金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及應(yīng)對(duì)措施

顧奇峰

【摘 要】由于金融危機(jī)的影響，我國(guó)中小企業(yè)面臨著更為嚴(yán)峻的形勢(shì)，其生存問(wèn)題一直是中小企業(yè)的命門(mén)。中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，面對(duì)金融危機(jī)的沖擊，我國(guó)許多中小企業(yè)暴露出了的自身不夠健全的現(xiàn)象，如何加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一個(gè)重要問(wèn)題，本文就此進(jìn)行了研究。

【關(guān)鍵詞】金融危機(jī)；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；影響；應(yīng)對(duì)措施

一、前言

隨著我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化的飛速發(fā)展，國(guó)內(nèi)各行各業(yè)均得到了極大的發(fā)展。政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)、法律等諸多環(huán)境的完善，為當(dāng)代國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好環(huán)境和堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在這一時(shí)代背景的影響下，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)發(fā)展的速度十分迅速，不但已經(jīng)覆蓋了眾多行業(yè)與領(lǐng)域，而且還逐漸從小做大成為了國(guó)內(nèi)大型企業(yè)投資與吸收的重點(diǎn)對(duì)象。支持中國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展，將會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)形成百家爭(zhēng)鳴的重要局面，以及幫助區(qū)域經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展注入不竭的動(dòng)力。

二、金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)的沖擊

1.自身的現(xiàn)金管理意識(shí)較弱，使得資金鏈的危險(xiǎn)較大

在平時(shí)的企業(yè)考核中，我國(guó)的中小企業(yè)因?yàn)樽陨硪?guī)模較小，還有資金的原因，大部分的精力都放在了自身的利潤(rùn)方面，而對(duì)于現(xiàn)金流不重視，所以對(duì)于現(xiàn)金流的管理，中小企業(yè)往往是缺乏一定的科學(xué)認(rèn)知的。很多的中小型企業(yè)都認(rèn)為，自身的現(xiàn)金應(yīng)該是越多越好，多的現(xiàn)金能夠保證自己處于一個(gè)安全的狀態(tài)之下，這就忽略了對(duì)于資金的正確使用，資金的使用是有成本的，過(guò)多的現(xiàn)金儲(chǔ)存會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金的閑置，現(xiàn)金一旦無(wú)法參與到周轉(zhuǎn)生產(chǎn)之中，就失去了自身的作用，也就變得效率低下。另外，一些中小企業(yè)則是對(duì)于自身的資金使用沒(méi)有一個(gè)合理的安排，過(guò)多地購(gòu)買(mǎi)一些房產(chǎn)或者是物品進(jìn)行儲(chǔ)存，這些對(duì)于資金的占用是巨大的，會(huì)使得企業(yè)自身在需要資金使用的時(shí)候變得無(wú)法應(yīng)對(duì)，從而陷入了財(cái)政困難的境地。企業(yè)的應(yīng)收賬款是必須要做的一項(xiàng)工作，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)講，應(yīng)收賬款基本都是一個(gè)擺設(shè)，沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的制度進(jìn)行管理，也缺少相應(yīng)的催收方式，使得自身的資金周轉(zhuǎn)極為緩慢，資金的回收也較為困難，出現(xiàn)了很多呆賬或者爛賬的現(xiàn)象，這對(duì)于中小企業(yè)的影響是不可挽回的。

2.財(cái)務(wù)成本的控制不強(qiáng)，自身的風(fēng)險(xiǎn)抗擊性也較差

我國(guó)的很多中小型企業(yè)都還處于一種粗放式的經(jīng)營(yíng)模式下，其自身的生產(chǎn)成本一直居高不下，管理方面也不太予以重視，對(duì)于資源的浪費(fèi)是很大的。尤其是一些規(guī)模不大不小的中小企業(yè)，對(duì)于利潤(rùn)的重視大大超過(guò)了對(duì)于資源的重視，其中很多的管理者，對(duì)于自身企業(yè)所使用的原材料、成品以及固定資產(chǎn)的管理都是不到位的，出現(xiàn)了一些問(wèn)題也沒(méi)有人進(jìn)行管理，對(duì)于資源的浪費(fèi)極其嚴(yán)重。在生產(chǎn)的過(guò)程中，對(duì)于原材料的采購(gòu)沒(méi)有合理的預(yù)算，對(duì)于自身的生產(chǎn)力也沒(méi)有了解，導(dǎo)致一些不必要的消耗，而我國(guó)的中小企業(yè)在人員管理方面，往往因?yàn)橐恍┎磺‘?dāng)?shù)娜蚊?，?dǎo)致了人力資源的浪費(fèi)，自身企業(yè)結(jié)構(gòu)也缺少規(guī)劃，造成了一些沒(méi)有必要的支出，使得自身成本過(guò)高，但是這些往往都不被重視，在市場(chǎng)較為良好的時(shí)候，這些問(wèn)題自然而然就被掩蓋了起來(lái)，但是一旦陷入了市場(chǎng)困境，自身成本的消耗會(huì)使得自身變得捉襟見(jiàn)肘，這些問(wèn)題就會(huì)凸顯出來(lái)。金融危機(jī)的出現(xiàn)，生產(chǎn)成本過(guò)高的企業(yè)在談判的時(shí)候就會(huì)處于下風(fēng)，使得自己的市場(chǎng)占有率越來(lái)越低，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力也下降，很難在市場(chǎng)本身就不景氣的情況之下，贏(yíng)得自己經(jīng)營(yíng)的主動(dòng)權(quán)，這種連鎖型的反應(yīng)會(huì)使得企業(yè)面臨著倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，所以我國(guó)中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)成本不加以控制，在金融危機(jī)時(shí)就會(huì)變得脆弱不堪。

3.財(cái)務(wù)管理的層次較低，在金融危機(jī)面前顯得力不從心

我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基本還處于一種較低的層次上，自己的管理手段與方法都很落后，平時(shí)的財(cái)務(wù)管理工作基本都是以現(xiàn)金作為資金管理，沒(méi)有從大局上對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行把握，而且自身的危機(jī)意識(shí)也較為薄弱，對(duì)于市場(chǎng)不景氣、自身銷(xiāo)售狀況不佳的情況下，表現(xiàn)出來(lái)的是慌亂。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較差，對(duì)于危機(jī)的意識(shí)較差，處理危機(jī)的手段也很簡(jiǎn)單，不能夠應(yīng)對(duì)危機(jī)帶來(lái)的影響。一旦危機(jī)到來(lái)，自身的準(zhǔn)備本來(lái)就不充分，應(yīng)對(duì)較為倉(cāng)促，沒(méi)有一個(gè)合理的應(yīng)對(duì)手段，一旦出現(xiàn)應(yīng)對(duì)失敗，也沒(méi)有一個(gè)后續(xù)跟進(jìn)的措施，只能夠任由危機(jī)的發(fā)展，造成的嚴(yán)重后果是不堪設(shè)想的。隨著時(shí)間的流逝，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況是越來(lái)越差，只能夠把希望寄托在政府政策方面，不過(guò)這也只能是杯水車(chē)薪，在大部分情況下，企業(yè)的發(fā)展還是要靠自己，不能依靠政策以及危機(jī)的消失，不分析自身在危機(jī)中所處困境的原因，就很難對(duì)于財(cái)務(wù)管理有著充分的認(rèn)識(shí)，也沒(méi)有一些合理的財(cái)務(wù)管理對(duì)策，在金融危機(jī)面前被動(dòng)是必然的。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)策略探討

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在金融危機(jī)的背景下，企業(yè)必須在資金流動(dòng)過(guò)程中對(duì)收入資金和支出進(jìn)行明確的資金劃分，對(duì)資金使用情況進(jìn)行合理的界定，在資金管理中現(xiàn)金流通禁止使用，以避免資金管理流失給企業(yè)帶來(lái)商業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，首先，要建立科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理工作，那就要求財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須具備高質(zhì)量、高水平的財(cái)務(wù)管理人員，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作，在工作中嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事；其次，明確企業(yè)內(nèi)部原則，明確不同部門(mén)在財(cái)務(wù)管理工作中的作用，以及自己應(yīng)該擔(dān)負(fù)起怎樣的責(zé)任；最后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)要考慮到各方的利益，充分調(diào)動(dòng)其他部門(mén)參與財(cái)務(wù)管理的積極性，這樣一來(lái)可以有效地實(shí)現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利的結(jié)合，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系更加清晰。

2.重視財(cái)務(wù)管理人才建設(shè)并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)管理

在國(guó)際金融危機(jī)時(shí)期，企業(yè)的現(xiàn)金流，就像企業(yè)的生命線(xiàn)一樣，影響著企業(yè)的發(fā)展。如果沒(méi)有現(xiàn)金流，企業(yè)將失去生存能力。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)派專(zhuān)人觀(guān)察和監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷(xiāo)售的現(xiàn)金流入和流出情況。在經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的情況下，可直接干預(yù)應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的支付，及時(shí)發(fā)出現(xiàn)金流量預(yù)警信息。面對(duì)金融危機(jī)，企業(yè)應(yīng)分析行業(yè)現(xiàn)狀，結(jié)合企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理，理清企業(yè)思路，明確企業(yè)發(fā)展方向，加強(qiáng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。

3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立的策略研究

（1）增強(qiáng)中小企業(yè)資金池管控，建立預(yù)警系統(tǒng)

中小企業(yè)先天性的條件決定了他們存在著資金流動(dòng)性低的問(wèn)題，通常一眼就可以看完整年的資金支出情況。有效的盤(pán)活資金，充分利用資金，使資金用到實(shí)處變得更為有效，將會(huì)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。因此，中小企業(yè)可以在現(xiàn)有對(duì)市場(chǎng)的拓展需求前提下，建立中小企業(yè)自身的資金結(jié)算中心，使中小企業(yè)能夠?qū)⑺匈Y金歸于一處，并可以借此對(duì)所有資金的開(kāi)支情況給與充分掌握，并針對(duì)大額資金的支付給與嚴(yán)格控制，讓每一份資金的使用均能夠給中小企業(yè)的現(xiàn)在或者是未來(lái)創(chuàng)造效益。與此同時(shí)，中小企業(yè)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)警機(jī)制的建立，對(duì)超出單筆限定額度資金、沒(méi)有經(jīng)過(guò)多方會(huì)簽的資金采用報(bào)警機(jī)制，使企業(yè)股東能夠及時(shí)獲取資金的使用狀況，讓中小企業(yè)的成長(zhǎng)與管理環(huán)境得到凈化，為中小企業(yè)管理注入現(xiàn)代管理的活力。

（2）增強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算外因素中小企業(yè)在預(yù)算管理方面存在著不足，也通常是導(dǎo)致其出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。盲目的開(kāi)拓市場(chǎng)，而不重視投拓項(xiàng)目所能夠產(chǎn)生的毛利，將會(huì)造成投資資金使用效率降低，也會(huì)造成了投資后面臨大額的應(yīng)收賬款回收壓力。因此，針對(duì)中小企業(yè)而言，其除了需要建立財(cái)務(wù)核算體系之外，還應(yīng)當(dāng)逐漸跳出來(lái)，從管理會(huì)計(jì)的角度，制定好每年的企業(yè)預(yù)算，并及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析。與此同時(shí)，可以積極使用較為先進(jìn)的ERP管理系統(tǒng)，針對(duì)中小企業(yè)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況和整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)化分析與決策，并針對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)開(kāi)支，或者是不符合現(xiàn)有企業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目投資進(jìn)行報(bào)警。通過(guò)使用系統(tǒng)化的智能性監(jiān)控，將能夠極大節(jié)約中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的成本，并可以彌補(bǔ)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度不足，以及現(xiàn)有工作人員缺乏預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)的不足，使中小企業(yè)真正將風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處，并滲透到企業(yè)每個(gè)年度、每個(gè)月度的日常工作當(dāng)中，使中小企業(yè)建立起有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，為中小企業(yè)今后的市場(chǎng)拓展和經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造條件。

四、結(jié)束語(yǔ)

雖然我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，財(cái)務(wù)管理方面也有了很大的進(jìn)步，但是，隨著金融危機(jī)對(duì)全球資本市場(chǎng)的沖擊，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)方面，任何工作失誤環(huán)節(jié)都可能帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者在整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作中必須始終存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，改善不良經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，確保企業(yè)的生存和發(fā)展。

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