構(gòu)建“規(guī)劃引領(lǐng)、分類(lèi)審核、定額控制、預(yù)算管理”為特點(diǎn)的項(xiàng)目預(yù)算管理新模式

中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司 郭劍安 李建威 劉永勝

一、前言

中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“長(zhǎng)江電力”）成立于2003年9月，主要從事水力發(fā)電業(yè)務(wù)，管理和運(yùn)行著三峽、葛洲壩、溪洛渡和向家壩四座世界級(jí)巨型電站的全部發(fā)電資產(chǎn)，總裝機(jī)容量4549.5萬(wàn)千瓦，年設(shè)計(jì)發(fā)電能力約1900億千瓦時(shí)，是國(guó)內(nèi)最大、全球第四大電力上市公司和全球最大的水電上市公司。

面臨電力體制改革和國(guó)有企業(yè)改革新形勢(shì)，面臨國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，長(zhǎng)江電力始終堅(jiān)持做改革擁護(hù)者和實(shí)踐者，始終堅(jiān)持以“讓國(guó)家放心、讓股東滿(mǎn)意”為宗旨，始終將電力生產(chǎn)成本控制放在重要位置。

二、原項(xiàng)目預(yù)算管理模式存在的不足

以年度預(yù)算為主，缺乏前瞻性和系統(tǒng)思維。在原模式下，電廠(chǎng)以年度預(yù)算管控為主，根據(jù)設(shè)備評(píng)估情況申報(bào)次年預(yù)算，缺乏對(duì)電力生產(chǎn)成本的長(zhǎng)期安排和系統(tǒng)思維。

項(xiàng)目分類(lèi)不清晰，預(yù)算審核側(cè)重點(diǎn)不突出。在原模式下，長(zhǎng)江電力將工程項(xiàng)目分為大修理、生產(chǎn)費(fèi)用、技術(shù)改造、基本建設(shè)、技術(shù)裝備購(gòu)置等五類(lèi)，但未區(qū)分常規(guī)項(xiàng)目與非常規(guī)項(xiàng)目，審核重點(diǎn)不突出。

定額體系不健全，尚未實(shí)現(xiàn)定額全覆蓋。在原有模式下，長(zhǎng)江電力定額體系尚不健全，因溪洛渡、向家壩投產(chǎn)時(shí)間不長(zhǎng)，尚未編制機(jī)組及輔助設(shè)備檢修定額，尚未實(shí)現(xiàn)定額管理全覆蓋。

以公司管控為主，下屬單位缺乏自我約束。在原有模式下，長(zhǎng)江電力直接承擔(dān)成本控制壓力，下屬單位缺乏成本控制自我約束，在項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)過(guò)程中，按照大而全的原則申報(bào)，公司需逐項(xiàng)審核，審核質(zhì)量和效率偏低。

三、新項(xiàng)目預(yù)算管理模式簡(jiǎn)介及應(yīng)用

為進(jìn)一步提升項(xiàng)目預(yù)算管理水平，長(zhǎng)江電力在充分總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)，廣泛借鑒國(guó)內(nèi)外同行業(yè)企業(yè)先進(jìn)作法的基礎(chǔ)上，提出了“規(guī)劃引領(lǐng)、分類(lèi)審核、定額控制、預(yù)算管理”為特點(diǎn)的項(xiàng)目預(yù)算管理新模式，實(shí)現(xiàn)公司從管立項(xiàng)、管過(guò)程向管規(guī)劃、管定額、管指標(biāo)、管標(biāo)準(zhǔn)、管效益轉(zhuǎn)變，形成生產(chǎn)單位成本控制自我約束機(jī)制。

（一）倡導(dǎo)規(guī)劃引領(lǐng)

為提高項(xiàng)目預(yù)算的前瞻性、系統(tǒng)性，把預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合，延伸資源配置時(shí)間范圍，拓展預(yù)算管理視角，以公司戰(zhàn)略指引項(xiàng)目預(yù)算管理。

同時(shí)，長(zhǎng)江電力組織下屬生產(chǎn)單位編制專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃，以規(guī)劃指引年度項(xiàng)目預(yù)算編審。對(duì)涉及多座水電站、多個(gè)設(shè)備系統(tǒng)、多臺(tái)水輪發(fā)電機(jī)組的系統(tǒng)性技術(shù)改造項(xiàng)目編制了系統(tǒng)性技術(shù)改造規(guī)劃；對(duì)涉及多處房屋、道路等區(qū)域性環(huán)境整治項(xiàng)目，編制區(qū)域環(huán)境整治規(guī)劃。

項(xiàng)目規(guī)劃內(nèi)容包括：項(xiàng)目目標(biāo)、編制依據(jù)、編制原則、設(shè)施設(shè)備履歷與現(xiàn)狀、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、必要性與可行性、分年實(shí)施安排、各種可行方案及造價(jià)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析等。經(jīng)下屬單位充分醞釀、公司職能部門(mén)審查、內(nèi)外部專(zhuān)家論證分析、公司技術(shù)委員會(huì)審議確定。

（二）推行分類(lèi)審核

為提高項(xiàng)目預(yù)算審核的針對(duì)性，明確項(xiàng)目審核重點(diǎn)，長(zhǎng)江電力將工程項(xiàng)目分為常規(guī)項(xiàng)目和非常規(guī)項(xiàng)目。其中，常規(guī)項(xiàng)目是指例行檢修、常年委托、定額內(nèi)技術(shù)裝備等項(xiàng)目，以及已經(jīng)審批立項(xiàng)實(shí)施并在后續(xù)年度繼續(xù)完成的續(xù)建項(xiàng)目；非常規(guī)項(xiàng)目是指科研、技術(shù)改造、基本建設(shè)、非常規(guī)修理、非經(jīng)常性委托、定額外技術(shù)裝備等項(xiàng)目。

組織編制了《常規(guī)項(xiàng)目清單》，明確了常規(guī)項(xiàng)目工作內(nèi)容、控制金額，由各部門(mén)（單位）根據(jù)公司限額自行控制；非常規(guī)項(xiàng)目作為公司審批重點(diǎn)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，非常規(guī)項(xiàng)目?jī)H占年度項(xiàng)目總數(shù)約20%。實(shí)行分類(lèi)審核，有效提升了項(xiàng)目預(yù)算審核的質(zhì)量和效率。

（三）實(shí)行定額控制

定額管理體系由制度、定額、信息系統(tǒng)三部分組成，通過(guò)持續(xù)完善定額管理體系，基本實(shí)現(xiàn)了定額管理全覆蓋。按定額內(nèi)項(xiàng)目簡(jiǎn)化審核，定額外項(xiàng)目重點(diǎn)審核的原則予以控制，有效提升了項(xiàng)目預(yù)算審核的質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)了公司項(xiàng)目預(yù)算審核方式從管立項(xiàng)、管過(guò)程向管定額、管指標(biāo)的轉(zhuǎn)變。

（四）制度

為明確定額管理程序、規(guī)范定額管理，編制了《成本定額管理辦法》、《個(gè)人工器具定額管理辦法》、《生產(chǎn)專(zhuān)用筆記本定額管理辦法》、《計(jì)算機(jī)設(shè)備定額管理辦法》、《勞保用品定額管理辦法》、《備品備件管理細(xì)則》等6項(xiàng)制度，實(shí)現(xiàn)了對(duì)定額的有效管控。

（五）定額

涵蓋檢修定額、配置定額和費(fèi)用定額等三類(lèi)共計(jì)13項(xiàng)定額。檢修定額包括機(jī)組及輔助設(shè)備檢修定額和閘壩機(jī)電設(shè)備檢修定額2項(xiàng)；配置定額包括備品備件定額、公用工器具定額、勞保定額、車(chē)輛定額、計(jì)算機(jī)設(shè)備定額、生產(chǎn)專(zhuān)用筆記本定額、兩地辦公設(shè)備定額等10項(xiàng)；費(fèi)用定額包括成本費(fèi)用定額。

（六）系統(tǒng)

長(zhǎng)江電力堅(jiān)持制度與定額融合、定額與系統(tǒng)融合、系統(tǒng)與應(yīng)用融合的管理理念，建立了以電力生產(chǎn)管理系統(tǒng)（ePMS）為平臺(tái)的定額管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了定額管理的信息化、自動(dòng)化和智能化。

（七）強(qiáng)化預(yù)算管理

積極推行全面預(yù)算管理，所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)均納入預(yù)算管理范疇。在具體管理過(guò)程中，長(zhǎng)江電力堅(jiān)持預(yù)算剛性與靈活性相結(jié)合，嚴(yán)格控制核心業(yè)務(wù)外包。

（八）剛性與靈活性相結(jié)合

強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，預(yù)算外或超預(yù)算項(xiàng)目原則上不得執(zhí)行。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的，可以申報(bào)調(diào)整預(yù)算，調(diào)整方式分為集中調(diào)整和分散處理兩種方式。

集中調(diào)整：各部門(mén)、各單位在7月前提出職責(zé)范圍內(nèi)項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整意見(jiàn)。生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)審核各部門(mén)、各單位提出的預(yù)算調(diào)整意見(jiàn)，組織審查。8月前提出公司項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整方案報(bào)公司審批下達(dá)。

分散處理：各部門(mén)、各單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要，提出項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)應(yīng)在20天內(nèi)提出處理意見(jiàn)。

同時(shí)，為應(yīng)對(duì)突發(fā)和緊急事件，為各生產(chǎn)單位安排了應(yīng)急預(yù)備費(fèi)。為鼓勵(lì)科技創(chuàng)新和自主科研，安排科技專(zhuān)項(xiàng)。

（九）嚴(yán)格控制核心業(yè)務(wù)外包

為提升核心能力，有效控制生產(chǎn)成本，組織編制了《生產(chǎn)單位外包事項(xiàng)范圍、內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)》，以系統(tǒng)、設(shè)備為主軸，對(duì)各單位職責(zé)分工范圍內(nèi)的工作事項(xiàng)按自行完成與允許外包進(jìn)行分類(lèi)，編制形成各電廠(chǎng)、檢修廠(chǎng)、梯調(diào)中心外包清單，明確各生產(chǎn)單位在檢修項(xiàng)目、維護(hù)項(xiàng)目、技改項(xiàng)目、質(zhì)量檢測(cè)、監(jiān)理項(xiàng)目等范圍內(nèi)的工作職責(zé)。