關(guān)于做實養(yǎng)老金個人賬戶的思考

葉永青

摘 要：明確基本養(yǎng)老保險個人賬戶問題，是解決現(xiàn)階段我國人口老齡化現(xiàn)象的一項重要決策。通過了解實踐推廣情況可知，其中存在很多問題需要注意，因為這些問題不但影響我國養(yǎng)老保險的推廣效果，而且制約了社會經(jīng)濟的發(fā)展速度，所以突破基本養(yǎng)老保險制度引用中的制約因素，對社會發(fā)展和經(jīng)濟進步有積極作用。隨著多個省市提出做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的經(jīng)驗，中央一級開始全國范圍內(nèi)推廣做實個人賬戶。本文通過了解做實個人賬戶的意義，明確其中存在的問題，分析如何做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶。

關(guān)鍵詞：做實個人賬戶；基本養(yǎng)老保險；問題；社會經(jīng)濟

一、養(yǎng)老保險個人賬戶和個人賬戶空賬現(xiàn)象

新型養(yǎng)老保險制度是個人和企業(yè)分別按職工本人上年工資總額的百分之八和百分之二十繳納保險費，其中百分之十一記入到個人賬戶中，除了個人繳納全部記入個人賬戶中，不足部分將從單位繳納的部分劃入，其他的將放到統(tǒng)籌基金中。從2006年1月1日開始，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一從個人繳納工資的百分之十一轉(zhuǎn)變?yōu)榘俜种?，全部由個人繳費形成，單位繳費不再記入到個人賬戶中。個人賬戶基金與其所獲取的利息一起稱為個人賬戶儲存額，它們將是職工退休時計算養(yǎng)老金待遇的重要內(nèi)容。因為社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金屬于一起運行管理，現(xiàn)收現(xiàn)支，當期征收的養(yǎng)老保險基金包括個人賬戶基金，將會用到當期退休者的養(yǎng)老金中，這樣統(tǒng)籌資金嚴重擠占個人賬戶基金，最終導(dǎo)致個人賬戶有名無實，變成“空賬”。

二、存在的問題

（一）我國目前養(yǎng)老金空賬缺口過大

截至2014年底，個人賬戶的空賬額超過3.5萬億元，空賬的產(chǎn)生無非是這兩種原因，一是人口老齡化日趨嚴重，人口結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化；而在2015年，我國六十歲以上的人口已經(jīng)達到了2.22億，占據(jù)總數(shù)的百分之十六點一五。預(yù)計到了2020年，老年人口可以達到2.48億，老齡化水平也將達到百分之十七點一七，在這其中八十歲的老年人將會有3067萬人[1]。二是由于持續(xù)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，就業(yè)壓力加大，使養(yǎng)老保險基金的籌集更加困難。此時政府不提出有效解決方案，必然會拓展個人賬戶空賬缺口。另外，若不能有效解決個人賬戶空賬問題，也會影響現(xiàn)已累計的個人基金，讓制度難以實現(xiàn)既定轉(zhuǎn)變目標。

（二）個人賬戶基金收益率過低，保值增值很難

我國城鎮(zhèn)員工養(yǎng)老保險模式，并將養(yǎng)老保險劃分為統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶，因為基金當期支付壓力過大，本應(yīng)該實賬的個人賬戶基金很多都是在空賬運轉(zhuǎn)，還有的基金被用來支付當期的養(yǎng)老金，據(jù)2010年人力資源與社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計報告可知，這十三個省市做實企業(yè)員工基本養(yǎng)老保險個人賬戶試點省份，一共累計基本養(yǎng)老保險個人賬戶基金達到了兩千零三十九億元。在這么一個龐大的個人賬戶資金中，保值增值工作就變得至關(guān)重要。但出于安全考慮，我國對個人賬戶基金投資范圍和投資形式提出了明確要求。除此之外，受宏觀經(jīng)濟變化、通貨膨脹等因素的影響，促使基金的投資效率越來越低，要想實現(xiàn)保值非常

困難[2]。

三、基本養(yǎng)老保險個人賬戶的幾點想法

（一）統(tǒng)賬結(jié)合，分賬管理

這項工作簡單來講是指，依據(jù)選擇適當?shù)呢斦a貼方式，來有效進行賬戶“做實”工作。做實個人賬戶是對那些“空賬”而言，在基本養(yǎng)老保險結(jié)余區(qū)域不需要財政承擔(dān)，可以直接依據(jù)基本養(yǎng)老保險結(jié)余基金，來填補個人賬戶的空缺，而在基本養(yǎng)老保險無結(jié)余的區(qū)域，養(yǎng)老基金結(jié)余不充裕，無法填補空賬，可以通過法律要求提供適宜的財政補貼，以此做好個人賬戶管理工作，保障參保人的各項權(quán)益。只有進行做實個人賬戶工作，才能激發(fā)參保人繳納養(yǎng)老保險的自主性和積極性，才能控制和解決人口老齡化帶來的財務(wù)風(fēng)險。由此可見，個人賬戶要做實，決不能留下“空賬”，亦或是構(gòu)建養(yǎng)老金中央調(diào)劑金制度，這都為公共養(yǎng)老金解除了后顧之憂。

（二）構(gòu)建完善的基金治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段，政府在解決“空賬”問題時，選擇引用行政性分散管理方式。但這一方法存在很多缺陷：其一，因為基金規(guī)模較小，所以很容易讓單位管理成本過高；其二，管理執(zhí)行標準和范圍不同，且不公開；其三，監(jiān)督機制不健全，尤其是缺少賬戶所有人對管理人的監(jiān)管。

在管理個人賬戶時，不管是國外還是國內(nèi)引用較為成熟的模式主要分為兩種，一種是新加坡的政府集中型，另一種是智利的私營競爭型。通過了解實踐發(fā)展情況可知，政府管理的資金會受自身行為所影響，此時再受競爭力過低的制約，很容易降低基金帶來的投資回報率。但因為個人在選擇投資公司時，會受投資資金與投資成本的影響，提高風(fēng)險，所以最終結(jié)果一定要再三斟酌。另外，由于當前我國員工的綜合素養(yǎng)和文化水平參差不齊，很多員工對金融的認識和理解都不完善，且沒有正確選擇投資工具的能力，此時整合研究可知，最佳的選擇就是省級統(tǒng)籌[3]。

（三）建立職業(yè)年金作為補充保險

建立職業(yè)年金，由原來的只有基本養(yǎng)老保險一條腿走路變成現(xiàn)在的基本養(yǎng)老保險和補充養(yǎng)老保險兩條腿走路，發(fā)揮其補充和保障的作用。依據(jù)年金保險制度可以劃分個人長壽風(fēng)險。通過了解以往發(fā)展情況可知，年金制度是以大數(shù)法則為根本設(shè)計的，其可以在不同壽命群體中通過再分配來控制長壽帶來的風(fēng)險，而政府提出個人賬戶，更多是為了提高員工的責(zé)任感，這也促使個人賬戶在落實時具備積極地引導(dǎo)作用。政府的責(zé)任是有效管理個人賬戶資金，因此不論是集中推廣管理，還是個人風(fēng)險投資，政府都要結(jié)合時代發(fā)展需求，提出有效的解決方案，而不是將工作焦點放在制度自身化解風(fēng)險中。

（四）強化個人賬戶資金所有人的知情權(quán)

其一，要在了解所在區(qū)域個人賬戶情況的同時，明確個人賬戶所需的項目內(nèi)容和具體標準，以此為符合條件的員工提供個人賬戶號碼；其二，優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)信息建設(shè)速度。這項工作就是指與計算機技術(shù)合作，一起管理個人賬戶。在做實個人賬戶工作后，要想保障員工權(quán)益，政府要結(jié)合具體情況明確最低投資回報率。需要注意的是，此時的回報率不能低于通貨膨脹和工資增長率。另外，在網(wǎng)絡(luò)信息時代背景下，員工可以在網(wǎng)絡(luò)平臺中隨時隨地的搜索和觀察個人賬戶資金運營狀態(tài)，不但可以保障信息數(shù)據(jù)的及時性和完善性，而且可以為員工提供便捷服務(wù)；其三，完善個人對資金投資運營的監(jiān)管。在記賬工作中出現(xiàn)偏差時，需要工作人員及時向賬戶管理機構(gòu)反饋具體信息，或者是讓專家級中介機構(gòu)構(gòu)建的委員會進行管理，這樣不但可以保障機構(gòu)運行的安全性，而且可以提高員工對個人賬戶的認識[4] 。

四、結(jié)束語

綜上所述，在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，科技技術(shù)持續(xù)創(chuàng)新的背景下，老齡化情況越發(fā)嚴重，此時就需要我國加大對養(yǎng)老保險個人賬戶工作的關(guān)注，依據(jù)引用多樣化的方式，有效解決實踐工作中存在的社會養(yǎng)老問題，以此展現(xiàn)出統(tǒng)賬相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度的優(yōu)勢，提高養(yǎng)老保險制度的應(yīng)用效果，進而為社會持續(xù)運行提供保障。

參考文獻：

[1]武甲.基本養(yǎng)老保險個人賬戶做實對策分析[J].農(nóng)家參謀，2017（18）.

[2]李珍，黃萬丁.城鎮(zhèn)員工基本養(yǎng)老保險個人賬戶向何處去[J].國家行政學(xué)院學(xué)報，2016（5），49-54.

[3]韓克慶.養(yǎng)老保險中的市場力量：中國企業(yè)年金的發(fā)展[J].中國人民大學(xué)學(xué)報，2016，V30（1），12-19.

[4]彭浩然.名義賬戶制是我國基本養(yǎng)老保險制度改革的良方嗎？[J].經(jīng)濟管理，2016（7），177-184.