企業(yè)貨幣資金管理探析

宮麗麗

【摘 要】隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和改革開放的不斷深入，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，貨幣資金作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，既對(duì)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展起著重要的支撐作用，又是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重中之重，越來(lái)越多的受到管理層的高度重視。但是在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，貨幣資金的管理和運(yùn)用往往會(huì)出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，使貨幣資金難以恰到好處的利用起來(lái)，而這些問(wèn)題直接影響著一個(gè)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。所以本文就是針對(duì)企業(yè)貨幣資金管理所出現(xiàn)的問(wèn)題采取一些列的解決措施，加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理，防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)的健康快速發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】貨幣資金；管理；探析

一、貨幣資金的含義和特點(diǎn)

含義：貨幣資金的含義是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中屬于貨幣形態(tài)的那部分資金，能夠靈活的投入市場(chǎng)流通，用來(lái)購(gòu)買商品、勞務(wù)或償還債務(wù)的交換媒介。根據(jù)它們用途的不同可以分為庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

特點(diǎn)：貨幣資金是現(xiàn)階段企業(yè)最活躍的資金，其流動(dòng)性極強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段。企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，大部分的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過(guò)貨幣資金這個(gè)媒介來(lái)完成的。企業(yè)擁有貨幣資金的多少成為判斷一個(gè)企業(yè)償債能力的大小的重要指標(biāo)，貨幣資金作為企業(yè)的血液，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

二、加強(qiáng)貨幣資金管理的重要意義

1.優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境

資金的運(yùn)轉(zhuǎn)反映了一個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效果。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格把控企業(yè)各部門的資金來(lái)源和合理運(yùn)用，讓企業(yè)的資源能夠充分利用，從而優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的健康和諧發(fā)展。

2.有利于決策的有效性

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各部門的各項(xiàng)決策都離不開貨幣資金的管控工作，企業(yè)管人員加強(qiáng)監(jiān)督和管理企業(yè)資金的投入與產(chǎn)出，這樣就能夠有效的促進(jìn)管理層決策的科學(xué)有效性。

三、我國(guó)企業(yè)貨幣資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題

1.貨幣資金管理制度不完善

很多的企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)制定資金管理制度章程，但是制度卻不完善。有些企業(yè)雖然通過(guò)科學(xué)的核算和考評(píng)，但是與公司的實(shí)際情況不吻合，使得不良資金占比較高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。更有一些企業(yè)的資金管理體制壓根就沒(méi)有建立，或是即使建立了預(yù)算制度，也沒(méi)有按照相關(guān)的制度去執(zhí)行，造成貨幣資金不足或過(guò)剩的現(xiàn)象時(shí)而發(fā)生，貨幣資金的管理和控制比較隨意，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)。

2.貨幣資金的監(jiān)管控制不嚴(yán)格

首先，有一些公司貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)督與控制并不完善，即使公司有內(nèi)部控制制度，由于沒(méi)有相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管與考核相結(jié)合，所以企業(yè)的貨幣資金管理制度并不能順利的實(shí)施下去。還有一些企業(yè)對(duì)于制度的建設(shè)一點(diǎn)也不重視，工作流程也不按照規(guī)定來(lái)進(jìn)行，相應(yīng)的崗位人員更是沒(méi)有按需要配備齊全，嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)工作的開展。

其次，資金的審批流程不嚴(yán)格，管理也比較混亂。企業(yè)并沒(méi)有注重建立貨幣資金的授權(quán)審批體制，有的雖然建立了但是也沒(méi)有嚴(yán)格按照審批制度去執(zhí)行。使得企業(yè)的各種票據(jù)的使用、保管等環(huán)節(jié)并沒(méi)有完全按照審批權(quán)限來(lái)執(zhí)行，造成權(quán)限和流程的混亂，許多空白票據(jù)有丟失和被盜的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員對(duì)于貨幣資金的支出有時(shí)也不按照資金的審批流程來(lái)執(zhí)行，嚴(yán)重影響了貨幣資金的正常運(yùn)營(yíng)效果。

3.企業(yè)貨幣資金管理手段較落后

隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)也在高速發(fā)展，出現(xiàn)跨地區(qū)跨區(qū)域的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，這時(shí)良好的企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是現(xiàn)階段企業(yè)最關(guān)心的問(wèn)題。有些企業(yè)沒(méi)有先進(jìn)的貨幣資金管理手段，所以就不能很好地控制資金的收支平衡，這樣就嚴(yán)重影響了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于資金利用不充分而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低下，由此增加企業(yè)的資金成本。特別是對(duì)于那種地域分布相對(duì)廣泛的的集團(tuán)公司，由于資金的管理手段相對(duì)落后，導(dǎo)致資金管理內(nèi)控不嚴(yán)格，資金的利用效率非常低。有些企業(yè)資金很充足，但是有些企業(yè)卻缺少資金，集團(tuán)公司沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，不得不向銀行申請(qǐng)貸款，這就無(wú)形之中增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，使得整個(gè)集團(tuán)公司的資金使用率低下，造成資源的浪費(fèi)，成本的上升。沒(méi)有統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，企業(yè)很難進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，從而給企業(yè)帶了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，甚至影響企業(yè)的生存。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)不高

很多企業(yè)的生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者出于成本的考慮，在外面聘請(qǐng)的是兼職的會(huì)計(jì)人員，定期來(lái)公司對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行匯總賬務(wù)處理，這樣的財(cái)會(huì)人員只是機(jī)械的對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，并沒(méi)有深入的去了解公司生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的來(lái)龍去脈，也不會(huì)給企業(yè)的管理者提出一些有建設(shè)性的意見和建議。還有一些中小企業(yè)任用的財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)不高，并不是專業(yè)的會(huì)計(jì)出身，而是半路出家，根本不具備專業(yè)的資金管理能力和職業(yè)素養(yǎng)，而且法律意識(shí)淡薄。很多出納都違反會(huì)計(jì)法的規(guī)定，將企業(yè)的資金匯入公司老板賬戶或是個(gè)人賬戶，造成公私不分，這種現(xiàn)象是財(cái)務(wù)嚴(yán)厲禁止的。還有一些企業(yè)財(cái)務(wù)利用職務(wù)之便，對(duì)于收入進(jìn)來(lái)的錢不記賬，重復(fù)報(bào)銷等等，嚴(yán)重侵貪企業(yè)的資金，導(dǎo)致企業(yè)的資金受到嚴(yán)重?fù)p失。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

1.建立健全企業(yè)貨幣資金管理制度

一個(gè)良好健全的貨幣資金管理體制是一個(gè)企業(yè)健康持續(xù)長(zhǎng)久發(fā)展的關(guān)鍵所在，在企業(yè)的發(fā)展中起著重要的作用。所以要全面的加強(qiáng)企業(yè)的資金管理水平，就應(yīng)當(dāng)實(shí)施集中的資金管理辦法。因?yàn)榧械馁Y金管理是當(dāng)今現(xiàn)代企業(yè)和集團(tuán)公司發(fā)展選擇的必然趨勢(shì)，實(shí)施資金集中管理對(duì)于集團(tuán)公司整體利益最大化有一定的推動(dòng)作用，能夠更好地降低企業(yè)的資金成本，提高資金的利用效率，優(yōu)化企業(yè)資金管理體制，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展有著重要的作用。而且采用集中的資金管理體制能夠把歸集起來(lái)的資金根據(jù)各成員單位的需求來(lái)分配，有利于平衡集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金，提高集團(tuán)資金的利用效率。

2.加大內(nèi)部控制力度

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的內(nèi)部控制。現(xiàn)金收入的簽發(fā)人和收款人必須是兩個(gè)人負(fù)責(zé)，職責(zé)應(yīng)該分開；定期盤點(diǎn)空白支票和收據(jù)的數(shù)量，登記收據(jù)領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用和注銷都要有經(jīng)辦人和核銷人簽字，收據(jù)聯(lián)次必須齊全；所有的當(dāng)天收上來(lái)的現(xiàn)金必須當(dāng)天記賬，出納做到日清月結(jié)，不得以白條抵庫(kù)；同時(shí)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員也要定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，也可以根據(jù)企業(yè)需要隨時(shí)抽查。

3.采用先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行資金管理

隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)和財(cái)務(wù)軟件相結(jié)合成為新的資金管理手段，將成為未來(lái)企業(yè)管理資金的首選手段。因此，企業(yè)就應(yīng)該把計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)廣泛應(yīng)用到工作中，由集團(tuán)公司集中管理和實(shí)施。同時(shí)，為了加強(qiáng)資金管理的運(yùn)營(yíng)效率，上線ERP系統(tǒng)，在系統(tǒng)中財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)的交流與溝通，使資金貫穿企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和財(cái)務(wù)過(guò)程中，有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督管理工作，促進(jìn)企業(yè)的正常發(fā)展。

4.提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，也要不斷加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的工作素養(yǎng)，嚴(yán)格要求自己，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行企業(yè)的貨幣資金規(guī)定，不要觸犯法律，嚴(yán)格律己。同時(shí)，國(guó)家現(xiàn)階段也頒布了許多財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)不斷完善，在這種大環(huán)境下，財(cái)務(wù)人員就需要不斷的充實(shí)自己，不斷的加強(qiáng)新的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，掌握更多的專業(yè)知識(shí)，提高自己的專業(yè)技能，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的微薄之力。

五、結(jié)論

總之，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)的貨幣資金管理活動(dòng)成為企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中必不可少的組成部分，由于一些內(nèi)部和外部的原因使得一些企業(yè)的貨幣資金管理制度還不夠成熟，這就需要我們共同努力，不斷的找出問(wèn)題的原因，及時(shí)地加以糾正，不斷地提高企業(yè)的資金管理水平，從而保證企業(yè)在高速發(fā)展的社會(huì)浪潮中處于不敗之地。

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