大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探析①

程 平 ，劉紅菊 ，甄少明

（1.重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，重慶 400054；2.重慶理工大學(xué)云會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)研究所，重慶 400054 3.重慶芝諾大數(shù)據(jù)分析有限公司，重慶 400054）

隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性改革和體制機(jī)制創(chuàng)新的不斷深入，小微企業(yè)的發(fā)展迎來(lái)了空前的發(fā)展機(jī)遇，為了促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展，國(guó)家頒布了一系列政策。2012年4月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》，從財(cái)政、融資、創(chuàng)新發(fā)展、結(jié)構(gòu)調(diào)整等角度加大對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的支持力度。2015年3月，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求建立科學(xué)合理的小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制，規(guī)范對(duì)小微企業(yè)的服務(wù)收費(fèi)，切實(shí)降低融資成本。但是由于缺乏信息化技術(shù)支持，大多數(shù)小微企業(yè)的管理呈現(xiàn)出管理粗放的狀態(tài)，導(dǎo)致在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，制約了小微企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來(lái)，信息化應(yīng)用逐漸深入各行各業(yè)，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)的快速發(fā)展與應(yīng)用，為小微企業(yè)解決財(cái)務(wù)管理困境提供了新的方法。本文通過(guò)采集互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題關(guān)注現(xiàn)狀進(jìn)行了大數(shù)據(jù)分析，然后主要從信息化的角度剖析了小微企業(yè)在賬務(wù)管理、稅務(wù)管理、融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題。

一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題關(guān)注度大數(shù)據(jù)分析

本文采用大數(shù)據(jù)爬蟲(chóng)技術(shù)采集并分析了新華網(wǎng)、和訊網(wǎng)、網(wǎng)易、騰迅等16個(gè)網(wǎng)站的網(wǎng)頁(yè)數(shù)據(jù)，并從記賬、融資、風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)等四個(gè)主題去分析，發(fā)現(xiàn)2015年小微企業(yè)相關(guān)的新聞數(shù)量較以往成倍增加，并且每年都有增加的趨勢(shì)，且2016年仍然延續(xù)了比較高的關(guān)注度。從四個(gè)年份分析，小微企業(yè)的融資問(wèn)題一直處于領(lǐng)先地位，而記賬問(wèn)題保持平穩(wěn)波動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問(wèn)題則保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，但是，小微企業(yè)的稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題在2015年變得比較突出。從圖1四個(gè)年份的新聞條數(shù)變化，反映了國(guó)家和社會(huì)對(duì)于小微企業(yè)問(wèn)題的關(guān)注在日益加強(qiáng)，且2015年有了一個(gè)非常大的變化，這與國(guó)家近些年開(kāi)始頻頻釋放有關(guān)小微企業(yè)的利好政策，出臺(tái)減稅政策以及營(yíng)改增的推行等存在關(guān)聯(lián)。

圖1 和訊網(wǎng)小微企業(yè)新聞數(shù)量對(duì)比

圖2 小微企業(yè)新聞中包含“大數(shù)據(jù)”的條數(shù)占比

圖2展示了小微企業(yè)的新聞中，正文包含“大數(shù)據(jù)”的條數(shù)及比例關(guān)系，本文發(fā)現(xiàn)融資與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的新聞中提及大數(shù)據(jù)的比例很高，在風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的新聞中達(dá)到了33%。記賬和稅務(wù)相關(guān)的新聞中提到“大數(shù)據(jù)”的只有8%，說(shuō)明當(dāng)前的熱點(diǎn)在于大數(shù)據(jù)技術(shù)在小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范、信用建立以及融資需求等方面的應(yīng)用。

小微企業(yè)的記賬業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，伴隨著小微企業(yè)的方方面面，因此小微企業(yè)記賬相關(guān)的新聞表現(xiàn)出了比較分散的關(guān)注點(diǎn)，但是與其密切相關(guān)的互聯(lián)網(wǎng)、創(chuàng)新等詞匯仍然是重點(diǎn)關(guān)注的詞語(yǔ)，詞頻增長(zhǎng)率位居前列。小微企業(yè)的融資和貸款問(wèn)題從2014年開(kāi)始就得到大量關(guān)注并且熱度持續(xù)，這是由于在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，利用互聯(lián)網(wǎng)和技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)于小微企業(yè)開(kāi)始爆發(fā)式增長(zhǎng)，并且越來(lái)越廣泛。小微企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題關(guān)注度近4年呈現(xiàn)出緩慢增長(zhǎng)的趨勢(shì)，但2015年開(kāi)始關(guān)注度明顯提高，“創(chuàng)新”仍然位于詞頻的前列，“稅收優(yōu)惠政策”和“營(yíng)改增”都是國(guó)家和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)話題。在小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題關(guān)注方面則呈逐年穩(wěn)步增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，是四個(gè)主題中最平穩(wěn)的一個(gè)，“互聯(lián)網(wǎng)”的每年增長(zhǎng)率遙遙領(lǐng)先，“創(chuàng)新”以及“金融”的出現(xiàn)頻率位居前列，可以體現(xiàn)出“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代使用創(chuàng)新的技術(shù)來(lái)解決小微企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)以及創(chuàng)新型金融企業(yè)所關(guān)注的重點(diǎn)。

二、大數(shù)據(jù)視角下小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的主要問(wèn)題剖析

近年來(lái)，國(guó)家、地方政府和金融機(jī)構(gòu)大力扶持小微企業(yè)的發(fā)展，但是由于小微企業(yè)受制于治理結(jié)構(gòu)、資金成本、人員素質(zhì)、技術(shù)水平等因素，財(cái)務(wù)管理水平較低，給小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、融資管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等帶來(lái)諸多問(wèn)題。

（一）賬務(wù)管理：記賬不規(guī)范，信息化程度較低。

1.記賬不規(guī)范，觀念落后，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高。

小微企業(yè)規(guī)模小，部門設(shè)置簡(jiǎn)單，一般不具備完善的賬務(wù)管理體系，在財(cái)務(wù)管理的理念和處理流程上與一般的中小企業(yè)相比差異較大。目前，絕大多數(shù)小微企業(yè)還停留在傳統(tǒng)的賬務(wù)管理理念上，把賬務(wù)管理理解為簡(jiǎn)單的記賬工作，只保證企業(yè)的賬務(wù)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。小微企業(yè)主要通過(guò)聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)、委托代理記賬機(jī)構(gòu)等兩種方式進(jìn)行賬務(wù)管理。

聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)管理往往只能滿足基本賬務(wù)管理需求。由于小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，依然采用流水賬式的記賬方式，經(jīng)常出現(xiàn)漏記或不記的情況，賬務(wù)收支明細(xì)比較混亂，基本沒(méi)有形成正規(guī)的財(cái)務(wù)報(bào)表，這就導(dǎo)致小微企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高、財(cái)務(wù)管理混亂，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。

2.代理記賬主要利用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件完成會(huì)計(jì)核算，缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)督。

委托代理機(jī)構(gòu)記賬作為一種以社會(huì)專業(yè)化分工為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)服務(wù)外包解決方案，主要利用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件，通過(guò)人工和信息化平臺(tái)兩種方式實(shí)現(xiàn)代理記賬。盡管委托代理記賬能夠?yàn)樾∥⑵髽I(yè)節(jié)約一定的人力費(fèi)用，但是，由于代理記賬行業(yè)自身存在的不足和對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)監(jiān)管不到位等問(wèn)題，導(dǎo)致小微企業(yè)在賬務(wù)管理方面存在較大風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)委托代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)僅限于委托記賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和稅務(wù)代理等。目前，代理記賬機(jī)構(gòu)僅僅是將小微企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行事后核算，失去了賬務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的監(jiān)督職能。另外，雖然財(cái)政部門每年都會(huì)對(duì)代理記賬進(jìn)行例行年檢，但有的年檢審核僅停留于批準(zhǔn)代賬許可證上，對(duì)代賬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況和內(nèi)部管理不能進(jìn)行有效監(jiān)督。

3.云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)幫助實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的采集并與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)融合，防范賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

從大數(shù)據(jù)的視角對(duì)目前小微企業(yè)的記賬現(xiàn)狀分析，不管是聘用兼職會(huì)計(jì)記賬，還是委托代理機(jī)構(gòu)記賬，對(duì)于記賬過(guò)程形成的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，小微企業(yè)都很難發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值，不能充分利用企業(yè)數(shù)據(jù)對(duì)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。事實(shí)上，隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代技術(shù)的快速發(fā)展，可以實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程電子數(shù)據(jù)的采集，然后與小微企業(yè)記賬過(guò)程中產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)融合，并依托大數(shù)據(jù)技術(shù)分析和挖掘電子數(shù)據(jù)背后隱藏的價(jià)值，能夠規(guī)范小微企業(yè)記賬過(guò)程，有效控制賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅務(wù)管理：優(yōu)惠政策利用不夠，未能很智能地納稅籌劃。

小微企業(yè)數(shù)量眾多，是國(guó)家的財(cái)政收入的重要組成部分。財(cái)政部于2013年頒布的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為企業(yè)的稅務(wù)管理工作提供了極大的便利，使企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)工作的過(guò)程中，調(diào)整事項(xiàng)大大縮減，降低了納稅申報(bào)工作的難度。同時(shí)，為了更好地促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，降低小微企業(yè)的稅負(fù)，國(guó)家出臺(tái)了一系列的優(yōu)惠政策，在很大程度上降低小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，為小微企業(yè)稅務(wù)管理工作的開(kāi)展提供了有利條件，但還存在以下問(wèn)題。

1.納稅意識(shí)欠缺，信息技術(shù)運(yùn)用能力不夠使得稅務(wù)管理水平低。

在實(shí)際工作過(guò)程中，許多小微企業(yè)由于受到自身規(guī)模以及經(jīng)濟(jì)性質(zhì)因素的影響，經(jīng)營(yíng)管理理念比較傳統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理水平低，會(huì)計(jì)核算制度不健全，納稅意識(shí)欠缺，會(huì)計(jì)信息化水平低，在很大程度上影響了企業(yè)的稅務(wù)管理水平，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之下，小微企業(yè)所面臨的生存環(huán)境更加的嚴(yán)峻，從而影響企業(yè)的健康發(fā)展。

2.由于信息化水平低，使得小微企業(yè)稅收政策掌握不夠、納稅籌劃水平低。

國(guó)家出臺(tái)的一系列優(yōu)惠政策涉及到諸多方面，受制于小微企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化水平比較低的約束，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者很難主動(dòng)并比較及時(shí)地掌握和利用這些優(yōu)惠政策，其在促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展方面的作用也無(wú)法得到發(fā)揮。小微企業(yè)的納稅籌劃只是停留在根據(jù)經(jīng)驗(yàn)來(lái)簡(jiǎn)單地運(yùn)用稅務(wù)籌劃政策，并不能及時(shí)根據(jù)稅收政策變動(dòng)和企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

3.云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)幫助實(shí)現(xiàn)政策的及時(shí)獲取和智能化的納稅籌劃

在“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)時(shí)代，小微企業(yè)要利用好國(guó)家出臺(tái)的優(yōu)惠政策，通過(guò)云平臺(tái)，借助信息技術(shù)的輔助與決策支撐，可以方便快捷地獲取、分析和利用有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策與征管程序，企業(yè)的稅務(wù)管理人員在充分了解了相應(yīng)的法律法規(guī)之后可以發(fā)揮出自身的納稅籌劃主觀能動(dòng)性，借助信息系統(tǒng)的支撐，熟悉掌握企業(yè)納稅的具體步驟、方式、順序、時(shí)限等，將稅收實(shí)體法的內(nèi)容具體化為可操作的程序，通過(guò)提前制定最佳納稅計(jì)劃的方式，做好合理避稅以及稅前的預(yù)測(cè)工作，最大程度上的提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平，從而真正為小微企業(yè)的稅務(wù)管理工作提供可靠的保障。

（三）融資管理：征信建設(shè)滯后，融資困難。

長(zhǎng)期以來(lái)，小微企業(yè)“融資難、融資貴”一直制約著小微企業(yè)的發(fā)展。由于小微企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化水平往往較低、信息不對(duì)稱導(dǎo)致信息共享程度低，進(jìn)而阻礙了征信建設(shè)，使得小微企業(yè)的融資問(wèn)題比較突出。

1.較低的信息化水平使得小微企業(yè)征信數(shù)據(jù)來(lái)源少，信息更新不及時(shí)。

由于信息化水平低下，傳統(tǒng)的征信數(shù)據(jù)主要來(lái)自借貸領(lǐng)域，不能從小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程提取，限制了征信數(shù)據(jù)的來(lái)源。同時(shí)，傳統(tǒng)的征信模式還存在征信數(shù)據(jù)來(lái)源少、信息平臺(tái)上傳與更新不及時(shí)等問(wèn)題。目前，很多金融機(jī)構(gòu)主要是通過(guò)實(shí)地考察征信和電話征信的方式，與小貸公司或擔(dān)保公司的平臺(tái)合作來(lái)獲取借貸企業(yè)的征信數(shù)據(jù)，但是，這種傳統(tǒng)的征信數(shù)據(jù)來(lái)源，并不能科學(xué)、全面地采集征信數(shù)據(jù)。此外，金融機(jī)構(gòu)很難建立起比較完善的小微企業(yè)違約率、違約損失率等重要數(shù)據(jù)庫(kù)，不能全面了解小微企業(yè)信用情況，因此，無(wú)法進(jìn)行準(zhǔn)確的貸款定價(jià)。

2.會(huì)計(jì)信息化水平低下使得財(cái)務(wù)透明度不高，信用信息無(wú)法共享。

小微企業(yè)受成本、規(guī)模和人力資源等自身因素限制，對(duì)征信建設(shè)程度低，財(cái)務(wù)制度不健全，會(huì)計(jì)信息化水平低下，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)不能對(duì)其進(jìn)行科學(xué)合理的信用評(píng)估。同時(shí)，小微企業(yè)的管理者不希望對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)透明度不高，也阻礙了對(duì)小微企業(yè)信用信息的共享。

3.大數(shù)據(jù)、云計(jì)算能夠幫助建立小微企業(yè)多維度的征信數(shù)據(jù)庫(kù)和征信評(píng)價(jià)機(jī)制。

數(shù)據(jù)來(lái)源單一、數(shù)據(jù)量小，很難全面反映小微企業(yè)的信用真實(shí)情況?；诖髷?shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)，可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)實(shí)現(xiàn)多渠道對(duì)多種類型較大規(guī)模征信數(shù)據(jù)的采集、處理、存儲(chǔ)和分析利用，真正建立起比較完整的、全面的小微企業(yè)的征信數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)這種建立的征信數(shù)據(jù)庫(kù)，借助大數(shù)據(jù)分析和挖掘技術(shù)，能夠在一定程度上比較全面、客觀、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)小微企業(yè)的信用狀況。同時(shí)，還可以借助大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，建立小微企業(yè)征信數(shù)據(jù)分析模型和相應(yīng)的評(píng)價(jià)流程，然后從財(cái)務(wù)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、銷售信息等多個(gè)維度來(lái)評(píng)價(jià)，并為小微企業(yè)生成個(gè)性化的信用報(bào)告，這樣金融機(jī)構(gòu)根據(jù)報(bào)告結(jié)果自動(dòng)判斷出是否向小微企業(yè)借貸。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制：信息化水平低，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力差。

小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中主要面臨著賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力差。

1.未建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，使得小微企業(yè)在代賬主體利益最大化追求下存在賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

目前，大量小微企業(yè)并未建立自身的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，這使得不管是聘請(qǐng)代賬會(huì)計(jì)或者是委托代理記賬機(jī)構(gòu)，都是一種會(huì)計(jì)代理服務(wù)行為。在這個(gè)過(guò)程中，由于代理記賬制度不夠完善、小微企業(yè)與代賬會(huì)計(jì)或者委托代理記賬機(jī)構(gòu)之間信息不對(duì)稱，各個(gè)主體都追求利益最大化，導(dǎo)致小微企業(yè)的賬務(wù)管理存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.信息化水平低，使得小微企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警只能依靠人工進(jìn)行。

小微企業(yè)由于信息化水平低，其稅務(wù)籌劃往往依靠他人，這就使得在稅務(wù)籌劃過(guò)程中往往存在不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)而導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃、避稅、違反稅法行為、違法犯罪等四種不同程度的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于未實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息化管理，大量的小微企業(yè)很難制定相應(yīng)的信息化管理對(duì)策和措施，不能在事前及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，而通常只能在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失。

3.信息化水平低下，造成不準(zhǔn)確的信息或虛假信息提供帶來(lái)了信用風(fēng)險(xiǎn)。

由于大部分小微企業(yè)還沒(méi)有建立起規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，企業(yè)會(huì)計(jì)信息化水平低下，當(dāng)企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)危機(jī)時(shí)，為了順利經(jīng)營(yíng)，有可能會(huì)向金融機(jī)構(gòu)提供不準(zhǔn)確的信息或者虛假信息騙取貸款，而實(shí)際上小微企業(yè)并沒(méi)有能力去支付本息，這無(wú)疑會(huì)給小微企業(yè)帶來(lái)較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

4.大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)幫助小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)比較全面、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來(lái)，促進(jìn)了大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)在小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用。采用云會(huì)計(jì)模式可以實(shí)現(xiàn)對(duì)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)和融資等方面的結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，然后利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行處理、分析與挖掘，幫助小微企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，推動(dòng)小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)比較全面、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理。