淺談票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風險特征及防范

平蕾

摘 要：當前，票據(jù)貼現(xiàn)成為了大部分企業(yè)進行短期融資的方式，但是，由于受到諸多因素的影響，在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中均存在不少潛在風險。給銀行造成了嚴重的經(jīng)濟損失。因此，如何認清票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風險的特征并有效防范，是銀行面臨的重要問題。鑒于此，本文將對票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風險特征進行分析，然后提出一系列防范措施，以期對相關(guān)人員有所裨益。

關(guān)鍵詞：票據(jù)貼現(xiàn)；風險；防范

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：1004-7344（2018）21-0310-01

引 言

伴隨我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)為了提升資金周轉(zhuǎn)效率，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與日俱增。在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中，因外界和銀行內(nèi)部各種綜合因素的影響，導(dǎo)致其面臨各種各樣的風險，如信用風險、道德風險、內(nèi)控和操作風險等。因此，為進一步促進票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的安全運行，各商業(yè)銀行有必要針對上述風險，探索有效的防范措施，提升票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風險管理效果。

1 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風險類型和特征

文章根據(jù)票據(jù)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)運作過程匯總的風險成因，將其分為信用風險、道德風險、政策風險、內(nèi)控管理和操作風險、流動性風險和利率風險六種。

（1）信用風險。信用風險又稱違約風險，是金融風險的主要類型，也是票據(jù)業(yè)務(wù)中最典型的風險。該風險主要是交易對手不能履行合同中還本付息的責任而使其實際收益和預(yù)期收益發(fā)生偏離。導(dǎo)致其出現(xiàn)的原因為票據(jù)的偽造、篡改、票據(jù)權(quán)利的缺失或某種不正當?shù)钠睋?jù)行為（虛假貿(mào)易背景、承兌等），從而給銀行造成不必要的風險損失。

（2）道德風險。票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的道德風險一般分為兩種：一種是持票人風險；一種是銀行內(nèi)部人員風險。持票人風險就是指票據(jù)持有人通過各種手段有意識地詐騙銀行資金。如：虛開增值稅發(fā)票、變造貿(mào)易合同、與銀行內(nèi)部人員勾結(jié)、虛假的銀行查詢查復(fù)書等；銀行內(nèi)部人預(yù)案風險則是因銀行內(nèi)部管控不嚴或者內(nèi)部部分人員職業(yè)道德出現(xiàn)問題與銀行外部人員勾結(jié)作案，從而給銀行造成資金損失。

（3）政策風險。政策風險主要是指由于國家政策發(fā)展重大變化、法規(guī)出臺把握不準或者忽視上級行規(guī)章制度要求而造成的風險。主要包括違反真實貿(mào)易背景要求的商業(yè)匯票而導(dǎo)致的風險、超越上級行經(jīng)營授權(quán)及授信政策買入對手行或承兌行的票據(jù)等。

（4）內(nèi)控管理和操作風險。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。導(dǎo)致內(nèi)控管理和操作風險的原因主要是銀行內(nèi)部制度建設(shè)落實情況不力或者不健全。

（5）流動性風險。流動性風險是指商業(yè)銀行無力為負債的減少和資產(chǎn)的增加提供融資而造成的損失或破產(chǎn)的風險。導(dǎo)致票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)出現(xiàn)流動性風險的原因有兩種：一種是由于市場動蕩，商業(yè)銀行無法以合理價格出售已獲得資產(chǎn)的風險；另一種是商業(yè)銀行在不影響財務(wù)狀況或日常經(jīng)營情況下，沒有及時滿足資金需求的風險。

（6）利率風險。利率風險是指利率波動引起的銀行金融資產(chǎn)價值的變動和銀行經(jīng)營收益（績效）的變動。在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，其主要面臨的利率風險形式包括基準風險、收益曲線風險和重新定價風險。

2 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的防范措施

2.1 健全內(nèi)控制度

①商業(yè)銀行應(yīng)在有效防范風險的前提下簡化手續(xù)，提高服務(wù)效率。商業(yè)銀行在開展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，應(yīng)規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，實行分級審批。嚴格票據(jù)業(yè)務(wù)操作，建立風控部門、票據(jù)部門、會計部門各部門相互制約制度、分工協(xié)作，有效規(guī)避票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風險；②商業(yè)銀行應(yīng)對票據(jù)業(yè)務(wù)人員的崗位職責和結(jié)構(gòu)進行不斷調(diào)整和充實，從而提升人力資源分配和制度的科學(xué)合理性，確保票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定運行和發(fā)展壯大。

2.2 加大硬件設(shè)施投入

商業(yè)匯票金額具有資金額度大、時空跨度大等特點，非常容易成為犯罪分子的目標。因此，商業(yè)銀行除了認真貫徹相關(guān)制度來進行防偽、反假外，還必須加強對相關(guān)防偽技術(shù)措施和硬件設(shè)備的投入。積極探索有效的查詢查復(fù)方式，利用當前先進的信息技術(shù)改變傳統(tǒng)的查詢查復(fù)方式，提升票據(jù)信息傳遞效率。電子商業(yè)匯票具有辦理貼現(xiàn)無查詢環(huán)節(jié)、流轉(zhuǎn)性好、安全性高等優(yōu)點，商業(yè)銀行應(yīng)逐漸減少紙質(zhì)票據(jù)的流通，積極推廣電子商業(yè)匯票。利用對硬件設(shè)施的開發(fā)和投入，提升票據(jù)防偽、反假的科技含量，形成商業(yè)票據(jù)防偽、反假的信息網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)筑防止詐騙的防火墻，把票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風險降到最低點。

2.3 加強風險管理文化建設(shè)

承擔和管理風險是商業(yè)銀行的基本職能，也是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展的原動力。而一家商業(yè)銀行的風險管理水平不僅是生存發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代金融監(jiān)管的迫切要求，更直接體現(xiàn)了商業(yè)銀行的核心競爭力。因此，商業(yè)銀行應(yīng)加強風險管理文化建設(shè)，提升業(yè)務(wù)人員的風險意識，使其熟知業(yè)務(wù)中的各種風險，并將風險意識貫穿于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的整個流程中，明確其風險管理職責，建立相應(yīng)的風險管理激勵機制，提升所有員工對風險的關(guān)注度。

2.4 加強對票據(jù)從業(yè)人員的培訓(xùn)

票據(jù)業(yè)務(wù)是一項專業(yè)性強、技術(shù)要求高、易產(chǎn)生風險的業(yè)務(wù)，因此要求從業(yè)人員不僅具有強烈責任感，還必須具有較強的票據(jù)鑒別技能和掌握豐富的票據(jù)法律、法規(guī)知識。因此，發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)必須注重對從業(yè)人員的培訓(xùn)，不斷提高票據(jù)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，加強對從業(yè)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，并將其作為從業(yè)人員重要的考核標準。組織員工進行相關(guān)案例的實際學(xué)習，及時剖析案件實例，吸取教訓(xùn)，緊抓員工政策法規(guī)的灌注，提高員工遵紀守法的自覺性和職業(yè)道德水準，從而打造一支專業(yè)硬、素質(zhì)高、能力強的票據(jù)業(yè)務(wù)人員隊伍，增強市場競爭力。

3 結(jié)束語

總而言之，對于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中所存在的潛在風險銀行必須要予以充分重視，首先要掌握票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的風險類型，其次需要了解導(dǎo)致風險存在的原因，最后在不斷的實踐中進行探討，并采取有效的防范與控制方法來降低票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中風險的發(fā)生機率。

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收稿日期：2018-6-20