企業(yè)管理中的內控機制建立與實施

徐玉新

摘要：以下，本文以企業(yè)管理中的內控機制建立與實施為題，從企內控機制的概念、存在問題的有效策略三方面展開論述，積極探析內控機制的建立與實施。

關鍵詞：技術；創(chuàng)新；企業(yè)；競爭力；生產；發(fā)展

創(chuàng)新是發(fā)展的源泉和動力，作為企業(yè)來說，只有不斷的創(chuàng)新生產技術、管理策略、企業(yè)發(fā)展思維等，才能夠跟上時代步伐、激流勇進。隨著我國經濟的不斷發(fā)展，我國第一產業(yè)、第二產業(yè)、第三產業(yè)等都有了長足的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展也逐漸從重量到重質，企業(yè)的經濟發(fā)展策略也開始注重同行業(yè)之間的競爭力，而想要提高自身的企業(yè)競爭力，內控機制的建立與實施是其中的關鍵所在。

一、企業(yè)內控機制的概念

企業(yè)內控制度是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。該機制建立的意義是為了更有效地管理企業(yè)，建立的目的是為了能夠確保企業(yè)權力的健康有序運行，建立的本質是為了確保企業(yè)長盛不衰，建立的根本意義在于是企業(yè)對員工的生產安全、信息安全等方面的合理控制。

二、內控機制建設存在的問題

（一）企業(yè)監(jiān)管不力

就是企業(yè)管理層面的監(jiān)管不力，造成了企業(yè)內控機制建設的阻礙，某種程度上來講，主要就是企業(yè)領導層以及企業(yè)的中層管理階層，不能充分發(fā)揮工作效能，造成企業(yè)管理失誤和監(jiān)管失誤。

（二）專業(yè)人才缺失

企業(yè)內控專業(yè)管理人才的缺失和企業(yè)內控監(jiān)督人才的缺失，是企業(yè)內控機制得不到充分建設的重要原因，也是存在的重要問題之一，需要加以高度重視。

（三）機制建設殘缺

在企業(yè)內控機制的建設中，其中尤為重要的問題就是企業(yè)內部控制機制建設的殘缺，換言之，就是指企業(yè)內控機制建設不完善、不科學，沒有形成行而有效的內控系統(tǒng)，從而讓機制沒有真正的投入到工作中去。

（四）內控精神欠缺

所謂內控精神，就是指內控機制在建設的過程中要形成自己的文化，形成自己對內控工作獨到的看法，進而保證內控精神的形成，提升內控工作的工作效率。

三、內控機制建設與實施的有效策略

（一）完善監(jiān)管機制，建設內部監(jiān)管機制

在完善監(jiān)管機制、建設內部監(jiān)管機制方面，主要抓好以下幾個方面：一是明晰崗位職責。進一步優(yōu)化結構設置、整合相近職能、理順職能分工，著重解決崗位職責不清、崗位權限界定不準、履行崗位職責缺乏監(jiān)督制約、對失責行為追究不嚴等問題。二是優(yōu)化工作流程。以解決權力運行缺乏制約、公開透明度不強、自由裁量權過大、標準化程度過低、行政效率低下等問題為重點，逐步形成了“以制度規(guī)范流程、以流程優(yōu)化管理、以管理完善制度”的內控機制和制度體系。三是推進內控體制創(chuàng)新。屬于內控體制機制不健全導致的風險，企業(yè)要切實做到解放思想，勇于探索，積極推進體制改革和機制創(chuàng)新，從根本上做好內控機制完成工作。若是國有企業(yè)，黨政機關也要加強監(jiān)督管理，在此不作論述。

（二）培養(yǎng)專業(yè)人才，打造專業(yè)內控機制

在培養(yǎng)專業(yè)人才，打造專業(yè)內控機制方面，主要做到以下三個方面：第一個是完善專業(yè)人才教育機制，就是在企業(yè)專業(yè)人才的培養(yǎng)工作中，積極創(chuàng)造條件，鼓勵、支持企業(yè)員工學習，尤其鼓勵參加專業(yè)學習和培訓，積極參加提高專業(yè)技術能力為主的崗位自學，積極參加以更新專業(yè)知識為目標的繼續(xù)教育，學習教育的同時，還要建立和完善多層次、多渠道、制度化的繼續(xù)教育體系和教育學習機制，用制度和機制來指導企業(yè)專業(yè)人才的培養(yǎng)工作，用專業(yè)人才帶動企業(yè)內控機制的完善。第二個是建立崗位自我培訓制度，從企業(yè)員工的專業(yè)技術崗位入手，讓每一名企業(yè)專業(yè)人才，都能高度明確崗位職責任務，制定專業(yè)學習目標，充分發(fā)揮激勵約束作用，在工作責任上出成績，在工作壓力下見成效，對不適合專業(yè)工作的員工、對不能有效遵守內控機制的員工，要適時予以調離，借此激發(fā)競爭意識，更有效地增強崗位自我提高、自我培訓的積極性，讓每一名員工都能夠發(fā)揮自身的最大優(yōu)勢，全力投入企業(yè)發(fā)展進程中去。第三個是加強專業(yè)內控機制，主要是對內控機制管理人才的培養(yǎng)機制，定好周期、制定好學習目標，確保培訓機制的長期性、有效性，確保企業(yè)內控專業(yè)人才培養(yǎng)的工作實效。通過以上三條舉措，勢必會有效提升企業(yè)專業(yè)人才素質，不斷打造和夯實企業(yè)內控機制。

（三）建設完善機制，防止企業(yè)內控不力

在建設完善機制、防止企業(yè)內控不力方面，主要做到以下四個方面：一是建立健全企業(yè)內控長效機制。組織企業(yè)內部員工，要求是企業(yè)領導層面，不斷加強思想政治建設，通過民主生活會、業(yè)務學習等有效方式開展教育活動，針對不同層面、不同崗位員工面臨的工作性質和層面，通過分層分崗開展了行之有效的教育，都能積極結合企業(yè)實際和企業(yè)員工工作實際，有效地開展內控機制建設。二是內控機制推動企業(yè)員工崗位責任制度建設。企業(yè)在日常管理中，不斷加強教育制度、監(jiān)督制度、預防制度、懲治制度建設為主要內容，逐步建成了嚴密、有效的崗位責任制度體系和內部防控制度體系。同時，針對企業(yè)工作漏洞易發(fā)多發(fā)、工作風險等級高的部位和環(huán)節(jié)，堅持“一項權力建立一項制度”的原則，做到了權力運行到哪里，內控機制就管到哪里。三是內控機制強化對權力運行的管理和監(jiān)督。對廣大企業(yè)員工樹立管理出廉政、內控出高效的理念，運用現代管理技術加強對權力的監(jiān)督，實現對權力運行各個環(huán)節(jié)的實時監(jiān)控，形成有效企業(yè)內控預警機制，不斷強化企業(yè)監(jiān)督，強化社會監(jiān)督，使權力在陽光下操作，在監(jiān)督下運行，增強企業(yè)內控的監(jiān)督效力。四是推進企業(yè)內控體制的改革和創(chuàng)新。深入推進企業(yè)員工人事制度改革、深化內控制度改革、財政和資金管理制度改革，使企業(yè)的用人權、審批權、資金使用權等得到有效監(jiān)控，不斷完善企業(yè)內控機制，有效地防范企業(yè)管理風險、利益沖突和權力腐敗風險。

（四）塑造企業(yè)精神，建設企業(yè)專屬團隊

在塑造企業(yè)精神、建設企業(yè)專屬團隊方面，主要做到以下兩個方面做出努力：一方面，在塑造企業(yè)精神，豐富企業(yè)文化，營造企業(yè)獨一無二的企業(yè)經營理念，從而調動廣大員工積極向上、務實創(chuàng)新、勇于攻堅克難，尤其能夠通過企業(yè)精神，更加熱愛企業(yè)，從而增強自律性，更好地遵守和推行企業(yè)內控機制；另一方面，就是企業(yè)內控機制管理人才和監(jiān)督人才的培養(yǎng)，就是要不遺余力地建設企業(yè)內控人才庫和內控人才的專屬團隊，注意團隊的建設和壯大，注意團隊的更新機制和競爭機制，確保企業(yè)內控機制和制度的有效實施，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造不竭的動力。

四、總結：

總而言之，內控工作在我國企業(yè)中未來的發(fā)展問題已經被提上重要議事日程，許多經濟研究方面的專家以及相關人士、社會各界也在積極的討論與研究，尋求內控工作對企業(yè)未來發(fā)展的更加高效的途徑。而內控應用于企業(yè)中的各個環(huán)節(jié)中也將逐漸趨于成熟，為我國各個類型企業(yè)的發(fā)展以及全球的各項產業(yè)體系發(fā)展發(fā)揮出更加重要的作用，從而推動創(chuàng)新精神在全國的傳播和發(fā)展，內控工作也將在今后的企業(yè)發(fā)展事業(yè)中，發(fā)揮越來越重要的作用，為我國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、為中華民族復興和繁榮昌盛貢獻出一份力量。