我國商業(yè)銀行財務風險管理研究

李丹

摘 要：隨著經濟一體化，當今的金融市場環(huán)境變化莫測，近幾年經濟危機的出現更加頻繁。金融危機的產生原因主要是西方國家過度追求金融創(chuàng)新，而忽略了財務風險管理的重要性。以建設銀行為例，對財務風險管理存在問題的原因進行分析，最后總結性地給出我國商業(yè)銀行財務風險管理的對策建議。

關鍵詞：商業(yè)銀行；財務風險；風險管理

中圖分類號：F23 文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.29.054

在全球金融危機還沒有完全褪去，而外資銀行和第三方支付企業(yè)的日益壯大，我國金融行業(yè)的競爭日益激烈，如何加強我國商業(yè)銀行財務風險管理體系的完善，在競爭激烈的社會中生存且發(fā)展，成為當前我國商業(yè)銀行乃至整個金融界應當關注的重要問題。

本文以建行為例展開分析。

1 中國建設銀行財務風險現狀及原因分析

1.1 資本質量風險分析

資產的質量與不良貸款率以及撥備覆蓋率有直接的關系，這兩項指標是評價資產質量的關鍵。

從表1數據來看，2017年末的不良貸款率較2016年末下降了0.03%，不良貸款的比例波動程度有下降的趨勢；撥備覆蓋率也有變動且變動的趨勢不穩(wěn)定，2015年到2016年的變動幅度較小， 2016年到2017年的變動幅度較大。不良貸款率與資產的質量以及貸款的總額成反比，撥備覆蓋率與兩者則成正比。

分析2017年不良貸款率偏高的主要原因是信用額度較差的企業(yè)，銀行沒有及時的發(fā)現，導致其借貸出去的錢不能按時收回，這一部分的資產質量就下降成為質量較差的資本。

1.2 流動性風險分析

2017年12月31日，建行的負債總額約20.33萬億元， 2015年末到2016年末上升14.61%，2016年末到2017末上升了4.93%。這種現象出現的主要原因是由于客戶存款的增加導致負債總額的增加，兩者成正比關系。從產權比例分析，建行的產權比例高于國際標準。

1.3 盈利能力風險分析

對建行近三年的盈利能力分析，其平均資產的回報率、加權平均凈資產收益率、扣除非經營性損益后的年化加權平均凈資產收益率、凈利差以及凈收益率都是呈現出下降的趨勢，手續(xù)費及傭金凈收入對營業(yè)收入比率以及成本收入比呈現出倒“V”字的變動。

2016年到2017年大部分的盈利指標是降低的，其收益率指標的降低，說明這一部分資產的盈利能力降低。如果銀行不能及時制止這種下降趨勢的持續(xù)發(fā)展，則其面臨的盈利能力風險會越來越大。

1.4 市場風險分析

表4是對交易賬戶組合進行風險價值分析，主要是計量和監(jiān)控利率、匯率以及其他的市場價格變動而引起的潛在的損失。從表4看交易賬戶風險價值在2016年到2017年平均值增加1000萬元人民幣；利率風險則增加了61.54%；匯率風險則下降了25%；商品風險減少到800萬元。銀行的利率在最近有很大的變動，而銀行大部分的貸款是固定的利息，導致其利差縮小，進而導致銀行面臨財務風險。

2 商業(yè)銀行財務風險存在的原因分析

2.1 高負債經營導致流動性不足

銀行負債的提高可平衡其盈利性與流動性兩者之間的矛盾，但負債的增加是由外部環(huán)境決定，負債的增加不能保證提高資金的流動性。銀行可能會為了增加資金的流動性把成本較高的負債投入到于到期收益較好的投資或者信貸方面，但當下一輪債務到期時，銀行就會被迫面臨流動性風險及信貸風險。因此，信貸增加不僅沒有增加資產的流動性，反而加重了風險發(fā)生的可能。此外，那些被企業(yè)長期使用的貸款以及被政府用作回報率低的基礎設施，資產變現能力較差，流動性弱。

2.2 控制體系的不健全導致效率不足

內部控制系統主要包括：會計、資金和信貸業(yè)務。近些年，大部分銀行在內部控制方面取得了進步，但仍存在不足。其制度在靈活性方面仍有欠缺，內部控制制度分散。財務部門只為了做賬，信貸部門只為增加規(guī)模，計劃部門分配任務僅考慮市場。各部門目標的不統一，導致資金的使用效率低且安全性不足。

2.3 貸款管理不嚴格導致不良貸款率增加

商業(yè)銀行在經營中的利息虛收、資產抵債以及投資實業(yè)，這引起了非資產類信貸的損失。這些不良貸款是以潛伏的形式存在，短期內不會對銀行造成不好的影響。在報表中并未體現出來，當銀行的發(fā)展呈現出不穩(wěn)定的形式才得以體現。如果銀行對資產質量管理不嚴格可能形成次貸危機，從而擴大銀行風險變?yōu)樯鐣L險，阻礙社會的健康發(fā)展。

2.4 未建立有效的風險預警體系

我國商業(yè)銀行的風險評價表面上重視定量分析，實際以定性為主，這是導致風險評價的有效性不足。金融監(jiān)管部門提出的措施其中之一就是采取類似于無極貸款分類的一些固定計提撥備的方法。風險披露制度雖已經算比較成熟，但是在監(jiān)管和披露的內容上也還存在較多的問題。銀行為了展示出銀行的“良好狀況”，有的工作人員會制造出虛假的材料或者做出違規(guī)的事情，這是由于銀行法沒有形成完整的體系。

3 加強我國商業(yè)銀行財務風險管理的建議

3.1 加強流動性管理

商業(yè)銀行應該提高流動性預測的能力，將其投入經營的資產與負債進行合理的優(yōu)化與配置，部分變現能力低的資產比重降低，在降低現金資產比重的同時保證商業(yè)銀行充足的流動性需求。商業(yè)銀行應建立合理的多層資金流動儲備，以此應對突發(fā)的情況。銀行在經營過程中注重資金的質量，優(yōu)質的資金可增強整體資本的流動性，也可通過增加自身的負債能力降低流動性風險。商業(yè)銀行也可以通過加強金融創(chuàng)新，一次提高優(yōu)質資產比重。在中間業(yè)務創(chuàng)新，增強銀行整體資本的流動性；在負債業(yè)務創(chuàng)新，主動增加負債能力，從而降低資本流動性的風險。

3.2 建立和完善內控制度

商業(yè)銀行應明確各個人員的具體職責，并且應當把相應的職責與其相應的職權對應起來，防止各個部門相互推脫責任以提高內部控制的效率。同時，銀行應注意各個部門的權利均衡，并且完善自身的監(jiān)督系統，使各部門既能相互監(jiān)督又能相互合作。為了防范財務風險，商業(yè)銀行需結合自身的經營狀況及管理模式，建立一個執(zhí)行、監(jiān)督以及管理相交叉制約的風險管理模式。

3.3 加強貸款管理

對貸款的全流程管理應根據制衡的原則，對貸款的發(fā)放要加強管理，嚴格審核，對貸款的使用要進行監(jiān)控，避免使用在其他地方。并且銀行應強化貸款風險控制以及風險的預警，對取得貸款的賬戶要實時監(jiān)管。銀行的信用評價體系要完善優(yōu)化，防止銀行資金被套牢。

3.4 建立風險預警體系

我國商業(yè)銀行選擇風險的預警方法與模型時，要對風險的特征以及情況進行描述，掌握導致其形成的因素，以便于辨別風險以及做出評估。我國商業(yè)銀行也可以通過積極地引用學習和借鑒國外銀行一些現代化的先進的管理經驗和技術，如：財務組織流程、財務數據庫以及財務信息系統，建立一套適合我國商業(yè)銀行的財務風險監(jiān)控和評價預警體系，能夠有效并持續(xù)地進行監(jiān)控和評估，從而達到能夠為財務風險管理提供決策的作用。

參考文獻

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