報廢等工作都要嚴格的按照規(guī)定進行。除此之外，加強對財務人員的選拔也是完善財務內控管理體系中不能忽視的部分，財務人員是財務內控管理執(zhí)行的重要力量，定期對財務人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)進行評價，實行競爭制度，能夠始終保持企業(yè)朝著良好的方向發(fā)展。

3.保障對財務信息的質量

通過原始憑證，對財務信息進行嚴格的審查，堅決不允許出現(xiàn)財務錯位，確保財務活動得以順利開展，并且對原始單據(jù)進行妥善保管。建立信息化財務平臺，將財務數(shù)據(jù)錄入其中，進行全方位的財務信息的監(jiān)控、管理。通過設置防火墻，只有財務部門的核心人員和決策層領導才能具有修改財務數(shù)據(jù)的權限。在這樣的財務系統(tǒng)中能夠整合全部的報表、賬簿的信息，實現(xiàn)賬簿與賬簿、賬簿與報表之間財務信息的準確對應。此外，為了進一步保障財務信息的質量，建立責任連帶制度也是十分必要的，由于財務活動的信息整合需要多個財務人員共同工作完成。因此，一旦這部分財務信息出現(xiàn)問題，經(jīng)手的財務人員都要對其負責，這就能夠保障在工作中財務人員彼此之間相互監(jiān)督，避免了以往出現(xiàn)問題財務人員之間相互推諉責任的現(xiàn)象，保障財務信息的準確性與真實性。

五、結論

企業(yè)財務內控管理體系的構建在完善企業(yè)財務內控管理體系、保障財務信息的真實性與可靠性上有著重要作用。在此過程中，加強財務隊伍的建設、完善財務內部管理制度、保障對財務信息的質量等措施，有利于不斷的提高企業(yè)財務信息處理效率，規(guī)范財務管理活動的開展，從而不斷提高財務管理水平，促進企業(yè)的健康、持續(xù)增發(fā)展。

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