全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司的應(yīng)用思路探索

陶長琴

【摘 要】預(yù)算控制與管理近年來在財產(chǎn)保險公司得到了較大規(guī)模的應(yīng)用。預(yù)算控制和管理能合理優(yōu)化公司的資源配置，提高員工的工作效率和積極性，從而提高公司的整體效率和利潤。本論文重點分析了保險企業(yè)中推行全面預(yù)算管理中存在的一些問題和難題，以及為保障預(yù)算管理制度在保險公司的合理實施可以采取的措施，為推動全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司應(yīng)用提供思路。

【關(guān)鍵詞】財產(chǎn)保險公司；預(yù)算控制管理

預(yù)算控制是指對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行合理的預(yù)算，并對預(yù)算進(jìn)行事前、事中、事后控制，保證企業(yè)的合理開支和任務(wù)目標(biāo)達(dá)成，以及對預(yù)算達(dá)成的考核和評價的制度。從資源投入到時目標(biāo)實現(xiàn)是一個過程，這一過程是否符合企業(yè)的預(yù)期，是否能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略和目標(biāo)，不僅有賴于預(yù)算編制的準(zhǔn)確合理，更取決于資源能否投入、如何投入、如何使用？當(dāng)前預(yù)算控制在保險公司也得到了廣泛應(yīng)用。由于保險公司所具有的特性，預(yù)算控制在該行業(yè)中所采用的方式和其他企業(yè)有所差別。因此，要不斷健全完善保險公司的財務(wù)預(yù)算管理制度，才能促進(jìn)財產(chǎn)保險公司的健康有序發(fā)展。

一、目前全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司推進(jìn)中存在的問題

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，財產(chǎn)保險公司也在不斷的發(fā)展壯大，全面預(yù)算管理制度也為保險公司的發(fā)展壯大奠定了一定的基礎(chǔ)。但隨著社會和行業(yè)的不斷進(jìn)步，全面預(yù)算管理在保險企業(yè)的應(yīng)用中也存在一些問題，具體體現(xiàn)在以下幾點：

1.由于保險企業(yè)的特殊性，全面預(yù)算管理可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險

在財產(chǎn)保險公司推行全面預(yù)算管理，就意味著保險企業(yè)員工的業(yè)績以及保險企業(yè)的資金狀況與全面預(yù)算管理制度直接關(guān)聯(lián)。這就導(dǎo)致了部分企業(yè)員工為了自身的利益，會不顧相關(guān)規(guī)范的要求，做出一些違反道德及紀(jì)律的操作，增加了企業(yè)和員工管理上的風(fēng)險。比如，個別機(jī)構(gòu)為了完成規(guī)模預(yù)算指標(biāo)，可能會承保一些劣質(zhì)業(yè)務(wù)或者渠道不規(guī)范的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致保險公司的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益受損；還有部分管理人員在當(dāng)年的預(yù)算資金還有富余的情況下，加快預(yù)算資金的使用直至消耗殆盡，以便在下次預(yù)算中可以申請到同樣預(yù)算經(jīng)費，甚至可以申請到更多。這就導(dǎo)致了企業(yè)的資金存在人為因素的浪費情況，也致使企業(yè)運行成本的增加。

2.全面預(yù)算管理體系不完善

就目前調(diào)研發(fā)現(xiàn)，絕大部分的財產(chǎn)保險公司都在公司內(nèi)部推行了全面預(yù)算管理體系。從效果來看，首先，全面預(yù)算管理體系已在公司的運營中發(fā)揮著重要的作用。但在實際操作上，還是有一些不完備的地方，如全面預(yù)算數(shù)據(jù)編制的準(zhǔn)確度不夠，很多指標(biāo)是預(yù)估數(shù)據(jù)，影響了預(yù)算的有效執(zhí)行和考核。其次，預(yù)算調(diào)整的靈活性難以把握，一般來說，財產(chǎn)保險公司的預(yù)算的調(diào)整，是以一個季度或一年為單位進(jìn)行調(diào)整，但在實際的使用中時時會有變化，導(dǎo)致預(yù)算與最后決算的指標(biāo)差異較大，這就不利于全面預(yù)算管理作用的有效發(fā)揮。最后，保險企業(yè)的各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)不能實現(xiàn)共享使用，這也不利于全面預(yù)算管理體系的有效推進(jìn)。

3.在推進(jìn)全面預(yù)算管理過程中存在貫徹執(zhí)行的問題

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財產(chǎn)保險公司的規(guī)模不斷發(fā)展壯大，但競爭也日趨白熱化，作為一種比較先進(jìn)的預(yù)算管理系統(tǒng)，全面預(yù)算管理系統(tǒng)在保險公司中也得到了大面積的推廣和應(yīng)用。由于該系統(tǒng)作為經(jīng)營管理引進(jìn)企業(yè)的時間尚短，暴露出了很多問題。比如僅有個別部門、個別流程參與全面預(yù)算管理體系，以及預(yù)算管理流程不完整等問題。

4.全面預(yù)算管理評價體系不科學(xué)

在目前日趨劇烈的競爭態(tài)勢下，財產(chǎn)保險公司的保費規(guī)模仍是公司考核員工的一項非常重要指標(biāo)。但如果僅僅是將保費規(guī)模作為評價員工優(yōu)劣的唯一標(biāo)準(zhǔn)，又會導(dǎo)致評價結(jié)果太單一、評價體系不科學(xué)、不合理的問題。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，保險公司往往更重視產(chǎn)生入賬保費的部門工作，卻會忽視相關(guān)職能和內(nèi)控管理等部門的工作，這樣就會導(dǎo)致這些部門員工的工作態(tài)度、服務(wù)理念、工作責(zé)任心等都會大為降低，這反過來又會影響保險公司的口碑和信譽。其次，重視業(yè)務(wù)輕視管理，還有可能導(dǎo)致各部門間或者營銷部門內(nèi)部的員工間出現(xiàn)惡性競爭的情況。這樣就會導(dǎo)致公司內(nèi)耗增加，影響全面預(yù)算管理在公司中推進(jìn)的效果，也妨礙了企業(yè)長遠(yuǎn)的健康發(fā)展。

二、推進(jìn)全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司應(yīng)用的保障措施

通過分析可知，目前在財產(chǎn)保險公司中推進(jìn)全面預(yù)算管理還面臨著很多難題和問題。為保險企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃得以實施，戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)得以實現(xiàn)，積極發(fā)揮全面預(yù)算管理在保險企業(yè)中的效用，必須要采用一定的措施保障全面預(yù)算管理在企業(yè)中的應(yīng)用和推進(jìn)，可從以下幾個方面開展工作：

1.注重成本預(yù)算管理

成本控制對每一個企業(yè)來說，都是事關(guān)生存的大事，對保險企業(yè)來說尤為重要。為了讓全面預(yù)算管理能夠有效的在財產(chǎn)保險公司中推進(jìn)，基礎(chǔ)性的工作就是要做好成本預(yù)算管理。首先，要對保險公司開支比重較大的市場費用進(jìn)行精細(xì)的、全面的分析，預(yù)算編制的合理性和費用資源的精準(zhǔn)投放至關(guān)重要。其次，要分析日常運營投入費用，并結(jié)合大數(shù)據(jù)分析，制定合理的成本預(yù)算，既要保證合理開支也要控制好公司的費用成本。最后，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識深入學(xué)習(xí)，做好保險公司的收入預(yù)算和賠付預(yù)算關(guān)聯(lián)性分析。

2.提高財產(chǎn)保險企業(yè)對全面預(yù)算管理的認(rèn)識

要求全司、全員、全流程參與全面預(yù)算管理的執(zhí)行和考核，提高員工對全面預(yù)算管理重要性的認(rèn)識；在公司范圍內(nèi)開展全員的全面預(yù)算管理培訓(xùn)工作勢在必行，讓公司員工都能夠了解全面預(yù)算管理的內(nèi)容，知曉如何使用全面預(yù)算管理這一工具，明確所在崗位的預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算控制的目標(biāo)。同時還可以借鑒全面預(yù)算管理在國外財產(chǎn)保險公司的成功經(jīng)驗，并將其本土化，結(jié)合國內(nèi)財產(chǎn)保險公司實際情況加以推行實施。

3.提高全面預(yù)算管理控制系統(tǒng)的科學(xué)性和有效性

進(jìn)一步提高全面預(yù)算管理控制系統(tǒng)的科學(xué)性和有效性，使全面預(yù)算管理得以實施，可采取以下措施來完善：

（1）結(jié)合保險公司的實際情況，盡可能的減少預(yù)算管理中無法定量的因素，讓全面預(yù)算管理與實際的支出達(dá)成一致或者最大程度的縮小差距。

（2）根據(jù)各部門的實際支出情況，實時調(diào)整預(yù)算，對實際支出時常發(fā)生變動的部門，最大程度地做到一月一次預(yù)算；而支付相對比較穩(wěn)定的部門，可以拉長預(yù)算周期，一個季度或者半年做一個預(yù)算管理。

（3）整合各部門、各管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)，運用電子化的信息管理手段，提高數(shù)據(jù)有效性、真實性及一致性，為做好全面預(yù)算管理提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)支持。

4.依據(jù)全面預(yù)算管理構(gòu)建合理的員工考核機(jī)制

在對財產(chǎn)保險公司的員工進(jìn)行考核的時候，不能夠單純的將保費收入作為員工考核的唯一標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)該是要建立一個合理的、能夠全面反映該員工表現(xiàn)的以及反映業(yè)務(wù)質(zhì)量的考核體系。比如，不同部門的員工考核方式就應(yīng)該結(jié)合各部門職責(zé)來設(shè)置，真實、科學(xué)的體現(xiàn)出考核目的；另外，員工的考核指標(biāo)應(yīng)該是多維度的，能夠完整的體現(xiàn)出員工的綜合素質(zhì)，而不僅僅是單一的特性。

三、小結(jié)

全面預(yù)算管理在國外的財產(chǎn)保險公司得到了良好的應(yīng)用和推廣，對國內(nèi)的財產(chǎn)保險公司來說該預(yù)算管理體系還是一個相對比較新的管理理念。全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司中的實施是確保財產(chǎn)保險公司快速、健康、穩(wěn)定發(fā)展的重要手段，是實現(xiàn)財產(chǎn)保險公司能夠在市場競爭中脫穎而出的重要管理模式。而在推進(jìn)過程中，只有將全面預(yù)算管理體系在國外保險行業(yè)中運營的先進(jìn)經(jīng)驗，合理有效的與國內(nèi)的保險公司整合，不斷的完善管理體系并加強(qiáng)管理，實時的解決全面預(yù)算管理在實際操作中出現(xiàn)的問題，才能讓該體系在國內(nèi)財產(chǎn)保險公司取得良好的發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)財產(chǎn)保險行業(yè)的進(jìn)一步的發(fā)展壯大?？偠灾敭a(chǎn)保險公司只有結(jié)合自身的特質(zhì)，制定符合自身發(fā)展的預(yù)算管理模式，以及科學(xué)合理的評估以及指標(biāo)體系，才能有效提高公司競爭力水平，以達(dá)到公司社會效益、經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]王煒廷.論全面預(yù)算管理在財產(chǎn)保險公司的應(yīng)用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017（11）：168+170.

[2]姜蕾.淺議財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險及其防范[J].天津經(jīng)濟(jì)，2015（08）：65-68.

[3]吳元恩.保險公司預(yù)算控制分析[J].時代金融，2015（35）：227+231.

[4]彭劍萍.財產(chǎn)保險公司的財務(wù)特點[J].財會學(xué)習(xí)，2018（02）：16.