分析企業(yè)會計中常見的稅務問題

羅小玲

摘 要：完善稅務會計系統(tǒng)是保障企業(yè)健康運行的重要因素，但是在企業(yè)實際運行過程中發(fā)現(xiàn)，會計工作中存在很多稅務問題。本文就企業(yè)會計中常見的稅務問題分別為三點進行分析：我國稅務會計工作特征與原則、企業(yè)會計中稅務問題、企業(yè)會計工作中常見稅務問題完善策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計；稅務問題；稅務稽查

中圖分類號：F406.7 文獻標識碼：A 文章編號：1004-7344（2018）30-0302-02

引 言

我國市場經(jīng)濟發(fā)展非常迅速，為了促進國家經(jīng)濟健康發(fā)展，對稅收征管制度做出改革措施。同時，我國各個企業(yè)也加強了對財務部門中會計工作的管理。稅務會計工作，對企業(yè)的經(jīng)營、資源使用具有很重要作用。同時，稅務會計工作能夠監(jiān)督企業(yè)納稅情況，避免企業(yè)出現(xiàn)漏稅風險，有利于維護企業(yè)自身安全，使國家形成良好稅收環(huán)境。

1 我國企業(yè)稅務會計工作特征與原則

1.1 稅務會計特征

我國企業(yè)稅務會計的特征主要有一下內(nèi)容：稅務會計工作人員通過對稅負因素進行分析，采取一定措施，確定企業(yè)納稅的方法，保障自身權(quán)益同時，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務情況，規(guī)劃企業(yè)相關(guān)納稅活動[1]。通過以上措施，使企業(yè)在合法的前提下，開展減稅、避稅工作項目。通過監(jiān)督企業(yè)交稅納稅情況，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

1.2 企業(yè)稅務會計的原則

我國企業(yè)稅務會計部門，具有特殊性和獨立性，其能夠監(jiān)督企業(yè)的納稅活動，規(guī)范企業(yè)納稅行為。稅務會計部門，將企業(yè)的稅務項目與國家法律法規(guī)及企業(yè)自身經(jīng)營特點三者結(jié)合在一起，根據(jù)相關(guān)法規(guī)監(jiān)督企業(yè)納稅情況。此外，稅務會計部門可以根據(jù)我國稅務政策判斷企業(yè)項目活動與開展過程是否符合相關(guān)規(guī)定。稅務會計將國家利益與企業(yè)利益作為主要內(nèi)容，在此之上，開展有關(guān)工作。

2 企業(yè)會計中稅務問題

2.1 會計工作人員工作水平有待提高

在企業(yè)會計工作中，工作人員是工作的主體，是會計工作重要組成部分。近幾年我國稅務工作在不斷地改革和完善，對工作人員提出了新的要求，從事會計工作人員的素質(zhì)、工作技能對企業(yè)稅務會計工作具有重大影響[2]。但是根據(jù)實際情況發(fā)現(xiàn)，企業(yè)會計工作人員的工作素質(zhì)和職業(yè)道德仍存在一些不足，部分工作人員對會計工作相關(guān)知識認識并不全面，與目前稅務工作要求不符，無法滿足會計工作需求。此外，還有部分會計工作人員缺乏工作熱情，約束能力較弱，不利于稅務工作開展。

2.2 稅務稽查

我國稅務部門為了確保稅務工作能夠順利開展，會對企業(yè)進行稅務工作進行稽查，以此保障企業(yè)稅務工作開展。但是實際工作中，稅務部門對企業(yè)會計部門稽查工作開展并不到位，很難發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務上的問題，企業(yè)也因此無法因此進行針對性的改革和完善，最后導致企業(yè)稅務工作無法順利進行。

2.3 稅務風險

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中，需要定期向國家進行交稅，履行義務。但是在實際工作中，企業(yè)對納稅政策并不了解，導致企業(yè)在納稅過程中出現(xiàn)遺漏現(xiàn)象，嚴重時，稅務部門會對企業(yè)進行罰款，從而產(chǎn)生稅務風險，對企業(yè)發(fā)展十分不利。

2.4 調(diào)賬管理不合理

在稅務會計管理工作中，調(diào)賬管理是其重要組成部分，科學合理的管理方式有利于提高企業(yè)稅務工作效率。但是就目前一些企業(yè)會計工作狀況，發(fā)現(xiàn)調(diào)賬管理工作仍存在一些問題，管理工作并不規(guī)范，對會計工作質(zhì)量造成影響。此外，部分企業(yè)，仍采用傳統(tǒng)方式記錄財務數(shù)據(jù)，工作人員在工作過程中極易產(chǎn)生錯誤，進而引發(fā)企業(yè)稅務問題。

3 企業(yè)會計工作中常見稅務問題完善策略

3.1 加強調(diào)賬管理工作

企業(yè)在發(fā)展過程中，在征管工作中會在出現(xiàn)，稅收計算過程中混亂的現(xiàn)象，而稅務工作核算對征管工作影響十分巨大，稅務問題也會由此發(fā)生。根據(jù)此可以看出調(diào)賬管理工作的重要性。為了解決這一問題，應根據(jù)企業(yè)調(diào)賬管理現(xiàn)狀進行分析，完善管理中存在不足，及時關(guān)注稅務部門政策變化，適當調(diào)整調(diào)賬政策，保證調(diào)賬管理工作開展有效性。同時，稅務部門應該加強對企業(yè)的稅務工作管理與監(jiān)督，將對企業(yè)納稅監(jiān)督工作與征管工作相結(jié)合，通過完善征管工作制度，對調(diào)賬管理工作進行改革。隨著時代發(fā)展計算機應用越來越廣泛，企業(yè)可以充分利用計算機技術(shù)，根據(jù)調(diào)賬管理研發(fā)相關(guān)的軟件技術(shù)，這樣一來不僅提供工作效率，還能夠提高工作質(zhì)量，對企業(yè)稅務工作開展具有促進作用。此外，制定嚴格的獎罰制度。稅務會計管理部門，應根據(jù)企業(yè)的實際運行情況，制定稅務工作獎罰制度，以此激勵會計工作人員工作積極性，規(guī)范調(diào)賬管理工作，進而推動企業(yè)的會計工作開展。

3.2 加強稅務稽查，完善會計稅務工作體系

根據(jù)上文描述發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)會計發(fā)展過程中，稅務稽查工作很容易對企業(yè)的會計稅務工作造成影響，由于稽查工作不到位，企業(yè)會計得不到指導，無法完善工作中問題。因此企業(yè)應根據(jù)稅務工作檢查結(jié)果，采取針對性措施完善稅務工作。①企業(yè)加強對自身檢查工作，對稅務登記、發(fā)票等進行定期檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)其中問題，并采取針對性措施解決問題，完善企業(yè)的稅務工作制度。②聽取稅務稽查意見。稅務稽部門對企業(yè)會計工作進行檢查過程，會發(fā)現(xiàn)一些問題，這時要對企業(yè)進行指導，幫助企業(yè)解決問題，完善企業(yè)的工作制度，保證企業(yè)正常納稅。③企業(yè)應加強對財務部門之間聯(lián)系，在開展會計工作時，聽取財務部門建議，確保財務工作順利進行，以此提高企業(yè)會計財務工作效率和質(zhì)量。

3.3 提高工作人員工作素質(zhì)

在企業(yè)會計工作中，工作人員工作素質(zhì)對工作開展具有十分重要影響，因此，提高工作人員工作素質(zhì)是促進企業(yè)會計稅務工作開展重要因素。根據(jù)目前稅務部門對企業(yè)的會計工作人員工作要求，結(jié)合工作人員實際工作情況，企業(yè)需要做到以下幾點：①加大培訓力度。對于從事會計崗位工作人員，進行定期培訓教育，將稅務知識作為培訓內(nèi)容，對于當?shù)刎攧詹块T出臺有關(guān)稅務政策對工作人員進行普及宣傳。會計工作人員不僅要掌握財務知識，同時還應具有解決實際問題能力。②加強職業(yè)道德培訓。隨著時代發(fā)展，社會對人才的需求越來越高，工作人員不僅要具備良好工作能力，還應具備良好道德品質(zhì)。因此企業(yè)對財務工作人員培訓過程中，不僅要進行財務知識內(nèi)容培訓，還應重視職業(yè)道德培養(yǎng)，通過培養(yǎng)工作人員責任意識、工作意識，規(guī)范員工工作行為。此外應對員工進行法律知識宣傳，使員工做到懂法、知法、守法，避免出現(xiàn)不良行為。③明確分工，落實責任，完善工作體系。由于不同企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，經(jīng)營情況各不相同，為了提高會計工作效率，應結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況，采取針對性管理措施，完善會計崗位職責體系，集合工作人員工作績效情況，這樣一來，企業(yè)可以根據(jù)員工工作情況進行工資發(fā)放，激發(fā)工作人員工作積極性，從而提高企業(yè)會計工作效率。

3.4 加強稅務風險防范工作

從上文中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)發(fā)展過程中會面臨稅務風險問題，對企業(yè)經(jīng)營狀況造成不利影響，為了避免該問題出現(xiàn)，企業(yè)應該開展稅務風險防范工作。①對企業(yè)的賬目，進行檢查，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟來往憑證進行核對，明確賬戶資金流動方向。②向稅務部門申請報稅。企業(yè)要保證申報納稅的及時性，同時保證申報納稅準確性，避免因為納稅問題造成稅務風險。③提高企業(yè)納稅信用等級[3]。采取相關(guān)措施，提高企業(yè)納稅信用等級，使企業(yè)可以享受到當?shù)卣{稅相關(guān)政策。這樣一來，企業(yè)可以規(guī)避一些稅務風險問題，同時有利于企業(yè)經(jīng)濟效益提高。

4 結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，稅務會計工作開展尤為重要。最近幾年我國部分企業(yè)由于工作人員素質(zhì)、稽查稅務、稅務風險等方面造成企業(yè)會計工作中出現(xiàn)稅務問題，根據(jù)企業(yè)會計工作中常見稅務問題，應該結(jié)合自身實際經(jīng)營狀況，制定有效解決辦法，避免在工作中出現(xiàn)類似問題，完善會計稅務工作體系，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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[2]陳文晶.企業(yè)會計工作中常見的稅務問題及對策分析[J].遼寧經(jīng)濟，2015（04）：82～83.

[3]鐘叢柳.分析煤炭企業(yè)會計中常見的稅務問題及處理對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014（11）：65～66.

收稿日期：2018-9-16