基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目資金管理研究

李瑞娟

【摘 要】 通常情況下，我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目主要由政府牽頭，承擔(dān)主要的建設(shè)責(zé)任。與此同時，這些基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目公益性、服務(wù)性特征強，同時，建設(shè)規(guī)模大、占用工期長，所以需要較大的資金量作為支撐，保證工程建設(shè)的穩(wěn)定與順利。因此，資金管理工作落實質(zhì)量至關(guān)重要，在對資金進(jìn)行管控時可能會遇到集中管理問題、風(fēng)險管理問題、績效管理問題等等，要考慮實際情況，確保問題得到有針對性的解決。

【關(guān)鍵詞】 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目 資金管理 風(fēng)險管理

引 言

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目由于其自身性質(zhì)、規(guī)模、周期上的特殊性，項目管理的前期、中期、后期，每個階段都包含大量的管理工作。資金的管理工作需要分階段落實，每個階段的工作內(nèi)容與管理方式都存在差異。同時，每個階段的資金管理工作也可能面臨諸多風(fēng)險與挑戰(zhàn)。所以，相關(guān)管理崗位職責(zé)人員必須結(jié)合工程建設(shè)實際，并與其他部門做好信息溝通與分享工作，讓問題得到妥善解決。

1基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目資金管理概念

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目大多是指那些規(guī)模較大，建設(shè)工期較長的市政項目，例如公路工程項目、城市軌道交通項目、通訊工程項目等。同時，這些基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的投資模式包括BOT、BT、BOO、PPP、TOT 等?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目資金管理的主要內(nèi)容是對投資建設(shè)項目建設(shè)過程中的所有流程進(jìn)行規(guī)劃、協(xié)調(diào)、監(jiān)督與控制，并對最終的結(jié)果進(jìn)行總結(jié)評價，以保證項目建設(shè)質(zhì)量與效率。這些步驟包括項目成立、可行性研究評估、決策、設(shè)計、采購、施工、安裝、驗收等。同時也是投資主體為了讓資金使用效益最大化目標(biāo)得以實現(xiàn)而配合使用的項目管理科學(xué)理論。

2基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目資金管理中可能潛藏的問題

2.1資金集中管理問題

以經(jīng)濟(jì)效益獲取為目標(biāo)的一般工程項目相比，公益性較強的基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)的主要目的是滿足廣大公眾的剛性需求。所以，此類項目在建設(shè)時，政府多個職能部門，例如改革委、交通局、財政部門、審計部門、稅務(wù)部門等都會在其中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。因此，基礎(chǔ)設(shè)施項目的建設(shè)規(guī)模往往較大。同時，落實相關(guān)資金管理審批工作時，過程也較為復(fù)雜，主體部門必須進(jìn)行相應(yīng)職能的劃分與溝通，才能保證各項工作有序落實。但需要注意的一點是，采用資金集中管理方式對基礎(chǔ)設(shè)施項目進(jìn)行管控實際落實過程中會存在很多問題或弊端。

2.2資金風(fēng)險管理問題

由于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目規(guī)模較大，周期較長，所以很多地區(qū)落實的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目時，都會遇到區(qū)域內(nèi)一個項目正在建設(shè)還未完工時，新的基礎(chǔ)設(shè)施項目緊隨其后，開始動工。所以，這些不同的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)在與上級部門規(guī)劃進(jìn)行事務(wù)對接時會出現(xiàn)一些差異或問題，同時，由于不同項目建設(shè)工作落實時間點不同，所以，地區(qū)政府在進(jìn)行財政撥付時，也可能會依據(jù)項目管理需求與規(guī)劃的實際情況對資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)與調(diào)劑，較為明顯的問題或風(fēng)險是資金在轉(zhuǎn)調(diào)或調(diào)劑過程中出現(xiàn)管理錯亂或滯后問題。所以想要問題得到徹底解決，就必須在資金風(fēng)險管控上配置適宜的管理方法與規(guī)定，或提前對相關(guān)工作落實進(jìn)行制度布控，保證影響基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目落實進(jìn)程的風(fēng)險得到有效降低。

2.3績效管理問題

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目不僅規(guī)模大，還需要占用較長的施工周期。與此同時，涉及的區(qū)域范圍也較廣，因此內(nèi)部組織工作常因為權(quán)責(zé)交叉、過于復(fù)雜，潛藏很多管理風(fēng)險或問題。為了讓工作開展成效得到直觀的指標(biāo)評價，保證資金在投入和產(chǎn)出上是否符合盈利標(biāo)準(zhǔn)能夠得到有效評價?？梢耘浜峡冃гu價的考核管理制度，保證工作組織開展得更為順利、高效。落實項目投資與產(chǎn)出評價工作時，不僅要對項目綜合利潤水平進(jìn)行考慮，還要保證產(chǎn)生的社會效益能夠滿足項目要求。所以，績效評價可以讓投資建設(shè)項目整個周期內(nèi)的利潤產(chǎn)出與社會效益得到更為直觀的反映。

但需注意的一點是，從國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的落實評價結(jié)果上看，并不是所有基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目都依據(jù)實際情況對應(yīng)了適宜的績效制度。與此同時，配置的績效制度也存在績效衡量因素難以量化的問題，此項工作的開展會面臨很多挑戰(zhàn)。有很多基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目雖然公益性質(zhì)較強，但是竣工之后也多以利潤為評價指標(biāo)，這讓很多具備長遠(yuǎn)價值的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目功能性與服務(wù)性遭到了社會公眾的質(zhì)疑。

3基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目資金管理的路徑

3.1使用項目資金授權(quán)支付解決資金集中管理不足問題

配合使用“集中支付制度”進(jìn)行資金集中管理問題解決時，想要保證獲得更好的資金管理效果。相關(guān)崗位職責(zé)人員必須履行職責(zé)，并完成一系列工作，獲得授權(quán)資格。與此同時，配合新的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)能夠讓地方政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目運作質(zhì)量更高，同時，解決其中因種種標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范不足引發(fā)的資金集中管理權(quán)責(zé)受制約問題。與此同時，業(yè)主取得建設(shè)資金并獲得相應(yīng)保障后，處在施工鏈條上的各大施工央企必須對資金采用集中管理的方式盤活存量資金。還要利用財務(wù)公式從中獲取利益。

3.2建立健全內(nèi)部資金風(fēng)險防控機(jī)制

針對基建項目內(nèi)部資金循環(huán)過程中面臨的風(fēng)險，進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險控制，要結(jié)合實際，建立科學(xué)的風(fēng)險評估機(jī)制，對資金使用行為進(jìn)行科學(xué)的控制。將其中潛藏的風(fēng)險進(jìn)行精準(zhǔn)識別并降至最低。同時，對以下幾個方面的工作進(jìn)行重視，首先，是配合設(shè)置內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險評估機(jī)制。面對不同建設(shè)項目種類要配合不同的風(fēng)險評估制度，防止因建設(shè)周期重疊致使風(fēng)險識別評估機(jī)制無法有效發(fā)揮作用。其次，在對政府資金的使用行為規(guī)范進(jìn)行機(jī)制配置時，不可只對政府資金使用行為進(jìn)行規(guī)范，還需對政府資金的流向?qū)ο筮M(jìn)行綜合性判別，保證監(jiān)督機(jī)制工作的行政性與經(jīng)濟(jì)性判斷指標(biāo)可以結(jié)合使用，并據(jù)實際情況自由調(diào)整嚴(yán)格與寬松程度。最后，參與施工的各大央企還必須根據(jù)內(nèi)部控制要求對資金管理風(fēng)險防控制度、流程和矩陣進(jìn)行完善，讓每個參與進(jìn)來的企業(yè)都可對自身職責(zé)進(jìn)行明確，保證資金風(fēng)險，防控管理持續(xù)維持在較高水平之上。

3.3有效績效考核系統(tǒng)

與市場經(jīng)濟(jì)體制管控下的建設(shè)項目相比，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目由于屬于市政工程，因此具有較強的公共與非營利屬性。所以落實績效管理工作時，較為具體的考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)必須結(jié)合實際情況以及其他工程施工經(jīng)驗或理論進(jìn)行針對性配置，首先要配合出一套基本的項目建設(shè)全生命周期管控制度，保證工程項目的設(shè)計、施工、安裝等環(huán)節(jié)的工作可以有序落實。同時，此基本制度還必須能夠?qū)λ协h(huán)節(jié)的工作產(chǎn)生管控作用，防止出現(xiàn)遺漏或權(quán)責(zé)不清的情況，因為這套制度是后續(xù)工作落實的參考標(biāo)準(zhǔn)。所以各地方公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目都必須按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置，保證在工作經(jīng)驗總結(jié)過程中形成具有價值考核的標(biāo)準(zhǔn)性內(nèi)容。項目組織落實過程中，可以通過績效考核的方式量化考核結(jié)果，對施工建設(shè)的工作落實質(zhì)量進(jìn)行有效評估，保證建設(shè)項目以更加高效、科學(xué)的方式落實，可獲得相應(yīng)經(jīng)濟(jì)效益的同時博取更多的社會效益，讓其公共服務(wù)提供水平更高。不僅滿足國家基礎(chǔ)工程建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)，還可為社會群眾的基礎(chǔ)生活提供更多便利。

結(jié) 語

要管好一個基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，保證項目資金管理水平取得良好的投資收益，既要利用科學(xué)的管理理論，又要有豐富的現(xiàn)場實踐經(jīng)驗，以目標(biāo)管理為抓手，多管齊下，優(yōu)質(zhì)高效地完成每一個項目。實際工作落實上，可配合使用項目資金授權(quán)支付解決資金集中管理不足問題，還可建立健全內(nèi)部資金風(fēng)險防控機(jī)制并配合有效績效考核制度，讓問題被及時發(fā)現(xiàn)及時解決。

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