地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制探析

張立新

【摘要】隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境越來越激烈，為了能夠提升市場競爭力，企業(yè)開始加強內(nèi)部控制，希望通過提升內(nèi)部控制能力為企業(yè)的發(fā)展夯實基礎(chǔ)。想要提升內(nèi)部控制水平需要完善的監(jiān)督機制作為保證，然而很多的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制中存在很多問題，影響了企業(yè)的內(nèi)部控制水平的提升，本文就以地勘企業(yè)為例，針對地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制中的問題進行分析，并提出有效的解決措施，僅供參考。

【關(guān)鍵詞】地勘企業(yè) 內(nèi)部控制 監(jiān)督機制

一、完善地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制的意義

地勘企業(yè)為了更好的了解與控制經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)報告可靠性、資產(chǎn)的安全性以及法律法規(guī)的遵守情況，因此開展內(nèi)部控制活動，其內(nèi)部控制過程與一般企業(yè)具有一定的共同點。地勘企業(yè)的內(nèi)部控制工作目的是保障企業(yè)預(yù)期目標(biāo)得以實現(xiàn)。地勘企業(yè)的內(nèi)部控制與一般企業(yè)內(nèi)部控制仔細比較后會發(fā)現(xiàn)兩者又各有特點，地質(zhì)勘探活動存在不確定風(fēng)險、探索目標(biāo)未知、區(qū)域空間跨度大、分散流動、投入產(chǎn)出比不確定等特點，這些行業(yè)特點使地勘企業(yè)不同于一般企業(yè)，也不同于事業(yè)性單位，地勘企業(yè)的內(nèi)部控制比一般企業(yè)內(nèi)部控制更加復(fù)雜，內(nèi)部控制過程中受不確定因素影響較大。因此為了提升地勘企業(yè)的內(nèi)部控制水平，需要完善監(jiān)督機制。通過完善的監(jiān)督機制能夠為提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平提供可靠地保證。

二、地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制中存在的問題

（一）內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度內(nèi)容陳舊

地勘企業(yè)是從計劃經(jīng)濟時代事業(yè)單位轉(zhuǎn)型形成的具有市場經(jīng)濟特點的企業(yè)經(jīng)營主體，其自身內(nèi)部組織形式以及企業(yè)結(jié)構(gòu)都產(chǎn)生了變化，在改革轉(zhuǎn)型的過程中由于內(nèi)部控制制度未得到重視，使得企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督制度建設(shè)普遍滯后。內(nèi)部控制監(jiān)督工作還是延續(xù)計劃經(jīng)濟時代圍繞內(nèi)部控制計劃進行，沒有制定專門的監(jiān)督管理制度進行規(guī)范，因此地勘企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理效果不是非常的明顯，影響了地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理水平的進一步提升。另外，內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度執(zhí)行力差，單位對于內(nèi)部控制監(jiān)督不重視，沒有人執(zhí)行相關(guān)的制度，有些地勘企業(yè)制定了內(nèi)部控制制度，但是根本就沒有得到充分的執(zhí)行。

（二）地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理方式落后

地勘企業(yè)落后的管理方式對企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理能力造成了極大的削弱。首先，地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理過程中并未完全擺脫計劃經(jīng)濟時代的會計管理模式；其次，地勘企業(yè)內(nèi)部管理發(fā)展并未跟上市場經(jīng)濟發(fā)展的腳步。地勘企業(yè)多樣化的經(jīng)營模式也給企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作造成了極大困難。企業(yè)并未制定出科學(xué)的會計管理方法，同時存在經(jīng)濟觀念滯后、操作漏洞多、管理手段粗放等問題，這也使內(nèi)部控制力度被削弱。

（三）地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督制度執(zhí)行困難

由于計劃經(jīng)濟時代地勘企業(yè)的事業(yè)單位性質(zhì)，使得單位長期受到體制影響，“一把手”領(lǐng)導(dǎo)一切單位工作內(nèi)容，領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制不重視且輕視內(nèi)部控制監(jiān)督制度的作用，甚至有些領(lǐng)導(dǎo)會覺得內(nèi)部控制監(jiān)督制度礙手礙腳，帶頭不遵守內(nèi)部控制制度，單位許多重大決策的制定和執(zhí)行有著較強的隨意性，最終使得地勘企業(yè)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行困難。在地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作開展的過程中，很多的制度與地勘企業(yè)的實際情況缺乏必然的聯(lián)系，在這樣的情況下即使企業(yè)員工想要執(zhí)行制度，但企業(yè)內(nèi)部缺乏執(zhí)行的必要條件，因此執(zhí)行力仍然得不到有效的提升。

（四）員工綜合素質(zhì)水平低

一些地勘企業(yè)出于成本效益考慮，對單位會計從業(yè)人員的職業(yè)與道德再教育并不重視，使得單位內(nèi)部控制監(jiān)督人員職業(yè)技能與專業(yè)知識陳舊且職業(yè)道德無法提升。由于地勘企業(yè)運營環(huán)境屬于較為封閉的內(nèi)部環(huán)境，使之形成了較為復(fù)雜的裙帶關(guān)系環(huán)境，這種裙帶關(guān)系會使不符合內(nèi)部控制監(jiān)督管理從業(yè)要求的人員被錯誤的安排在相關(guān)會計崗位上，這就使得單位內(nèi)部控制監(jiān)督工作在復(fù)雜的環(huán)境下變得尤為被動，使得內(nèi)部控制監(jiān)督管理的水平與質(zhì)量受到影響。另外，內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員的獨立性不強，也影響了內(nèi)部控制監(jiān)督管理效果的充分發(fā)揮，影響了內(nèi)部控制監(jiān)督機制的進一步發(fā)展。在開展內(nèi)部控制的過程中，監(jiān)督管理人員受部門管理者權(quán)利的制約，不敢對于一些內(nèi)部控制中的問題提出一些自己的看法與意見，這影響了監(jiān)督管理效果的充分發(fā)揮。總而言之，地勘企業(yè)建立現(xiàn)代化企業(yè)科學(xué)管理體系改變單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀的任務(wù)還很艱巨。

三、地勘企業(yè)加強內(nèi)部控制監(jiān)督管理機制建設(shè)的對策

（一）進一步完善內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度的內(nèi)容

為了提升地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理水平，保證地勘企業(yè)正常的運營與發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該進一步的完善內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度方面的內(nèi)容，保證內(nèi)部控制監(jiān)督管理的全面性。為了保證內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度的內(nèi)容更加的全面，企業(yè)應(yīng)該充分的調(diào)動全體員工的工作熱情，讓員工參與到內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度的制定上來，這樣能夠充分的保證內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度的更加的全面，提升企業(yè)員工行為的規(guī)范性。另外，地勘企業(yè)應(yīng)該積極改變陳舊監(jiān)督管理理念，通過創(chuàng)新管理理念提升監(jiān)督管理制度的科學(xué)性與有效性。

（二）創(chuàng)新地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理方式

內(nèi)部控制監(jiān)督管理的管理方式非常的多，地勘企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的需求選擇適合的內(nèi)部控制監(jiān)督管理方式，這對于企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)的經(jīng)濟管理具有積極地意義。首先，企業(yè)應(yīng)該建立信息化監(jiān)督管理平臺，通過信息化來對于企業(yè)的運營情況進行充分的了解，提升內(nèi)部控制水平，保證內(nèi)部控制監(jiān)督管理的及時性。其次，地勘企業(yè)在進行內(nèi)部控制監(jiān)督管理的過程中，應(yīng)該細化管理方式，保證內(nèi)部控制監(jiān)督管理的效果不斷地提升。地勘企業(yè)應(yīng)該根據(jù)目前的內(nèi)部控制活動地內(nèi)容制定有效的內(nèi)部控制監(jiān)督管理方式，具體問題具體分析，保證內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作能夠充分地發(fā)揮其監(jiān)督職能。

（三）提升內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度的執(zhí)行力

想要進一步完善內(nèi)部控制監(jiān)督機制，地勘企業(yè)應(yīng)該提升對于內(nèi)部控制的重視，提高內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度的執(zhí)行力，保證內(nèi)部控制制度的約束性作用能夠充分的發(fā)揮。為了提升內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度的執(zhí)行力，企業(yè)在制定內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度的過程中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際情況，根據(jù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理中存在的問題制定相關(guān)的制度，保證內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度的與企業(yè)的實際情況保持緊密的聯(lián)系。另外，地勘企業(yè)應(yīng)該針對內(nèi)部控制監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進行有效的分析，根據(jù)內(nèi)部控制執(zhí)行中的問題制定相應(yīng)的措施給予解決，保證內(nèi)部控制監(jiān)督管理執(zhí)行力的充分提升。

（四）提升內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員的素質(zhì)

為了提升地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制的科學(xué)性，地勘企業(yè)應(yīng)該提升內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員的素質(zhì)，保證內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員的工作水平不斷地提升，提高地勘企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理水平。為了提升地勘企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員的素質(zhì)，地勘企業(yè)應(yīng)該加強對于內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員的素質(zhì)的重視，提升專業(yè)素質(zhì)，開展持續(xù)性的培訓(xùn)，為內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員的工作更好的開展奠定堅實的基礎(chǔ)。其次，地勘企業(yè)應(yīng)該提升內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員的職業(yè)道德水平，防止內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員利用職務(wù)之便損害企業(yè)利益，影響內(nèi)部控制監(jiān)督管理的效果。再次，地勘企業(yè)應(yīng)該加強對于內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員獨立性的重視，保證內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員的獨立性，監(jiān)督管理人員直接為管理者負責(zé)，防止受各級部門的權(quán)利影響，通過提升獨立性，為地勘企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理人員的素質(zhì)的提升夯實基礎(chǔ)。

參考文獻

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